n

1. 2. FORMULACIÓNDE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 ReflexiónInicial
Duración de la actividad: 2 horas (96 minutosde trabajodirecto – 24 minutosde trabajo
independiente)
Estimadoaprendiz:
2.1.1. Queridoaprendiz,desarrolle de formaindividual la siguiente actividadteniendocomo
herramientael material de apoyo:“Lascompras”donde encontraráfacturas de lasdiferentes
operacionesenque incurrentodaslasfamiliasensusactividadescotidianas;ahoraidentifique el
impactoque tiene losimpuestos enel pagode estasactividadesyreflexioneal respectodando
respuestaalas preguntasque se planteanacontinuación:
1. Indague con sus padres o familiaresacerca de la forma cómo elloscontribuyencon el pago de
Impuestosy elabore una reflexiónde 5 a 10 renglonesal respecto.
Realizandounacharlacon misfamiliarespude llegaralaconclusiónque ellospaganlosimpuestos
(Industriaycomercio,Dian,Alumbradopúblico,rentasmenores entre otros) porobligacióny
porque si no lohacenlespuedensellarlosnegociosomultarlos,alosfamiliaresque le pregunte
no lesparece que el gobiernocobre impuestoportodo,nolesparece justoy ademásde estolos
impuestoque se cobransonsupremamente carosyenmuchas ocasionesnose alcanzaa reunirel
dineroparapagar losimpuestos.
2. ¿Cómocree que usted o su familiapodría participar activamente enel desarrolloeconómicoy
social de un país?
El papel de la familia en el desarrollo económico y social de un país tiene una relevancia
indiscutible, que no se circunscribe únicamente al rol de agente económico que suministra
factores al proceso productivo y demanda bienes y servicios. La familia aporta capital
humano a la sociedad y es la base del reemplazo generacional. En los países OCDE,
especialmente aquellos en los que la política social se basa en la solidaridad
intergeneracional e intergeneracional, la baja natalidad está suponiendo un obstáculo casi
infranqueable para la continuidad y viabilidad del Estado del Bienestar, tal y como lo
conocemos. La política económica debe tener presente la notable importancia de la
familia en todas sus decisiones y la política fiscal, específicamente a través del diseño del
sistema impositivo, es un instrumento poderoso para lograr los objetivos que se
propongan en relación con dicha institución.

2. 3. Si estácontribuyendoal progreso de su país a través del pago de los impuestos¿Qué
beneficiosconsideraraque puede recibir?
El Serviciode ImpuestosInternoslesrecuerdaaloscontribuyenteslaimportanciade presentary
pagar sus impuestosoportunamente,yhayvariasopcionesdisponiblesparaayudara laspersonas
que tienenproblemasparapagar.
Los contribuyentesdebenpresentarsudeclaraciónde impuestosatiempo,inclusosi nopueden
pagar el montototal adeudado.Luego,debenpagarel restotan prontopuedan.Cuantoantes
paguen,menosadeudarán.
Beneficios
Evite interesesymultasadicionales.
Evite lapérdidade reembolsosfuturos.Parte olatotalidadde cualquierreembolsoprimerose usa
para pagar losimpuestosatrasadosadeudados.
Protejasucrédito.Si el IRS tiene que presentarungravamenencontrade un contribuyente,esto
podría afectarsu créditoy dificultarle laobtenciónde unpréstamo.
3.2 Contextualizacióne identificaciónde conocimientos
Duraciónde laactividad:2 horas (96 minutosde trabajodirecto – 24 minutosde trabajo
independiente)
Tengapresente que suformaciónprofesional integral enel SENA esporproyectos,portanto,lo
invitamosaque realice yaplique ensuproyecto formativo“Creaciónde unaempresadidáctica
para aplicarcriteriosde reconocimientoymediciónde loshechoseconómicos”,losdiferentes
conocimientosteóricosyprácticosque se proponenenestaguía, lacual tiene comoobjetivo
bridarle lasherramientasque le permitenidentificarlaimportanciade losconceptosenmateria
tributariacomocontribuyentes,ciudadanosydesde el puntode vistacontable.Porlotanto,lo
invitamosadesarrollarlassiguientesactividades:
De acuerdocon susconocimientospreviosconsuequipode trabajoreflexione acercade los
siguientesinterrogantes:

