seminario de contabilidad

1. ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 1
OBJETIVOS 2
CAPITULO II 3
MANUAL CONTABLE 3
2.1. 3
2.1.1. 3
2.1.2. 3
2.1.3. 4
2.1.4. 4
2.2. 4
2.2.1. 4
2.2.2. 5
2.2.3. 6
2.3. 7
2.3.1. 7
2.3.2. 8
2.4. 9
2.4.1. 9
2.4.1.1. 9
2.4.2. 9
2.4.3. 10
2.4.4. 10
2.4.5. 11
2.5. 12
2.5.1. 12
2.5.2. 12
2.5.3. 12
2.5.4. 13
2.5.5. 13
2.5.6. 13
2.5.6.1. 13
2.5.6.2. 14
2.5.7. 14
2.5.8. 15

2. INTRODUCCIÓN
La elaboración de un Manual Contable representa un recurso estratégico y esencial en la gestión de
Camino Seguro, S.A. Su propósito fundamental es establecer una base normativa sólida que guíe y
estandarice los procedimientos internos de la organización. Este manual abarca una serie de secciones
que abordan aspectos que van desde los conceptos fundamentales de contabilidad hasta cuestiones
más avanzadas, y su objetivo es proporcionar una guía integral para los ejecutores de operaciones,
responsables de llevar a cabo tareas específicas en la empresa.
En su esencia, este Manual Contable busca servir como un faro en el proceso de registro y acumulación
de datos financieros dentro de Camino Seguro, S.A. Uno de sus principales objetivos es asegurar la
coherencia y precisión en la generación de información financiera. Además, este manual enfatiza la
importancia de la utilización de herramientas informáticas eficientes para agilizar la implementación de
sus directrices.
Este documento no se limita a ser un conjunto de reglas rígidas, sino que se concibe como una guía
adaptable y versátil que puede ajustarse a las necesidades cambiantes de la organización. A través
de la comprensión y aplicación de los principios y procedimientos descritos en el manual, se fomenta
el crecimiento y la estabilidad financiera de la empresa, además de respaldar la toma de decisiones
informadas que contribuyan al éxito a largo plazo.
La responsabilidad del correcto uso y aplicación de este manual recae en el Gerente General y el
Gerente Financiero, quienes deben velar por su implementación efectiva. Los sistemas descritos en
este manual están diseñados con la flexibilidad necesaria para permitir ajustes y mejoras continuas,
asegurando así que Camino Seguro, S.A. se mantenga a la vanguardia de las prácticas contables y
financieras.

3. OBJETIVOS
Este Manual Contable se ha diseñado tomando en cuenta una estructura de codificación contable que
permita mantener un registro monetario y cronológico de todas sus transacciones.
Tomando en cuenta que todas las operaciones se desarrollan en un ambiente económico y dinámico,
se requiere de un sistema de información financiero-contable que responda a las necesidades y sea
una herramienta efectiva en la toma oportuna de decisiones que está a cargo de la dirección general
de la empresa Camino Seguro, S.A.
Por lo tanto, el presente manual tiene la finalidad de alcanzar los siguientes objetivos:
● Proporcionar una guía que permita a los Gerentes y colaboradores tener pautas claras y
coherentes de los registros contables, así como de las cifras mostradas en los estados
financieros.
● Brindar al personal del departamento las normas y los procedimientos necesarios para facilitar
la comprensión de la ejecución de las operaciones.
● Asegurar que la ejecución de las operaciones se realice de acuerdo a la función del
departamento.
● Optimizar el proceso inductivo del personal de nuevo ingreso de la institución, que tenga
relación con las operaciones contables.
● Facilitar que los Estados Financieros reflejen la información financiera a manera de satisfacer
la comprensión e interpretación de los departamentos directivo y administrativo.
● Establecer controles internos efectivos que minimicen los errores contables y reduzcan el
riesgo de fraudes financieros dentro de la organización.
● Apoyar el proceso de auditoría externa al proporcionar una referencia clara de los procesos y
políticas contables de la empresa.

