PROYECCIONES PRESUPUESTALES

1. PANADERIA LA FAVORITA

2. ESPECIALIZACIÓN TECNOLÓGICA ESTRUCTURACIÓN DEL PLAN
COMERCIAL
GUÍA DE ORIENTACIÓN
PROYECCIONES PRESUPUESTALES EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 9
260101001-03-09-GO
TUTOR:
GERSON MAURICIO HUERTAS CARREÑO
AUTOR:
HAROLD EDUARDO HERNANDEZ ROJAS
C.C. 1.072.256.863
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
SENA
COROZAL- SUCRE
2019

3. INTRODUCCION
Panadería la Favorita, presenta un alto grado de innovación y creatividad, ya que
plantea nuevos productos dirigido a los clientes y usuarios que busquen obtener
productos de excelente calidad. En materia de innovación, se plantea una pre
mezcla que optimiza los recursos y los costos, ya que está compuesta por almidón
de papa y gluten de trigo.
Además, existe un servicio de capacitación y acompañamiento hacia el cliente que
garantiza un correcto uso del producto, lo cual es innovador ya que crea una
estrategia de fidelización por parte de los clientes, al igual que un ciclo de
aprendizaje y retroalimentación por ambas partes. Por último, se plantea un canal
de distribución diferente, que reduce costos y tiempos de distribución.
Los clientes reciben la marca, como una marca de calidad, frescura y de buen
servicio. Actualmente panadería la Favorita es un representante exclusivo para la
zona geográfica a la cual se dirige todos sus productos, viendo en ellos una
oportunidad de enriquecer toda su red de valor, no solo por la calidad de productos
que ellos comercializan sino también por la cobertura geográfica que ellos atiende,
a su vez, este enriquecimiento va ligado a la experiencia que ellos tienen más de 20
años comercializando productos de panadería.

4. DESARROLLO
1) PRESUPUESTO DE INVERSIONES
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
Préstamo a largo
plazo 82,5% 47.055.787
Total Préstamos 47.055.787
TOTAL 100% 57.055.787
INVERSIÓN FIJA
CANT
DETALLE
COSTO
UNITARI
O
COSTO
TOTAL
DEPRE-
CIACIÓN
DEPREC
. ACUM.
VALOR
DE
SALVAM.
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1 Local para fábrica 20.000.000 20.000.000 1.000.000 3.000.000 17.000.000
Total construcciones y edificaciones 20.000.000 1.000.000 3.000.000 17.000.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
1
Mesa de acero
inoxidable 950.000 950.000 95.000 285.000 665.000
1 Gramera digital 450.000 450.000 45.000 135.000 315.000
1 Mezcladora de secos 7.500.000 7.500.000 750.000 2.250.000 5.250.000
Origen de los
recursos
Participación
% $
Socios:
SOCIO 1 8,8% 5.000.000
SOCIO 2 8,8% 5.000.000
Total Socios 10.000.000
Aplicación de los
recursos
Monto
Inversión Fija 33.430.000
Inversión Diferida 6.783.000
Capital de Trabajo 16.842.787
INVERSIÓN MÍNIMA 57.055.787

5. 1
Utensilios (guantes,
gorros, baldes, etc.)
130.000 130.000 13.000 39.000 91.000
1 Selladora manual 1.500.000 1.500.000 150.000 450.000 1.050.000
Total maquinaria y equipo 10.530.000 1.053.000 3.159.000 7.371.000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Mobiliario 1.500.000 150.000 450.000 1.050.000
Total mobiliario y equipo de oficina 1.500.000 150.000 450.000 1.050.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y CÓMPUTO
1 Computadora 1.200.000 1.200.000 240.000 720.000 480.000
1 Impresora 150.000 150.000 30.000 90.000 60.000
1 Teléfono 50.000 50.000 10.000 30.000 20.000
Total equipo de comunic. y cómputo 1.400.000 280.000 840.000 560.000
TOTAL INVERSIÓN FIJA 33.430.000 2.483.000 7.449.000 25.981.000
INVERSIÓN DIFERIDA
CONCEPTO VALOR PARCIAL
VALOR
TOTAL AMORTIZACIÓN
Gastos de Constitución 1.030.000 343.333
Derechos notariales 70.000
Registro en Cámara de Comercio 200.000
Registro de los libros contables 20.000
Registro de la marca 700.000
Registro INVIMA 40.000
Acondicionamiento del Local 2.100.000 700.000
Mejoras al local 1.500.000

6. CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO VR. PARCIAL VR. TOTAL
Materia Prima 10.751.749
Inventario inicial para el primer mes 10.751.749
Mano de Obra Directa 2.480.588
Salarios para 2 operarios 1.400.000
Auxilio de transporte 127.200
Aportes parafiscales (9% del salario) 126.000
Aportes patronales (21% del salario) 294.000
Provisión de prestaciones sociales (21,83% del salario y
aux.)
333.388
Dotación (uniformes y zapatos) 200.000
Costos Indirectos de Fabricación 3.610.450
Salario para 1 administrador 1.500.000
Aportes parafiscales (9% del salario) 135.000
Aportes patronales (21% del salario) 315.000
Provisión de prestaciones sociales (21,83% del
salario y aux.)
327.450
Dotación (uniformes y zapatos) 100.000
Materiales indirectos (empaques) 323.000
MO por decoración y
remodelación 600.000
Papelería y Útiles 100.000 33.333
Formatos, útiles, etc. 100.000
SUBTOTAL 3.230.000 1.076.667
Imprevistos (10%) 323.000 107.667
TOTAL INV.DIFERIDA Y AMORTIZACIÓN 6.783.000 2.261.000

7. Servicio de telefonía e internet primer mes 100.000
Servicio de electricidad primer mes 80.000
Servicio de acueducto primer mes 90.000
Servicio de gas primer mes 40.000
Servicio de transporte para distribución 600.000
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 16.842.787
2) PRESUPUESTO DE COSTOS, GASTOS E INGRESOS.
COSTOS ANUALES DE PRODUCCIÓN PROYECTADOS
PERIODO AÑO BASE 2017 2018 2019
1. Costos directos 156.988.047 162.482.628 169.306.899 173.539.571
1.1. Materia prima 129.020.994 133.536.728 139.145.271 142.623.903
1.2. Mano de obra directa 27.967.053 28.945.900 30.161.628 30.915.668
2. Costos indirectos 3.876.000 4.011.660 4.180.150 4.284.653
2.1. Materiales indirectos 3.876.000 4.011.660 4.180.150 4.284.653
3. Otros costos
indirectos 39.602.400 40.951.629 42.627.371 43.666.731
3.1. Mano de obra 27.629.400 28.596.429 29.797.479 30.542.416
indirecta
3,2, Depreciación maq. y
equipo 1.053.000 1.053.000 1.053.000 1.053.000
3.3. Servicios públicos 3.720.000 3.850.200 4.011.908 4.112.206
3.4. Transporte para
distribución 7.200.000 7.452.000 7.764.984 7.959.109
COSTOS DE
PRODUCCIÓN 200.466.447 207.445.917 216.114.420 221.490.955

8. COSTO UNITARIO POR MATERIA PRIMA
COSTO UNITARIO POR MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO MOD
ANUAL
PRODUCCIÓN ANUAL
(Kls.)
COSTO MOD POR
KILO
27.967.053 40.320 693,63
COSTO UNITARIO POR COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CIF
COSTO CIF
ANUAL
PRODUCCIÓN
ANUAL (kls.)
CIF POR KILO
Materiales indirectos 3.876.000 40.320 96,13
MATERIA PRIMA
(INGREDIENTES) COSTO
CANT.
(GRS.)
COSTO
POR
GRAMO
GRS. EN 1 KL
DE
PREMEZCLA
COSTO
MATERIA
PRIMA
Gluten de trigo (25 kl) 152.250 25.000 $ 6,09 15 $ 91,35
Emulsificante mixto
(15 kl) 169.700 15.000 $ 11,31 35 $ 395,97
Azúcar (15 kl) 32.370 15.000 $ 2,16 435 $ 938,73
Esencia (3,8 kl) 64.500 3.800 $ 16,97 6 $ 101,84
Almidón de papa (25
kl) 81.200 25.000 $ 3,25 490 $1.591,52
Sal (6 kl) 5.900 6.000 $ 0,98 5 $ 4,92
Polvo para hornear
(2,5 kl) 18.900 2.500 $ 7,56 10 $ 75,60
TOTAL 996 3.199,93

9. Mano de obra
indirecta 27.629.400 40.320 685,25
Depreciación 1.053.000 40.320 26,12
Servicios Públicos 3.720.000 40.320 92,26
Transporte 7.200.000 40.320 178,57
TOTAL 1.078,33
COSTO UNITARIO TOTAL
CONCEPTO
COSTO
UNITARIO
Materia Prima 3.199,93
Mano de Obra Directa 693,63
Costos Indirectos de
Fabricación 1078,33
COSTO UNITARIO TOTAL 4.971,89
GASTOS FINANCIEROS DE LA PANADERIA
AÑO 2012 2013 2014 TOTALES
Saldo inicial 47.055.787 31.370.525 15.685.262
Tasa de interés EA 20,98% 20,98% 20,98%
Tasa de interés
mensual 1,60% 1,60% 1,60%
Pago de interés 7.653.390 4.642.220 1.631.050 13.926.660,58
Pago de capital 15.685.262 15.685.262 15.685.262 47.055.787,23
Pago total 23.338.652 20.327.483 17.316.313 60.982.447,81
Saldo final 31.370.525 15.685.262 0

