PRESENTACION RETEFUENTE Y RETEIVA

1. FUNDACION SAN MATEO
EDUCACION SUPERIOR
CONTABILIDAD Y COSTOS
RICARDO ANDRES RIVERA OSPINA
ELVER JULIAN BECERRA PEREA
NOVIEMBRE 2014

2. INTRODUCCION
En Este corto trabajo trataremos dos temas
importantes como son la Retefuente y Reteiva
desde el punto de vista de su origen, objetivos ,
aplicación , algunas normas ,etc.
Esperamos que sea de alguna ayuda para las
personas que desean la información en forma
sencilla y concreta.

3. QUE ES RETEFUENTE
La retención en la fuente no es un impuesto,
sino un mecanismo de recaudo anticipado de un
impuesto. La retención en la fuente, lo que hace
es recaudar un impuesto en el momento en que
ocurre el hecho generador del mismo, busca el
estado que el impuesto se pague en el momento
mismo de su causación.

4. ORIGEN DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
Surge originalmente como un mecanismo de
recaudo del Impuesto sobre la Renta para
inversionistas extranjeros sin domicilio en el país,
por concepto de dividendos. El D.1651/61
autorizó al Gobierno para “establecer retenciones
en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y
sus complementarios, las cuales serán tenidas
como buena cuenta o anticipos.

5. OBJETIVOS DE LA RETEFUENTE
1. Acelera y asegura el recaudo de los
impuestos.
2. Da liquidez al estado, consiguiendo que el
impuesto en lo posible, sea recaudado en el
mismo ejercicio gravable en el cual se
cause.
3. Mecanismo de Control y Cruce de
información.
4. Previene la Evasión.
5. Da presencia del estado en muchos lugares.

6. ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN
1. Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que
representa al estado que es el AGENTE
RETENEDOR.
2. Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la
retención.
3. Hecho generador: Pago o abono en cuenta.
4. Base: Valor de la transacción, sin tener en cuenta
IVA, descuentos no condicionados, tributos en
general, etc.
5. Tarifa: Porcentuales.Cada concepto tiene una
tarifa a aplicar.

7. A QUIENES SE APLICA LA RETEFUENTE
1. Se aplicará a los trabajadores que cumplan con
los requisitos, de acuerdo a una tabla que es
actualizada anualmente. Para el año gravable
2014 se aplicará sobre salarios superiores a 95
UVT ($27.485),
2. Aplicable a toda actividad, labor o trabajo
prestado por una persona natural o jurídica sin
relación de dependencia laboral, que contenga
una obligación de hacer, en la que predomina el
factor manual, material o mecánico y no el
intelectual.  6% si es una persona natural, o 4%
si es una persona jurídica sobre valores
superiores a $110.000 .

8. A QUIENES SE APLICA LA RETEFUENTE
( CONTINUACION )
3. Remuneración al trabajo prestado por una persona
natural o jurídica, sin vínculo laboral, donde
predomina el factor intelectual, la creatividad o el
ingenio sobre el trabajo manual o material. • Tasa
del 11% para personas jurídicas y 10% para no
declarantes.
4. Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o
inmuebles. •Para bienes inmuebles por valores
superiores a $742.000 a una tarifa del 3,5%; para
bienes muebles a una tarifa del 4% .

9. A QUIENES SE APLICA LA RETEFUENTE
( CONTINUACION )
5. En general se aplica sobre valores superiores a
$742.000 a una tarifa del 3,5% a no declarantes y
2,5% a declarantes.
6. Entidades de derecho público, notarios y oficinas de
transito, emisoras de tarjetas de crédito, la nación,
los departamentos y las entidades del estado, entre
otras.  Las personas jurídicas y sociedades de
hecho.  Las personas naturales que tengan la
calidad de comerciantes y que al año
inmediatamente anterior hayan tenido un
patrimonio bruto o ingresos superiores a 30.000
UVT (Unidades de Valor Tributario, para el 2014
$27.485)

10. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
1. Efectuar la retención.
2. Presentar la Declaración de Retefuente
mensualmente dentro de los plazos fijados
por la ley.
3. Consignar oportunamente la retención.
4. Expedir certificados:

11. SUJETOS PASIVOS
1. Contribuyentes del regimen general:
2. Contribuyentes del regimen especial:
3. Autorretenedores: No son sujetos pasivos.