4. CAPITULO II
MANUAL CONTABLE
El presente manual es para uso y aplicación general para todos los colaboradores del departamento
de Contabilidad de la Empresa Camino Seguro, S.A. debiendo cumplir con las normas y procesos
establecidos.
Los procedimientos reflejados, son la proyección de la forma en que deben ser cumplidos y llevados a
cabo a fin de cumplir con los objetivos deseados.
Establece la responsabilidad que tiene el personal debidamente asignado para ejecutar y velar por el
cumplimiento de las actividades que corresponden al departamento de contabilidad, los registros
contables que se reflejan en los estados financieros de la empresa y los procesos para su emisión.
2.1. Estructura del Manual Contable
Define las áreas en que se encuentra dividida la empresa y los procesos donde se aplican las normas
establecidas en el manual.
2.1.1. Sistema de Control Interno
El sistema de control interno se divide en tres componentes principales: el ambiente de control, el
sistema contable y los procedimientos de control. Estos componentes tienen como finalidad organizar
las políticas y procedimientos operativos, evaluar la gestión de los recursos, proteger los activos y
garantizar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros.
En el contexto actual, se espera que las máximas autoridades, como la Junta Directiva, adopten las
medidas que consideren necesarias para establecer un control interno efectivo en la empresa. La
gerencia debe llevar a cabo una supervisión adecuada de todas las actividades, tanto técnicas como
financieras, con el fin de alcanzar los objetivos establecidos. Además, es fundamental crear un
ambiente de control que fomente actitudes, disciplina y estrategias apropiadas en todos los niveles de
la organización, así como verificar el cumplimiento de cada elemento de control.
2.1.2. Sistema presupuestario
La formulación del presupuesto deberá realizarse unificando las diferentes áreas en que está dividida
la empresa, tomando en cuenta y considerando cada uno de los gastos fijos y variables relacionados
con el área funcional, debidamente aprobada por la Gerencia y Dirección General.

5. 2.1.3. Sistema contable
Se constituye por el conjunto de métodos y registros diseñados para identificar, reunir, analizar,
clasificar, registrar y reportar las transacciones financieras de la empresa manteniendo el control de
los activos, obligaciones, ingresos y egresos mediante los saldos contables registrados.
El sistema de contabilidad debe ser único y estandarizado. Está dirigido funcionalmente por el Contador
y auxiliares contables.
2.1.4. Sistema de información
Controla el volumen de operaciones realizadas en la empresa, así como la frecuencia con que se
realizan las mismas, sugiere adquirir un software que soporte las operaciones contables y financieras
y que a su vez permita manejar la información en forma apropiada, tomando en cuenta los puntos de
seguridad, como de la actualización de datos y la producción de informes para la toma de decisiones.
Es indispensable que se pueda contar con un respaldo adecuado de la información contenida en el
sistema para lo cual se debe realizar al menos una copia de seguridad para garantizar el acceso de
forma inmediata a la información contenida correspondiente a cada área.
2.2. Procedimientos del departamento de Contabilidad
2.2.1. Procedimientos de Control
En esta sección se incluyen las políticas, normas y procedimientos propios del ambiente de control y
del sistema contable que aseguren el adecuado procesamiento y registro de las operaciones,
garantizando que sean realizadas con eficiencia y eficacia.
Es importante que los procedimientos de control estén orientados a establecer el proceso de las
operaciones y el flujo de los datos que, una vez analizados, servirán para la generación de información,
así como la custodia y salvaguarda de los activos. Tomando en cuenta la apropiada segregación de
funciones de las actividades a manera que se contribuya para ejecutar las acciones y operaciones
reduciendo el riesgo de errores o variaciones cuando se realicen las operaciones y registros contables.
Con el objetivo de asegurar que se están cumpliendo los objetivos, es necesario que las actividades
de control contemplen que los formularios a utilizar en los procesos administrativos sean previamente
numerados para que permitan su rápida identificación y un adecuado seguimiento y monitoreo.
A continuación, se detallan las normas establecidas para la evaluación del control interno y los
procesos específicos que se han de llevar a cabo, así como también el flujograma modelo interno que
se maneja diariamente para llevar control de las operaciones ejecutadas.

6. 2.2.2. Normas Específicas
El departamento de Contabilidad, al culminar el cierre mensual deben presentar los informes a la
Gerencia General y Financiera.
El Contador (a) general debe evaluar los registros contables que se ejecutan de manera mensual para
que sea presentada a la Gerencia.
Se imprimen los reportes y se unifican para que exista un registro físico que esté debidamente
identificado y documentado en el apartado de archivo de la empresa.
La Gerencia evalúa la información y datos presentados por Contabilidad.
Formulario: Constancia de entrega de documentación por parte de Contabilidad, Constancia de
recepción por parte de Gerencia.

7. 2.2.3. Descripción del proceso
Nombre de departamento: Contabilidad
Título del proceso: Control interno de la información
Inicia: Contabilidad. Termina: Gerencia.
Unidad Responsable Paso Actividad
Contabilidad
Auxiliar contable 1
Realiza los registros y operaciones
mensuales en los libros contables
correspondientes.
Auxiliar contable 2
Se hacen los cierres mensuales de las
cuentas contables.
Auxiliar contable 3
Se imprimen y se unifican físicamente los
libros contables que contienen la información.
Auxiliar contable 4
Cada auxiliar firma de elaborado cada
documento.
Contabilidad 5 Se trasladan a Contabilidad general.
Contabilidad 6 Contabilidad general revisa, firma y sella.
Contabilidad 7 Contabilidad traslada los informes a Gerencia.
Gerencia 8
La Gerencia verificá que todos los registros
estén en orden y sella.

