LIBRO CONTABLE

1. Instituto Superior Tecnológico Público
“Santiago Antúnez de Mayolo”
Palian- Huancayo
DOCENTE: LIC. Freddy Bastidas Damián
INTEGRANTES:
 POMA GARCIA, Ángelo Rosbel.
 RIVERA PONCE, Jessica Melisa.
SEMESTRE: I TURNO: Noche
PALÍAN- HUANCAYO
ÁREA ACADÉMICA: CONTABILIDAD
TEMA:
“EJERCICIOS INVENTARIO Y BALANCES”
MÓDULO: PROCESOS CONTABLES
UNIDAD ACADEMICA: CONTABILIDAD GENERAL I

2. LOS LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
DEFINICION: Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se deben registrar todos los bienes y valores,
deudas y obligaciones que posee una persona natural o jurídica; asimismo, se deberá anotar el balance general y el estado
de ganancias y perdidas una vez terminado el ejercicio económico
El libro de inventarios y balances, además de especificar la situación de la empresa, sirve de base y punto de partida de
toda labor administrativa; ya que da a conocer pormenorizadamente lo que pertenece y/o adeuda la sociedad o
comerciante, al mismo tiempo que determina la ganancia o pérdida sufrida en las operaciones mercantiles realizadas.
ASPECTO LEGAL: Tiene su base legal en el código de comercio donde los artículos expresan lo siguiente:
a. Relación exacta del dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su valor real y que constituye en ACTIVO.
b. Relación exacta de todas las deudas y toda clase de obligaciones, si las tuviera que forma el PASIVO.
c. Se fijara la diferencia entre el ACTIVO y el PASIVO que constituirá el CAPITAL
CLASES DE INVENTARIOS
1. INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA: Es aquel que prepara el comerciante o empresa ala iniciar sus
operaciones mercantiles
2. INVENTARIO DE CIERRE: Es el registro que se hace después de un periodo determinado de actividades
generalmente un año para determinar el patrimonio con la que cuenta.
3. INVENTARIO DE SITUACION: Se efectúa en cualquier época del año, motivado por las circunstancias.

3. PRIMER PASO 1: LEGALIZAR LOS LIBROS CONTABLES ANTE NOTARIO PÚBLICO. (DEPENDIENDO DEL TIPO DE
RÉGIMEN TRIBUTARIO)
4. La legalización es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja útil del libro contable. Si uso registros por medio computarizado, esta constancia debe estar en
la primera hoja suelta. La constancia asigna un número y contiene el nombre o la denominación de la razón social, el objeto del libro, el número de folios, el día y el lugar
en que se otorga, y el sello y firma del notario (o juez de paz si no hubiera notario en el lugar).
5. Además, cada hoja, debidamente foliada (o sea, numerada en forma consecutiva), debe contar con el sello del notario o juez de paz, de ser el caso. Un modelo de
solicitud para la legalización de los libros contables se muestra en el anexo al final de este capítulo.
6. Para solicitar la legalización se debe solicitar por escrito ante un notario (ver anexo 01) y/o llenar un formulario de solicitud en una notaría, si ya no se cuenta con más
hojas en el libro legalizado debo acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de pérdida, tendré que demostrar en forma fehaciente (indiscutible, con
evidencias) que así ha sucedido.
7. El costo de legalización de un libro contable y/o societario oscila entre 15.00 y 25.00 nuevos soles depende del número de folios. Todos los libros exigidos según régimen
deben ser legalizados.
8. Los libros contables (libros u hojas sueltas) puedo adquirirlos en cualquier librería y, para que tengan validez, deben ser legalizados por un notario público o un juez de
paz letrado. A excepción del Libro de Planillas físico, que deberá ser autorizado por el Ministerio de Trabajo.
G

4. INVENTARIO INICIAL
El 25 de abril del 2015 se constituye la empresa “Los Andes” E.I.R.L dentro del sector comercial como mediana empresa
pada tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta, Suscribiendo y aportando el 100% por su titular
Antonio Caro, los activos son los siguientes:
 Dinero en Efectivo 20,000.00
 Una Camioneta Toyota 40,000.00
 Muebles 8,000.00
 Enseres 4,500.00
 Computadoras 13,000.00
 Impresoras 9,000.00
 Gastos de constitución (Licencias) 1,913.20
INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA " LOS ANDES " E.I.R.L
INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2015
I ACTIVO S/. S/. S/. S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 20,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 20,000.00
33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00
334 Equipo de Transporte 40,000.00
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
Camioneta TOYOTA-Azul 40,000.00
335 Muebles y Enseres 12,500.00
3351 Muebles 8,000.00
3352 Enseres 4,500.00
336 Equipos diversos 22,000.00
3361 Equipo para procesamiento de información(computo)
33611 Costo
Computadoras 13,000.00

5. Impresoras 9,000.00
34 INTANGIBLES 19,132.20
341 Concesiones, licencias y otros derechos 19,132.20
3412 Licencias
34121 Costo 19,132.20
Total Activo 113,632.20
II PASIVO
Sin Pasivo 0.00
III RESUMEN
Total activo 113,632.20
Total Pasivo (0.00)
50 CAPITAL 113,632.20
IV BALANCES DE INVENTARIOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00
33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00
34 INTANGIBLES 19,132.20
50 CAPITAL 113,632.20
Huancayo,25 de abril del 2015
113,632.20 113,632.20
CONTADOR(A) GERENTE GENERAL