10. 3) PROYECCIÓN DEL PRECIO DE VENTA: PORCION TORTA GOURMET
AÑO PRECIO IPC
2017 $ 6.629 2,3%
2018 $ 6.908 2,8%
2019 $ 7.080 3,2%
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Total producción por mes 3.360
Total producción por año 40.320
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO KILOS
Capacidad productiva por
hora/operario 10
Número de operarios 2
Total producción por hora 20
Total producción por día 140
MES 2017 2018 2019
Enero $ 22.274.050 $ 23.181.529 $ 24.125.980
Febrero $ 22.348.296 $ 23.258.801 $ 24.206.400
Marzo $ 22.422.791 $ 23.336.330 $ 24.287.088
Abril $ 22.497.533 $ 23.414.118 $ 24.368.045
Mayo $ 22.572.525 $ 23.492.165 $ 24.449.272
Junio $ 22.647.767 $ 23.570.472 $ 24.530.769
Julio $ 22.723.260 $ 23.649.040 $ 24.612.539
Agosto $ 22.799.004 $ 23.727.870 $ 24.694.580
Septiembre $ 22.875.000 $ 23.806.963 $ 24.776.896

11. 4) PUNTO DE EQUILIBRIO
CANT. PRECIO VENTAS
COSTO
PCC
CARGA
FINANCIERA
COSTO
TOTAL
UTILIDADES
2.000 6.629 13.258.363 9.943.772 13.926.661 23.870.433 -10.612.070
4.000 6.629 26.516.726 19.887.544 13.926.661 33.814.205 -7.297.479
6.000 6.629 39.775.089 29.831.316 13.926.661 43.757.977 -3.982.888
8.000 6.629 53.033.452 39.775.089 13.926.661 53.701.749 -668.298
8.403 6.629 55.706.642 41.779.982 13.926.661 55.706.642 0
10.000 6.629 66.291.814 49.718.861 13.926.661 63.645.521 2.646.293
12.000 6.629 79.550.177 59.662.633 13.926.661 73.589.294 5.960.884
14.000 6.629 92.808.540 69.606.405 13.926.661 83.533.066 9.275.474
16.000 6.629 106.066.903 79.550.177 13.926.661 93.476.838 12.590.065
5) ESTADOS FINANCIEROS
5.1. BALANCE GENERAL INICIAL
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE CORRIENTE $ 0
Caja y Bancos $ 5.768.038
Materias primas $ 10.751.749 NO CORRIENTE
Materiales repuestos y
accesorios
$ 323.000 Obligaciones financieras
$
47.055.787
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 16.842.787
NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
$
47.055.787
Octubre $ 22.951.250 $ 23.886.320 $ 24.859.485
Noviembre $ 23.027.755 $ 23.965.941 $ 24.942.350
Diciembre $ 23.104.514 $ 24.045.827 $ 25.025.491
TOTALES $ 272.243.745 $ 283.335.375 $ 294.878.895

12. PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
Construcciones y edificaciones $ 20.000.000 PATRIMONIO
Maquinaria y equipo $ 10.530.000 Aportes sociales
$
10.000.000
Equipo de oficina $ 1.500.000 TOTAL PATRIMONIO
$
10.000.000
Equipo de comunicación y
cómputo
$ 1.400.000
Diferidos $ 6.783.000
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
$ 40.213.000
ACTIVO $ 57.055.787
PASIVO MÁS
PATRIMONIO
$
57.055.787
5.2. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CONCEPTO AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
INGRESOS
OPERACIONALES
Por venta de bienes 272.243.745 283.335.375 294.878.895
(-) COSTOS DE VENTA 207.445.917 216.114.420 221.490.955
UTILIDAD BRUTA 64.797.827 67.220.955 73.387.940
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciaciones 1.430.000 1.430.000 1.430.000
Amortización de diferidos 2.261.000 2.261.000 2.261.000
UTILIDAD OPERACIONAL 61.106.827 63.529.955 69.696.940
(-) GASTOS NO
OPERACIONALES
Financieros 7.653.390 4.642.220 1.631.050
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
53.453.437 58.887.735 68.065.890
(-) Provisión impuesto de renta
(33%)
17.639.634 19.432.953 22.461.744
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO
35.813.803 39.454.782 45.604.146