8. 2.3. Procedimientos de Sistema Presupuestario
En esta sección se incluyen las políticas como las normas y los procedimientos propios de la
elaboración del presupuesto que asegure que será elaborado conforme a las necesidades de cubrir
tanto gastos fijos como variables siempre garantizando el aprovechamiento de los recursos
económicos y financieros con los que cuenta la empresa.
El departamento de contabilidad es el responsable de evaluar, analizar y determinar el presupuesto
mensualmente para compra de mercadería, suministros para uso interno, pago de proveedores, rentas
y cuentas por pagar en general basándose en los gastos en que generalmente la empresa incurre.
A continuación, se define los rubros que son considerados como gastos fijos y variables:
Gastos fijos: Todos aquellos gastos que no sufren ningún cambio, es decir, que se mantienen
inalterables durante el periodo que se esté trabajando.
Gastos variables: Este tipo de gasto son afectados por la estacionalidad de la actividad de la empresa
o el departamento correspondiente, por lo tanto, suelen variar de un mes a otro o de una operación a
otra.
Gastos mixtos: Son aquellos gastos para los cuales establece una cantidad fija, pero que permite
variaciones según ciertas condiciones.
2.3.1. Normas Específicas
El departamento de contabilidad es el encargado de elaborar el presupuesto mensual y anual.
Verificar que los gastos y compras que se proyecten realizar estén conforme al presupuesto realizado.
Al realizar el presupuesto es necesario tener un reporte actualizado de la mercadería e insumos para
el consumo y evitar que sean duplicados los gastos.
Es importante tener en cuenta que cada mes se debe actualizar la proyección para detectar posibles
variaciones que puedan afectar la proyección del próximo año.

9. 2.3.2. Descripción del Proceso
Nombre de departamento: Contabilidad
Título del proceso: Elaboración del presupuesto
Inicia: Contabilidad Termina: Gerencia
Unidad Responsable Paso Actividad
Contabilidad
Contabilidad 1
Evaluar las áreas que necesitan realizar
compras o gastos según el departamento.
Unidad
departamental
2
Cada departamento debe elaborar una
requisición de los insumos que necesita.
Contabilidad 3
Elaborar el presupuesto en base a las
requisiciones recibidas.
Contabilidad 4
Hacer un flujo proyectado mensual y anual
para ver la liquidez de la empresa.
Contabilidad 5 Contabilidad firma el presupuesto elaborado.
Contabilidad 6
Contabilidad traslada el presupuesto a
Gerencia.
Gerencia 7 La Gerencia revisa y autoriza el presupuesto.
Gerencia 8 Ejecución del presupuesto.

10. 2.4. Sistema Contable
Son aquellos procesos e instructivos que se utilizan para el registro de transacciones u operaciones
en los libros contables. Desde el punto de vista de análisis se pueden establecer procedimientos
contables, para el manejo de cada uno de los grupos generales de cuentas de los estados financieros.
El departamento de contabilidad tiene la responsabilidad del registro y elaboración de los estados
financieros que son lo que determinan la situación financiera de la empresa Camino Seguro S.A. y el
manejo adecuado de los registros en los principales libros de contabilidad.
2.4.1. Elaboración de los registros de los principales libros
2.4.1.1. Libros principales de contabilidad
Inventario: En él se registran los bienes tangibles propiedad del Colegio de Ingenieros de Guatemala.
Debe ser habilitado por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Diario Mayor: Lo constituyen los registros de cargo y abono efectuados a través de pólizas de Diario
y operaciones que en forma sistematizada afectan directamente la Contabilidad del Colegio de
Ingenieros de Guatemala. Debe ser habilitado por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Diario Mayor General: En él se centralizan todas las operaciones registradas en el libro Diario Mayor.
Debe ser habilitado por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Balances: En él se reflejan los saldos de las cuentas generados por el Diario Mayor General, y lo
constituyen el Estado de Situación Financiera, Estado de Ingresos y Egresos y Estado de Flujo de
Efectivo. Debe ser habilitado por la Superintendencia de Administración Tributaria.
2.4.2. Políticas de contabilidad
Dentro de las políticas contables más significativas con que opera la empresa Camino Seguro S.A,
están:
Periodo contable: El período contable es de un año, el cual inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de
diciembre de cada año.
Unidad Monetaria: La unidad monetaria utilizada es el Quetzal, la cual es la moneda de curso legal
en el país.
Método de registro contable: Los registros contables son preparados de conformidad con el sistema
contable de lo devengado, registrando los ingresos bajo el método de lo devengado, y el pasivo y los
gastos bajo el mismo método.