3.  ¿Qué impuestosy tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejenen Colombia?
Impuestosen Colombia
ImpuestosDirectos
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza
de las personas naturales y/o jurídicas.
Impuestos Indirectos
Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de
servicios, las importaciones y el consumo.
Impuestos Nacionales
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del congreso
nacional para su aprobación. Sonimpuestosdel ordennacional lossiguientes:
1. Impuesto al valor agregado (IVA):
2. Impuesto de Renta
3. Impuesto de Timbre Nacional
4. Contribuciones Especiales
Impuestos Departamentales
1. Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son
bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes
problemas de evasión.
2. Impuesto al registro
3. Sobretasa a la gasolina
4. Impuesto a los vehículos
Impuestos Municipales
1. Impuesto de Industria y Comercio:
2. Impuesto Predial unificado:
3. Impuesto de delineación urbana:
4. Impuesto de azar y espectáculos:

4.  ¿Qué sucederíasi las personasnaturales y jurídicasno cumplencon el deberde pagar sus
impuestoscuando hubiese laobligaciónde hacerlo?
El incumplimientode susobligacionesfiscalesgeneramultas,recargos,auditoríasy,encasos
extremos,hastapenasde cárcel.
 ¿Todas las personasdeberíancontribuir, poco o mucho, por mediode la cancelaciónde
impuestosa la financiacióndel Estado; indistintamente de si trabajan, ¿consumeno generen
ganancias?
De acuerdoa la ley, al principio de justiciaya lamoral,todoslos ciudadanos tenemos lasmisma
obligaciones.
 ¿Consideraríajustoque todas las personascancelaran el mismomonto por conceptode
impuestosindependientemente de susingresos,consumosy ganancias? Argumente su posición.
La verdadnome parecería justoque todaslas personascancelenel mismomontoporconceptode
impuestosyaque todaslaspersonasnotienenlosmismoingresosorecursos,dependiendolos
recursos o patrimonio que tengacadapersonaasí mismodebe serel pagode losimpuestos.
3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, leaa continuaciónlos párrafos planteados,este
atento a la explicaciónde su instructor acerca de los mismos,reflexione,aporte yelabore un
resumena través de un cuadro sinóptico,mapa conceptual o cualquierestratégicadidáctica.

5. HISTORIA
DE
LOS
IMPUESTOS
Edad Antigua
En la Antigüedad,los
imperioscomoRoma,
Egiptoo Babilonia
se financiabanatravésde tributos
para mantenera susgobernantes
y realizargrandesobras.
Muchos de ellosconvirtieronsusfeudosen
reinadosyalgunosde estosreinadosse hicieron
fuertesyse constituyeronenEstadosmodernos
financiadoscon lostributospagadosporsus
pueblos.
En la Edad Media,lossiervos
debíanpagar fuertestributosa
sus señoresfeudalesporel uso
de la tierra.
Actualidad
Edad Media
talescomocuando
se obtiene un
ingreso,al comprar
un bienopagar por
un servicio,cuando
se realiza
importacioneso
exportaciones,en
el momentode
adquiriruna
propiedadetc.
Actualmente,losimpuestos
o tributossonmás
complejosque enel pasado
y se pagan endiferentes
situaciones:
Esto significaque haymuchostipos
de impuestosyalgunosde ellos
tienenfinesespecíficos;porejemplo,
existe unimpuestoque se recauda
para el mantenimientode carreteras
o para mejorarla seguridadenlas
comunidades.

6. 3.3.2. Pormediode una lecturacomprensivaydesescolarizadadel material de apoyo
“Fundamentacióntributaria”,los textosplanteadosenlabibliografíaocualquierotroreferente al
tema,elabore unacartillaque desarrollelossiguientesítems,entréguelosasu instructorpara ser
socializadabajolatutoría de éste enel ambiente de aprendizaje:
ligacióntributaria
Sujeto activo.
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en
beneficios de otros entes.
Sujeto pasivo.
Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre que
se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el impuesto).
Hecho generador.
Se trata de la manifestación externa del hecho imponible.
Hecho imponible.
Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico de la
obligación tributaria.
Causación.
Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación respecto de cada
una de las operaciones materia del impuesto.
Base gravable.
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la
tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.

