Este documento describe varios recursos de aprendizaje disponibles en www.lineacontable.com, incluyendo un plan de cuentas actualizado, libros sobre impuestos de renta y estados financieros, y presentaciones sobre temas tributarios. También resume los cambios en las leyes tributarias colombianas 1607 de 2012, 1739 de 2014 y 1819 de 2016.

1. www.lineacontable.com

2. Incluye: Plan de cuentas que permite
el registro en cuentas de orden fiscal
(diferencias entre las bases contables y
las bases tributarias en impuesto de
renta y cree).
Actualizado con la Ley 1607 de 2012 y
la Ley 1739 de 2014.
Contenido ajustado al Decreto
reglamentario 2548 de 2014 y el
concepto de la DIAN 16442 de
2015(registro de as diferencias entre el
nuevo marco internacional contable y
las cifras utilizadas para las
declaraciones tributarias).
Valor $ 51.000

3. Libro:
“Impuesto de Renta. Las grandes
falencias del contribuyente”.
Segunda Edición
Autor: Javier E. García Restrepo
Valor: $65.000

4. Libro:
“Estados Financieros. Consolidación y
Método de Participación”.
Incluye elementos para la consolidación
tributaria.
Tercera Edición.
Autor: Javier E. García Restrepo
Valor: $53.000

5. Para pensar…
“El arte de los impuestos consiste en desplumar el
ganso de forma tal que se obtenga la mayor
cantidad de plumas con el menos ruido”
Jean Baptiste Colbert

6. El nuevo escenario Tributario
Javier E. García Restrepo
Última Revisión Enero 25 de 2017

7. El inicio en el estudio de una reforma
tributaria

8. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
La presente ley rige a partir de su promulgación , deroga todas disposiciones
que le sean contrarias y en especial las siguientes:
Art. E.T Detalle
32-1 Ingreso por diferencia en cambio
35-1 Limite a los ingresos no constitutivos de renta/ Ley 863 de 2003
36-1 Inciso 1° : Utilidad en enajenación de acciones
36-4 Utilidades originadas en procesos de democratización
37 Utilidad en venta de inmuebles/ Son INCRNGO
43 Premios en concursos nacionales e internacionales (NCRNGO)
46 Terneros nacidos y enajenados dentro del año/ Son INCRNGO
47-2 Primas de localización y vivienda/ Son INCRNGO
54 Pagos por intereses y S. Técnicos en Zonas francas/No gravados
56-1 Aportes a fondos de pensiones y pago de pensiones
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9. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
80 Determinación de costos en divisas extranjeras/Ajuste tipo de cambio
83 Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación
84 Ventas de acciones S.A abiertas/ Derogado Ley 49/90
85-1 Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas
87 Limitación costos y gastos a profesionales independientes y ….
108-3 Cuotas de manejo de tarjetas para empleados/ a cargo del empleador
121 Inciso 2° y literales a) y b)/ Deducción gastos exterior/ Sin retención
130 Constitución reserva/ Por depreciación fiscal superior a la contable
131-1 Base para calcular la depreciación por personas jurídicas
138 Posibilidad de utilizar una vida útil diferente
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10. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
141 Registro contable de la depreciación
147 Parág. Transitorio/Compensación pérdidas F. Sociedades/ Al 2002
157 Deducción por inversiones nuevas plantaciones. Riegos, pozos y silos
158 Deducción en el sector agropecuario
158-3 Deducción por inversión en activos fijos/Reales productivos
171 Deducción por amortización de inversiones en exploración de gases y….
173 Deducciones en plantaciones de reforestación/Según Art. 83 E.T
174 Deducción de sumas pagadas como renta vitalicia
177-2 Literal C): Palabra arrendadores/ No aceptación de costos y gastos
189 ERPSRL: Parágrafo, la expresión: “Reajustadas fiscalmente “
201 Liquidación de contratos en los servicios autónomos
ERLSRP: Exceso de renta liquida sobre renta presuntiva
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11. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
202 Aplicación a la industria de la construcción del Art. 201 del E.T
204 % que es R. liquida : Explotación películas cinematográficas : 60%
204-1 Renta en explotación de programas de computador: 80%
206
Rentas de trabajo exentas
Numeral 9/Colombianos que son reservas de la fuerza aérea ….
Parágrafo 4/ Exención del 25% para empleados no asalariados
206-1 Parágrafo. Determinación renta diplomáticos/Los servidores públicos….
207-2
Otras rentas exentas: 1,2, 5, 6, 8 1º, 11: Venta energía eólica
- Transporte fluvial, Servicio de ecoturismo, Nuevas reforestación y
- productos medicinales, rendimiento reserva estabilización fondos…
211-1 Rentas exentas de loterías y licoreras
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12. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
211-2 Utilidades exentas empresas Ind. Y Ciales del Estado de orden nacional
215 Condición para mantener la exención de hidrocarburos
220 Intereses de bonos financiamiento presupuestal y especial
224 Renta exenta par nuevas empresas en el nevado del Ruiz
225 Concepto de nuevas empresas en zona del nevado del Ruiz
226 Renta exenta empresas que reanuden actividades en nevado del Ruiz
227 Renta exenta empresas de tardío rendimiento en nevado del Ruiz
228 Extensión del beneficio a socios en zona del nevado del Ruiz
258-1 Descuento tributario por IVA en compra de bienes de capital
275 Valor patrimonial de mercancías vendidas a plazos
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13. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
276 Valor de los semovientes
368-1 Parágrafo transitorio: Adopción procesos internos fondos de inversión
376-1 Retención en la fuente a través e entidades financieras
384 Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados
401 Inc. 2°: Porcentaje de retención no podrán exceder del 3,5% del pago o…
437-2 Numeral 4°: Retención IVA Régimen Común a régimen simplificado
473 Tarifa diferencial del IVA el 35%
512-9 Parágrafo: Base y tarifa impuesto al consumo: No aplicable a franquicias…
555-1 Parágrafo: Las personas naturales se identificaran con el NISS
580-1 Parág. Transitorio: Ineficacia declaraciones retefuente anteriores a 2012
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14. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Art. E.T Detalle
634-1 Suspensión intereses moratorios: Después de 2 años…. contencioso
636 Sanción por mora en consignación de recaudos por entidades autorizadas
649 Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes en 2003
650-1 Sanción por no informar la dirección
650-2 Sanción por no informar actividad económica
656 Reducción de sanciones por libros de contabilidad
658 Sanción por incumplir clausura de establecimiento
662 Sanción por utilización de interpuestas personas por inversionistas….
666 Sanción penal por no certificar correctamente valores retenidos
668 Sanción extemporaneidad inscripción IVA – Derogado Art. 19 Ley 863/03
673-1 Sanción a empleados del Estado por enriquecimiento injustificado
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15. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Ley Art. Detalle
1607 de 2012
17 Declaración anual del IMAS
Del 20 a 37 El CREE
165 Vigencia remisiones tributarias a normas contables
176 Impuesto descontable por impuesto Nal a gasolina y ACPM
186 P. Horizontal: Pérdida de la calidad de no contribuyentes
197 Sanciones con base a principios: Legalidad , ….
1739 de 2014 21 a 24 Sobretasa del CREE
1429/ 2010 4 Progresividad en pago del impuesto de renta
98 de 1993 21 y 22 Exención impuesto renta empresas editoriales
1730 de 2001 32 Naves colombianas y su mantenimiento exentos de IVA
677 de 2001 16 Lit b) Proyectos infraestructura en ZEEE exentos de renta
ZEEE: Zonas Especiales Económicas de Exportación
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16. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Ley Art. Detalle
820 de 2003 41 Renta exenta arrendamiento de VIS
Dec. 2336/95 1 Valor patrimonial en sistemas especiales de valoración
Ratificación expresa derogatoria a siguientes impuestos
12 de 1932 7 Num. 1: Impuesto 10% por entrada a espectáculos públicos
69 de 1946 12 Se restablece el impuesto del 10% anterior
33 de 1968 3 Literal c) El impuesto sobre billetes, tiquetes y boletas …
Dec. Ley
1333 de 1986
27 Vigente el impuesto del 10% de entrada a espectáculos P.
28 El impuesto sobre billetes, tiquetes y boletas …
ZEEE: Zonas Especiales Económicas de Exportación VIS: Vivienda de Interés Social
Dec. : Decreto 11/13

17. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
Vigencia general
Rige a partir de la fecha de su publicación: Diciembre 29 de 2016
Y se aplica a partir de …..
Excepto: Las vigencias especiales
N° Art Detalle
1 17 Retención en la fuente del Art. 383 del E.T a partir de marzo de 2017
2 98 A partir de 2018 se gravan algunas rentas exentas del Art. 207-2
3 99 A partir de 2018 rentas exentas únicas (Art. 235-2 E.T)
4 100 Tarifa de impuesto de renta del 33% a partir de 2018
5 178
Cumplimiento de obligaciones de prestadores de servicios desde el
exterior a partir del 1° de julio de 2018
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18. Vigencias y derogatorias
Art. 376 Ley 1819 de 2016
N° Art Detalle
6 180
Reteiva por emisoras de tarjetas de crédito a prestadores de servicios
desde el exterior: 18 meses siguientes a vigencia general
7 198 El 19% del IVA a partir del 1° de Feb,/17 para productos remarcados…
8 207 Impuesto bolsas plásticas: Julio 1° de 2017
9 219 Ajuste impuesto a gasolina con la inflación. A partir 1° febrero de 2018
10 307 A partir de 2018 Medios pago para aceptación de costos (Bancarización)
11 260
Los actos administrativos de la liquidación provisional se deben
Notificar de manera electrónica a partir del 2020
12 274 Para aplicar el nuevo Art. 589-1 hasta el 31 Diciembre de 2017
13 288 Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes a partir de 2018
14 344 La declaración y pago nacional de ICA apartir de 2018
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19. Para pensar…
“Si no tenemos paz dentro de nosotros, de nada sirve
buscarla fuera.”
Francois de la Rochefoucauld

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