11. 2.4.3. Formas contables
Cheque váucher: Este documento consta de dos partes; la primera el cheque emitido de forma
nominativa y no negociable, que incorpora la orden incondicional de pagar una suma determinada de
dinero, librado contra un banco y la segunda el váucher que se utiliza para comprobar el pago bienes
o prestación de servicio, que además de comprobar el pago, registra la naturaleza del gasto conforme
la nomenclatura contable.
Orden de compra: Se utiliza para realizar una adecuada labor de compras de bienes y servicios a
proveedores calificados, haciendo referencia a las cotizaciones. Este documento se aplica desde la
verificación de la existencia de bienes y servicios hasta la emisión de la contraseña de pago a los
proveedores.
Recibos de caja: Se utiliza para registrar la recepción del pago por las facturas emitidas, así como el
pago de las compras y servicios adquiridos.
2.4.4. Normas Específicas
El departamento de contabilidad es el encargado de velar por el correcto registro de los datos que
serán reflejados en los estados financieros.
Los cierres contables deberán estar finalizados para su presentación durante los primeros cinco días
del mes siguiente al periodo que se esté trabajando.
Los registros deberán estar en forma física/impresa al momento de la presentación a la Gerencia
General.
Los registros contables que se realicen deben mantener consistencia entre un período y otro para
mantener la uniformidad de la información.

12. 2.4.5. Descripción del proceso
Nombre de departamento: Contabilidad
Título del proceso: Presentación de Estados Financieros mensuales
Inicia: Contabilidad Termina: Gerencia.
Unidad Responsable Paso Actividad
Contabilidad
Contabilidad 1
Registrar todas las transacciones y
movimientos bancarios que se obtuvieron
durante el mes.
Contabilidad 2
Realizar conciliaciones bancarias para
asegurar que las transacciones se hayan
registrado correctamente.
Contabilidad 3
Registrar los gastos que se incurrieron
durante el mes.
Contabilidad 4
Registrar los movimientos de las ventas e
ingresos del mes.
Contabilidad 5
Realizar los ajustes que correspondan y sean
necesarios al final del mes.
Contabilidad 6
Estructurar la información de los Estados
Financieros.
Contabilidad 7
Una vez estructurados los Estados
Financieros, Contabilidad los certifica para ser
trasladados a la Gerencia.
Gerencia Financiera
y Gerencia General
8
Verifica y Analiza los Estados Financieros
para ser trasladados a la Junta Directiva.

13. 2.5. Sistema de Información
Son conjunto de técnicas, procedimientos y recursos de los que se sirven las ciencias económicas para
intervenir en el mundo. Dicha intervención no se da en el vacío, si no que se realiza en un contexto
social determinado.
Se encarga de la recopilación, el almacenamiento y el procesamiento de datos financieros y contables
utilizados por los usuarios internos para informar a inversionistas, acreedores y autoridades tributarias.
Un sistema de información contable contiene varios elementos importantes en el ciclo contable.
Aunque la información contenida en un sistema varía según las industrias y el tamaño de las empresas,
un sistema de información contable típico incluye datos relacionados con ingresos, los gastos, la
información del cliente, la información del empleado y la información fiscal.
2.5.1. Funciones de un sistema de información contable
Los sistemas de información contable tienen tres funciones básicas:
1. La primera función es la recopilación y el almacenamiento eficientes y efectivos de datos
relativos a las actividades financieras de una organización, incluida la obtención de datos de
transacciones de documentos de origen, el registro de transacciones y la publicación de datos
en libros de contabilidad.
2. La segunda función de un SIC es proporcionar información útil para tomar decisiones, incluida
la producción de informes de gestión y estados financieros.
3. La tercera función de un SIC es asegurarse de que los controles estén en su lugar para
registrar y procesar datos con precisión.
2.5.2. Almacenamiento y recuperación de datos
El sistema de información contable debe tener una estructura de base de datos para almacenar
información. Esta estructura de base de datos suele estar estructurada con un lenguaje de consulta
que permite la manipulación de tablas y datos.
El sistema de información contable tiene numerosos campos para ingresar datos y editar datos
previamente almacenados.
2.5.3. Salida de datos
Las diversas salidas de un sistema de información contable muestran la versatilidad de sus
capacidades de manipulación de datos.
El sistema de información contable produce informes que incluyen informes de antigüedad de cuentas
por cobrar basados en la información del cliente, calendarios de depreciación para activos fijos y saldos
de prueba para informes financieros.