13. 5.3. FLUJO DE CAJA NETO PROYECTADO
AÑO 2017 2018 2019
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 35.813.803 39.454.782 45.604.146
(+) Depreciaciones 1.430.000 1.430.000 1.430.000
(+) Amortización de diferidos 2.261.000 2.261.000 2.261.000
(-) Abono a capital del préstamo
bancario
15.685.262 15.685.262 15.685.262
FLUJO DE CAJA NETO 23.819.541 27.460.520 33.609.884
6) ESTADOS FINANCIEROS EN EL ESCENARIO MÁS OPTIMISTA.
6.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS - ESCENARIO 2
MES 2017 2018 2019
Enero $ 22.274.050 $ 23.413.632 $ 24.611.518
Febrero $ 22.366.858 $ 23.511.189 $ 24.714.066
Marzo $ 22.460.053 $ 23.609.152 $ 24.817.041
Abril $ 22.553.637 $ 23.707.524 $ 24.920.446
Mayo $ 22.647.610 $ 23.806.305 $ 25.024.281
Junio $ 22.741.976 $ 23.905.498 $ 25.128.549
Julio $ 22.836.734 $ 24.005.104 $ 25.233.251
Agosto $ 22.931.887 $ 24.105.126 $ 25.338.390
Septiembre $ 23.027.436 $ 24.205.564 $ 25.443.966
Octubre $ 23.123.384 $ 24.306.420 $ 25.549.983
Noviembre $ 23.219.731 $ 24.407.697 $ 25.656.441
Diciembre $ 23.316.480 $ 24.509.396 $ 25.763.343
TOTALES $ 273.499.837 $ 287.492.608 $ 302.201.275

14. 6.2. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO - ESCENARIO 2
CONCEPTO AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
INGRESOS
OPERACIONALES
Por venta de bienes 273.499.837 287.492.608 302.201.275
(-) COSTOS DE VENTA 207.445.917 216.114.420 221.490.955
UTILIDAD BRUTA 66.053.919 71.378.188 80.710.319
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciaciones 1.430.000 1.430.000 1.430.000
Amortización de diferidos 2.261.000 2.261.000 2.261.000
UTILIDAD OPERACIONAL 62.362.919 67.687.188 77.019.319
(-) GASTOS NO
OPERACIONALES
Financieros 7.653.390 4.642.220 1.631.050
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
54.709.529 63.044.967 75.388.269
(-) Provisión impuesto de renta
(33%)
18.054.145 20.804.839 24.878.129
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO
36.655.385 42.240.128 50.510.140
6.3. FLUJO DE CAJA NETO PROYECTADO - ESCENARIO 2
AÑO 2017 2018 2019
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 36.655.385 42.240.128 50.510.140
(+) Depreciaciones 1.430.000 1.430.000 1.430.000
(+) Amortización de diferidos 2.261.000 2.261.000 2.261.000
(-) Abono a capital del préstamo
bancario
15.685.262 15.685.262 15.685.262
FLUJO DE CAJA NETO 24.661.122 30.245.866 38.515.878

15. CONCLUSIONES
La mayoría de pequeñas y medianas empresas realizan sus planificaciones
administrativas y financieras empíricamente, y a pesar de que muchas cuentan con
software industrial, aun trabajan con datos reales atrasados; no hay información
oportuna para tomar decisiones. Esta se sigue realizando en base a la experiencia.
La panadería cuenta con un departamento de planificación estratégica, en general
hay un conocimiento profundo de sistemas de administración y presupuesto,
manejan una visión de corto y largo plazo. Los costos se distribuyen en los
diferentes productos, manejando con certeza los productos que producen mayor
rentabilidad debido a su variedad y numero.
Elaborar un presupuesto en el sector panificador no es tarea sencilla: los procesos
y la diversidad de productos que se pueden fabricar pueden constituir un
inconveniente a la hora de establecer los ingresos y gastos. Una de las mayores
dificultades se hayan en la distribución de los costos indirectos. En consecuencia
es una práctica común determinarlos como un factor de la mano de obra.
A pesar de generar un nivel mayor de ventas de acuerdo a la estrategia genérica,
la linde a de panadería debe incurrir en mayores costos variables, altos precios en
ingredientes y procesos (inclusión de semielaborados) que elevan el costo total de
los productos.

16. BIBLIOGRAFIA
Porter Michael. Ventaja Competitiva, CESA, 2005. Pg. 33.
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