12. RETENCION EN LA FUENTE POR IVA
La retención en la fuente por Iva consiste en
que el comprador, al momento de causar o
pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del
valor del Iva).
La retención en la fuente por IVA se practica
siempre y cuando el hecho u operación
económica supere la base mínima, que para
servicios es de 4 UVT y para compras es de 27
UVT.

13. EJEMPLO DE RETENCION DE LA FUENTE
POR IVA
Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B,
mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El
valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000.
La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo
pagará a la empresa B el valor de $136.000, que
corresponde al 85% del valor toral del Iva, el
restante 15% la empresa B lo retiene, lo declara y
lo paga en junto con las demás retenciones en la
fuente que haya practicado en el respectivo mes.

14. AGENTES DE RETENCION EN LA FUENTE
Son agentes de retención o de percepción, las
entidades de derecho público, los fondos de inversión,
los fondos de valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales y las
demás personas naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones
intervengan en actos u operaciones en los cuales
deben, por expresa disposición legal, efectuar la
retención o percepción del tributo correspondiente.

15. AGENTES DE RETENCION EN LA
FUENTE ( Continuacion )
Las personas naturales que tengan la calidad
de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior tuvieren un
patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVT también deberán
practicar retención en la fuente sobre los pagos
o abonos en cuenta que efectúen por los
conceptos a los cuales se refieren los artículos
392, 395 y 401, a las tarifas y según las
disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

16. AGENTES DE RETENCION POR IVA
Agentes retenedores del impuesto sobre las ventas
en la adquisición de bienes y servicios gravados:
1. Las siguientes entidades estatales:
La Nación, los departamentos, el distrito capital, y
los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las
asociaciones de municipios y los municipios; los
establecimientos públicos, las empresas industriales
y comerciales del Estado, las sociedades de
economía mixta en las que el Estado tenga
participación superior al cincuenta por ciento
(50%)

17. AGENTES DE RETENCION POR IVA
( continuación )
.2. Quienes se encuentren catalogados como
grandes contribuyentes por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no
responsables del IVA, y los que mediante
resolución de la DIAN se designen como agentes de
retención en el impuesto sobre las ventas.
3) Quienes contraten con personas o entidades sin
residencia o domicilio en el país la prestación de
servicios gravados en el territorio Nacional, con
relación a los mismos.

18. AGENTES DE RETENCION POR IVA
( continuación )
4) Los responsables del régimen común,
cuando adquieran bienes corporales muebles o
servicios gravados, de personas que
pertenezcan al régimen simplificado.
5) Las entidades emisoras de tarjetas crédito y
débito y sus asociaciones, en el momento del
correspondiente pago o abono en cuenta a las
personas o establecimientos afiliados.

19. AGENTES DE RETENCION POR IVA
( continuación )
6. La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil,
por el 100% del impuesto sobre las ventas que se
cause en la venta de aerodinos.
7. Los responsables del Régimen Común
proveedores de Sociedades de Comercialización
Internacional cuando adquieran bienes corporales
muebles o servicios gravados de personas que
pertenezcan al Régimen Común

20. CASOS EN QUE NO SE PRACTICA
RETENCION EN LA FUENTE POR IVA
1. Cuando la operación económica no supera los topes
mínimos de 4 UVT para servicios y de 27UVT para
compras.
2. Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre responsables del Régimen común.
3. Cuando el que compra es Régimen común y el
que vende es un Gran contribuyente o una Entidad
estatal.
4. Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente.
5. Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre Entidades estatales.
6. Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre Grandes contribuyentes

21. CONCLUSIONES
Como se pudo ver en el presente trabajo ,
entender La retefuente y el Reteiva es sencilla y
lo que hay que tener cuidado es estar actualizando
los tablas o valores dentro de los cuales se aplica
lo mismo que las excepciones que están
cambiando .

22. BIBLIOGRAFIA
http://aquilinocontab.wordpress.com/concepto-de-retencion-en-
la-fuente/
http://www.gerencie.com/que-es-la-retencion-en-la-fuente.
html
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/l
ecciones/tema_2/retefuente/retencion_fuente.html
http://es.scribd.com/doc/86836205/CLASES-DE-RETENCION-
EN-LA-FUENTE
http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
http://contaplicada.blogspot.com/2014/09/aspectos-generales-
de-la-retencion-en.html
http://contaplicada.blogspot.com/2014/09/aspectos-generales-
de-la-retencion-en.html