14. Las listas de clientes, los cálculos de impuestos y los niveles de inventario también pueden
reproducirse. Sin embargo, las correspondencia, notas o presentaciones no están incluidas en el
sistema porque estos elementos no están directamente relacionados con los informes financieros y la
contabilidad de una empresa.
2.5.4. Relaciones con los departamentos
Un sistema de información contable se esfuerza por integrar diferentes departamentos.
Dentro del sistema, el departamento de ventas puede cargar el presupuesto de ventas.
Esta información es utilizada por el equipo de administración de inventario para realizar inventario y
comprar materiales.
Al comprar el inventario, el sistema puede notificar al departamento de cuentas por pagar de la nueva
factura.
El sistema de información contable también puede compartir información sobre un nuevo pedido para
que los departamentos de manufactura, envío y servicio al cliente conozcan la venta.
2.5.5. Controles internos
Una parte integral de los sistemas de información contable se relaciona con los controles internos. Las
políticas y los procedimientos pueden colocarse dentro del sistema para garantizar que se mantenga
la información sensible de los clientes, proveedores y empresas dentro de una empresa.
Mediante el uso de la denegación de acceso físico, los requisitos de inicio de sesión, los registros de
acceso, la autorización y la segregación de funciones, los usuarios pueden limitarse a la información
relevante necesaria para realizar su función comercial.
2.5.6. Tipos de sistemas de información para contabilidad
Principalmente, el propósito de un sistema de información para contabilidad dentro de una organización
es proveer información útil sobre una entidad económica específica.
Cada una de las empresas que existen actualmente cuenta con diversos tipos de sistemas de
información para contabilidad. A continuación, te decimos cuales son cada uno de ellos:
2.5.6.1. Sistemas manuales
Los sistemas de información manuales para la contabilidad suelen ser utilizados generalmente en las
pequeñas empresas. Hablamos de negocios de quizás un par de personas, negocios hogareños.

15. Aquí no se requieren sistemas informáticos especializados ni nada parecido. Usualmente, estas
pequeñas empresas solo requieren los documentos de origen, el libro mayor general, el libro diario
general y muy posiblemente los diarios subsidiarios.
A pesar de tratarse de un sistema manual es muy eficiente en esta clase de negocios.
2.5.6.2. Sistemas heredados
Los sistemas de contabilidad heredados suelen usarse en empresas comerciales ya establecidas. Se
trata de sistemas que funcionaban correctamente mucho antes de que la tecnología de la información
se volviera tan sofisticada como lo es hoy.
Si bien los sistemas heredados contables pueden ser bastante anticuados, también tienen ciertas
ventajas dentro de una empresa. Primeramente, estos sistemas poseen datos históricos valiosos y
relevantes sobre la empresa. Seguidamente, el personal total de la empresa tiende a saber usar el
sistema y entenderlo sin ningún tipo de contratiempo.
Un sistema heredado generalmente se ha personalizado para cubrir las necesidades específicas de
una empresa. Esto es algo muy significativo ya que en ningún momento podremos encontrar este tipo
de personalización en paquetes de software de contabilidad.
2.5.7. Normas Específicas
El ingreso de los registros contables en el sistema debe hacerse en la fecha en que se reciba la
documentación de respaldo.
Los ajustes determinados al fin del cierre contable mensual deberán ser ingresados por el contador
general.
Todos los departamentos deben alimentar su propio módulo antes del cierre contable para que todas
las operaciones queden registradas en el mismo mes.
Cada usuario del departamento de Contabilidad tendrá acceso únicamente a verificar información de
la actividad que le compete.

16. 2.5.8. Descripción del Proceso
Nombre de departamento: Departamento de Contabilidad
Título del proceso: Ingreso y verificación en el sistema.
Inicia: Contabilidad Termina: Gerencia.
Unidad Responsable Paso Actividad
Contabilidad
Contabilidad 1
Revisar todas las operaciones que realizaron
durante el mes.
Contabilidad 2
Si hace falta alguna información solicitarla al
departamento que corresponda.
Contabilidad 3
Consolidar todos los gastos de cada
departamento ocurridos durante el mes.
Contabilidad 4
Revisar que los ajustes correspondientes
estén realizados.
Contabilidad 5
Efectuar el cierre de operaciones
correspondiente al mes concluido en el
sistema.
Contabilidad 6
Verificar que los estados financieros
generados cuadren con las operaciones
ingresadas.