7. Tarifa.
Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una
magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la
cuantía del tributo”.
Periodo gravable.
El periodo gravable es el lapso temporal en el sujeto pasivo o responsable debe declarar y
pagar el impuesto creado, como puede ser anual en el caso de impuesto a la renta;
bimestral o cuatrimestral en el caso del impuesto a las ventas, etc.
IMPUESTOS
Los impuestossonlas cantidadeseconómicas (se paganendinero) que ingresael Estado porley
y enfunciónde la renta,el consumoyel patrimoniodel contribuyente,sinproporcionarle
contraprestacióndirectaalguna enel momentodel pago.Essimplementeunaobligación
tributaria.
Ejemplo
Impuestode Industriaycomercio
ImpuestosVehiculares
CONTRIBUCIONES
Son tributoscuyaobligaciónse derivade laobtenciónde beneficiosespecialesindividualizados
derivadosde lasinversionesdel Estadoenobraspúblicas,prestaciones sociales,saludyotras
actividades.
Ejemplo
Impuestode BienesInmuebles(IBI).
TASAS
La Tasa esun tributoque se caracterizaporque la actividadasumidaporel Estadoy que generala
obligacióntributariadel contribuyenteafectaobeneficiaespecialmente adeterminadosujetos.

8. Ejemplo
Las tasas de Incineraciónde residuos.
Se clasificanen
Impuestosdirectos.
Los impuestosdirectoesaquel que recae directamente sobre lapersonaque realizael hecho
generadorque causael impuesto.
Impuestosindirectos.
El impuestoindirectorecae sobre unapersonadistintaal responsabledel mismo,casotípicodel
Iva donde el sujetoeconómicoesel compradoroconsumidorfinal.
Impuestosdirectose indirectos – ¿Cuálesson?
Tasas.
Las tasas son pagosque se hacen comocontraprestaciónporutilizaroconsumirunservicio
ofrecidoporel estado.
Contribucionesparafiscales.
Las contribucionesparafiscales sonpagosque ciertossectoresdebenhacerparafinanciarservicios
de ciertasentidadesestatales,sinoderechoacontraprestaciónalgunaporesacontribución.
Impuestosnacionales.
Son aquellosde carácternacional que cobrael estadocomotal para financiarsusserviciosanivel
general.Estospuedenserdirectosoindirectos.
Impuestosterritoriales.
Son aquellosimpuestosdirectosoindirectosque cobranlosentesterritorialescomo
departamentos,municipiosydistritos,yque sonimpuestosporlosórganoslegislativos
territorialescomoasambleasyconcejos,perodentrodel marcoque laleynacional haimpuesto.

9. *Cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo...
*Cuanto mayor es la ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos sobre la base.
 Impuestos nacionales
 Impuesto sobre la renta y complementarios
 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuestos departamentales
 Impuesto a ganadores de loterías
Igualmente,quiendebe cancelarlos.Respondateniendoencuenta la ConstituciónPolítica
(art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales11 y 12)
Artículo 338.En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleasdepartamentales ylos concejos
distritales ymunicipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales.La ley, las ordenanzas ylos
acuerdos deben fijar,directamente, los sujetos activos ypasivos,loshechos ylas bases gravables, ylas
tarifas delos impuestos.
Art. 95, numeral 9º de la C. N. Toda personaestáobligadaa“contribuiral financiamientode los
gastose inversionesdel Estadodentrode losconceptosde justiciayequidad”.
Los bienesgravadossonaquellos productosaloscualesse lesimpone el pagode impuestos o
gravámenes,tal comoel impuestoal valoragregado(IVA),al momentode realizaralguna
transaccióncomercial conellos.
Los bienes exentos son aquellos que no están alcanzado por el gravamen (impuesto), ya
sea porque son productos de primera necesidad o para que no sea mucho el precio. Un
bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son
responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA.
Los bienesexcluidossonlosproductosque nooriginanel impuestoal valoragregado (IVA).Por
tanto,estosbienesnoestánsujetosal impuestosobre lasventas.Comonoestánsupeditadosa