6. UTILIDAD Y LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Con fecha 01 de enero del 2014 la empresa Libertad S.A con RUC N° 20799572433 dedicada a la compra y venta de calzado y zapatillas.
1. Posee s/.4,000.00 en la cuenta Corriente N° 006725 del Banco Crédito Sur.
2. Posee 01 letra por cobrar por s/. 12,000.00 según Factura N°001-321 emitida el 12 de diciembre del 2013 a la empresa Tobar S.A con
RUC N°20103040702.
3. El 12 de Diciembre de 2013 según recibo de Egreso N°249 presta dinero en efectivo por s/.3,000.00 al accionista de la empresa Luis
Ramos identificado con DNI N°10673246.
4. El 15 de Diciembre de 2013 se presta dinero por s/.6,000.00 al cliente principal de la empresa Mario Rosas identificado con DNI
N°09734695.
5. Finalizando el año 2013 se determinó el siguiente inventarios en Mercaderías:
a) Posee 600 pares de zapatillas marca Veloz a un costo unitario de s/.5,000.00 c/u
b) Posee 400 pares de calzado para varón marca Gino a un costo unitario de 40 c/u
6. Se determina los siguientes Activos Fijos al 31 de diciembre del 2013:
a) Se posee una camioneta valorizada en s/. 15,000.00; modelo 2011 con N° de placa A-247; fue comprada, el 1 de setiembre del
2012 poniéndose en funcionamiento el mismo día de compra
b) Posee muebles y enseres valorizado en s/.6,000.00 adquiridos el 01 de agosto del 2012; usándose el mismo día de la compra
.Fijándose una vida útil de 10 años.
7. Adeuda IGV por s/.4,500.00
8. Adeuda vacaciones por s/.3,000.00 a Jaime Roldan empleado de la empresa, identificado con DNI N°09554574
9. Adeuda letras por s/.6,000.00 al proveedor Luis Santos identificado con DNI N°01472564, fecha de emisión de la letra 16 de diciembre del
2013.
10.El 20 de noviembre de 2013 obtuvo un préstamo de s/.20,000.00 de Banco Universo S.A con RUC N°20746995432
11.Adeuda CTS por s/.2,500.00 al empleado Julio Prado Identificado con DNI N° 09799567
12.El capital Social de la empresa tiene las siguientes características.
a) Esta presentada por 6,000.00 acciones suscritos cuyo valor nominal es de s/.10.00 c/u
b) El número de acciones fueron pagadas en su totalidad al 3 de diciembre de 2013
c) El número de socios son 2:
 Mirian Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513
 María Valdez con el otro 50% identificada con DNI N°07434946

7. INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA "LIBERTAD" S.A
INVENTARIO FINAL 01 de enero de 2013 AL 01 de Enero de 2014
I ACTIVO S/. S/. S/. S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 4,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS 12,000.00
123 Letras por Cobrar 12,000.00
1232 En cobranza
Factura N°001-231 "Tobar" S.A 12,000.00
14
CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y
GERENTES 3,000.00
142 Accionistas( o Socios) 3,000.00
1421 Suscripciones por cobrar a socio o accionista
Luis Ramos -DNI N°10673246 3,000.00
16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00
161 Prestamos 6,000.00
1612 Sin Garantía
Mario Rosas -DNI N°09734695 6,000.00
20 MERCADERIAS 46,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 46,000.00
20111 Costo
600 Zapatillas Marca Veloz c/u 500 30,000.00
400 Calzado varón Gino c/u 40.00 16,000.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 60,000.00
3023 Acciones representativas de capital social -Preferentes
30231 Costos
Miriam Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513 30,000.00
María Valdez con el 50% identificada con DNI N°07434946 30,000.00
33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00
334 Equipo de Transporte
3341 Vehículos motorizados

8. 33411 Costo
Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427 15,000.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles 3,000.00
3352 Enseres 3,000.00
Total Activo 152,000.00
II PASIVO
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 400.00
393 Agotamiento Acumulado 400.00
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427 200.00
Muebles y Enseres 200.00
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR 4,500.00
401 Gobierno Central 4,500.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta propia 4,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00
411 Remuneraciones por pagar 3,000.00
4115 Vacaciones por pagar
Jaime Roldan DNI N°09554574 3,000.00
415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 2,500.00
4151 Compensación por tiempo de Servicio
Julio Prado DNI N°09799567 2,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00
423 Letras por Pagar 6,000.00
Luis Santos DNI N°01472564 6,000.00
45 OBLIGACIONES FINACIERAS 20,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 20,000.00
4511 Instituciones financieras 20,000.00
Total Pasivo 36,400.00

9. III RESUMEN
Total activo 152,000.00
Total Pasivo (36400.00)
50 CAPITAL 115,600.00
IV COMPARACIÓN
CAPITAL FINAL 115,600.00
CAPITAL INICIAL 60,000.00
UTILIDAD 55,600.00
V BALANCES DE INVENTARIOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS 12,000.00
14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00
16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00
20 MERCADERIAS 46,000.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00
33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 400.00
40
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 4,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00
45 OBLIGACIONES FINACIERAS 20,000.00
50 CAPITAL 115,600.00
Huancayo,01 de Enero del 2014
152,000.00 152,000.00
CONTADOR(A) GERENTE GENERAL