10. dichoimpuesto,el mismonodebe serdeclarado,yaque quienlosvende noesresponsable de
dichoimpuesto
Se consideran ingresos de fuente nacional aquellos que provienen de:
 La explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del país, de manera
permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio.
 La prestación de servicios dentro del territorio nacional, de manera permanente
o transitoria, con o sin establecimiento propio
 La enajenación de bienes materiales e inmateriales, a cualquier titulo y que
dichos bienes se encuentran dentro del país al momento de su enajenación.
*Los siguientes créditos obtenidos en el exterior, los cuales tampoco se entienden
poseídos en Colombia:
 Los créditos a corto plazo originados en la importación de mercancías y servicios y
en sobregiros o descubiertos bancarios. Para estos efectos se entiende por corto
plazo, un plazo máximo de 6 meses.
 Los créditos destinados a la financiación o prefinanciación de exportaciones.
 Los créditos para operaciones de comercio exterior e importación de servicios,
realizados por intermedio de Bancoldex, Finagro y Findeter.
*Los ingresos derivados de los servicios técnicos de reparación y mantenimiento de
equipos, prestados en el exterior.
*Los ingresos obtenidos de la enajenación de mercancías extranjeras de propiedad de
sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país, que se hayan introducido
desde el exterior a Centros de Distribución de Logística Internacional
Entidades no contribuyentes.
El artículo 22 del estatuto tributario, modificado por la ley 2010 de 2019, señala las
entidades que no son contribuyentes del impuesto, que son:
 La Nación.

11.  Las entidades territoriales.
 Las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible.
 Las áreas metropolitanas.
 La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su sistema federado.
 Las superintendencias y las unidades administrativas especiales, siempre y cuando
no se señalen en la ley como contribuyentes.
Contribuyentes.
Los contribuyentes estánobligadosasatisfacerladeudatributariaenprimerlugar,así comolos
deberesaccesoriosque se derivende esta.Estosdeberesse tratande presentardeclaraciones,
autoliquidaciones,comunicaciones etc.
De hecho, el mismo estatuto habla de responsables y no responsables del Iva en estos
términos, por ejemplo, en el artículo 508-1 modificado por la ley 2010 de 2019 cuando
dice que la Dian «podrá oficiosamente reclasificar a los no
responsables en responsables…», de manera que el responsable es el que está inscrito
como tal, y el no responsable es el que no está inscrito.
3.3.3. De manera autónoma, diligencie lasiguiente rejilla;utilice lostextossugeridosenla
secciónde la bibliografíay demás librosnecesarios,especialmenteel EstatutoTributario; luego
el instructor escogerá a un grupo para socializareste punto y despejarinquietudesque se
puedanpresentar, por último,plasme esta informaciónen su portafolioindividual,como
evidenciay que tambiénle va a ser útil para el desarrollode su proyecto.

12. 3.3.4. De manera individual ydesescolarizadaleacon cuidadoel Art. 499 y 506 del Estatuto
Tributario, así como el resto de regulaciónexpedidasobre la materia y posteriormente diligencie
la siguiente rejillaconbase al análisisde la lectura. Plasme esta informaciónensu portafolio
individual porque le servirá para el desarrollode su proyecto.

13. 3.3.5. De manera colaborativa y con la orientaciónde su instructor, consulte y lea el material de
apoyo, los textossugeridosenla secciónde la bibliografía,demás librosnecesarios,páginaspor
internet,elaboré una cartilla acerca de los siguientesítems:
¿Qué es Retención en la Fuente?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado que tiene el Gobierno
nacional, más no se trata del pago de otro impuesto. Por lo tanto, con esta figura, el
Estado no necesita esperar un año completo para llevar a cabo el recaudo de retención,
sino que por el contrario lo cobra de manera permanente al momento en que ocurre el
hecho generador.

14. 2. ¿Qué son agentes de retención?
Agente de retención, es aquel deudor o pagador en virtud de una disposición legal o
reglamentaria, obligado a retener cantidades a cuenta del impuesto y enterarlas...
3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
La retención en la fuente simplemente es una forma que tiene el estado de poder
recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el
periodo de dicho impuesto.
Para cada impuesto hay retención en la fuente: Impuesto de renta, IVA, Impuesto de
Timbre y el Impuesto de industria y comercio
4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuandono se práctica.
El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio
o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterará mediante
declaración en las oficinas autorizadas, juntamente con el pago del impuesto
correspondiente al mes en el cual se efectúe la retención.
No están sujetos a retención en la fuente:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:
a. Los no contribuyentes no declarantes, a que se refiere el artículo 22.
b. Las entidades no contribuyentes declarantes, a que hace referencia el artículo 23.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza
del beneficiario.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la
fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
 Obligación de retener. Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la
retención en la fuente cuando haya lugar a ello.

15.  Obligación de declarar. Todo agente de retención está en la obligación de declarar
las retenciones que haya practicado.
 Consignar las retenciones. El agente retenedor está en la obligación de consignar
oportunamente los valores retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera
ineficaz.
 Expedir certificados. Los agentes de retención están obligados a expedir los
respectivos certificados de retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya
retenido.
6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?
El autorretenedor es toda persona jurídica catalogada como tal mediante Resolución por
el Subdirector de Gestión y Asistencia al Cliente. Objetivo de la Autorretención Existen
empresas que tienen un sin número de clientes, clientes que son agentes de retención, lo
cuales necesariamente deberán practicar la respectiva retención y certificarla.
7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN,
secretaria de hacienda municipal).
Conceptos de retención
Base
mínima
en UVT
Base mínima
en pesos Porcentajes de retención
Compras generales (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios
sin procesamiento industrial 92 $ 3.276.000 1,50%

16. Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios
con procesamiento industrial (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios
con procesamiento industrial declarantes (no
declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.697.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas
naturales (notarías y tránsito son agentes
retenedores) 100% 1%
Compras de vehículos 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT,
es decir hasta $712.140.000) 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000
UVT, es decir superior a $712.140,000) 20.000 $ 712.140.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
distinto a vivienda de habitación 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $ 142.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 142.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 961.000 4%

17. Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 142.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
terrestre (declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
terrestre (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
aérea o marítima 4 $ 142.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios
temporales (sobre AIU) 4 $ 142.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo
(sobre AIU) 4 $ 142.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 142.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 142.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 142.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%

18. Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas
naturales que suscriban contratos por más de 3.300
Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en
cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT
($117.503.000) 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de
software 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de
renta fija 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.709.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de
suerte y azar 5 $ 178.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 100% 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *
Pagos o abonos en cuenta por conceptode intereses,
comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o
explotación de toda especie de propiedad industrial o
del know-how, prestación de servicios, beneficios o
regalías provenientes de la propiedad literaria,
100% 20%

19. artística y científica, explotación de películas
cinematográficas y explotación de software.
Pagos o abonos en cuenta por conceptode
consultorías, servicios técnicos y de asistencia
técnica, prestados por personas no residentes o no
domiciliadas en Colombia, 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por conceptode
rendimientos financieros, realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o
costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre
directamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de
leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así
como sus partes que se celebren directamente o a
través de compañías de leasing, con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia, 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por conceptode
rendimientos financieros o intereses, realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados en créditos o valores de contenido
crediticio, por términoigual o superiora ocho (8)
años, destinados a la financiación de proyectos de
infraestructura bajo el esquema de Asociaciones
Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por conceptode prima
cedida por reaseguros realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en el país. 100% 1%

20. Pagos o abono en cuenta por concepto de
administración o dirección de que trata el artículo
124 del estatuto tributario, realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en el país. 100% 33
ICA
Listado de actividades
Tarifas
vigentes
(Por mil)
a. Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de
calzado y prendas de vestir.
4,14
Fabricación de productos primarios de hierro y acero;
fabricación de material de transporte
6,9
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4
b. Actividades Comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; ventade
textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de
drogas y medicamentos
4,14
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de
automotores (incluidas motocicletas)
6,9
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados
del petróleo y venta de joyas
13,8
Demás actividades comerciales 11,04
c. Actividades de servicios
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos,
radiodifusión y programación de televisión.
4,14

21. Listado de actividades
Tarifas
vigentes
(Por mil)
Consultoría profesional; servicios prestados porcontratistas de
construcción, constructores y urbanizadores, presentación de
películas en salas de cine.
6,9
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares;
servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares;
servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia.
13,8
Servicios de educación prestados por establecimientos privados
en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria,
básica secundaria y media.
7
Demás actividades de servicios 9,66
d. Actividades financieras
Actividades financieras 11,04
8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendocomo
característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada
contribuyente.

22. 3.3.6. El instructorpresentaráporlomenos5 casos distintosyejemplos pormediode
contabilizacionesparapracticarlasretencionesenlasfuentesporlosdiferentestiposde
impuestosentre losactoresde unatransacciónde compraventayteniendoencuentacondiciones
como régimende IVA ycalidadde agente de retenciónque revistenestosdosparticipantes
(compradory vendedor).Asímismo,se socializaráde acuerdoconlaNIC 12 Impuestodiferidolos
siguientescontenidosconejerciciosprácticos:
Concepto
· Activos por impuestos diferidos
· Pasivos por impuestos diferidos
· Bases fiscales y bases contables
· Diferencias temporarias y diferencias temporales
· Medición
· Reconocimiento