actividad propuesta operaciones contables en libros principales

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
TECNOLÓGICO PÚBLICO
“LAREDO”
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD
UNIDAD DIDÁCTICA
OPERACIONES CONTABLES EN LIBROS PRINCIPALES
SESIÓN DE APRENDIZAJE N° 5
SEMANA 5
ACTIVIDAD PROPUESTA:
CASOS PRÁCTICOS
LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACIÓN CONTABLE
DOCENTE:
CPC. LUIS ENRIQUE ALEGRE CALDERÓN
LAREDO – PERÚ
2022-I

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INDICACIONES
Estimados estudiantes, esta prueba corresponde a la semana 5, cuyo tema principal es la
Partida Doble y la Ecuación Contable. El proceso para resolver las preguntas es analizar y
explicar el problema y luego, registrar las operaciones que se piden. Tengan en sus manos el
Plan Contable General Empresarial M2019, que fue aprobado mediante Resolución del
Consejo Normativo de Contabilidad No. 002-2019-EF/30, en fecha 24.05.2019 publicado en
el Diario Oficial El Peruano.
CASO PRÁCTICO 1 (5 puntos)
RECONOCIENDO LA PARTIDA DOBLE
EL señor Roca Madura Luis Carlos, con RUC No. 20854525457, tiene su empresa
denominada ROCA DULCE EIRL, dedicada a la venta de azúcar, alcohol etílico y otros
derivados de la caña de azúcar, que compra en la empresa AGRO INDUSTRIAL LAREDO
S.A.A., con RUC No. 20132377783, en el distrito de Laredo y que, vende, en el mercado
regional, principalmente a los clientes significativos ESSALUD con RUC No. 20131257750 y
CLINICA SANCHEZ FERRER S.A., con RUC No. 20136096592.
Durante el mes de enero 2022, realizó las siguientes operaciones de compra venta:
Compra:
Cantidad UM Producto C.U. C.T.
4,500 Kg. Azúcar morena 2.10 9,450.00
8,500 Kg Azúcar refinada blanca 2.40 20,400.00
29,850.00
Nota:
Dichos precios de compra contienen el IGV.
Venta:
Cantidad UM Producto P.V.U. P.V.T.
4,400 Kg. Azúcar morena 3.10 13,640.00
8,200 Kg Azúcar refinada blanca 3.40 27,880.00
41,520.00
Notas:
1.- Dichos precios de venta están afectos al IGV.
2.- A partir del 16 de octubre DEL 2017, las empresas que comercializan azúcar y melaza de
caña, alcohol etílico y caña de azúcar deberán realizar pagos adelantados de impuestos. Esto
debido a que la Sunat dispuso la restitución de estos bienes en el sistema de detracciones del
IGV, cuya tasa ascenderá a 10%. Esta información es referencial y no se toma en cuenta para
el desarrollo del caso práctico.
Se pide:
1.- Por las compras, elaborar los asientos contables, aplicando el Principio de la Partida Doble
y, considerando las cuentas que están consignadas en el Plan Contable General Empresarial
Modificado 2019 – PCGE-M2019, a nivel de las sub divisionarias establecidas.

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2.- Por las ventas, elaborar los asientos contables, conforme al Principio de la Partida Doble,
usando el PCGE-M2019 y al nivel de sub divisionarias establecidas.
CASO PRÁCTICO 2 (5 puntos)
APLICACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE
La empresa ROCA DULCE, con RUC No. 20854525457, para el mes de enero 2022 procede
con la elaboración de las facturas electrónicas para los clientes ESSALUD con RUC No.
20131257750 y CLINICA SANCHEZ FERRER S.A., con RUC No. 20136096592, y por el 50%
de los importes detallados en el caso práctico 1, teniendo en cuenta que: IGV = TOTAL - VV.
Se pide:
Proceder con la elaboración de las facturas siguientes:
Factura No. FO01-5685, para el cliente ESSALUD, Factura No. FO01-5689, para el cliente
CLINICA SANCHEZ FERRER S.A.
ROCA DULCE EIRL
RUC:
20854525457
FACTURA FO01-5685
VV:
IGV:
TOTAL
ROCA DULCE EIRL
RUC:
20854525457
FACTURA FO01-5689
VV:
IGV:
TOTAL
CASO PRÁCTICO 3 (5 puntos)
APLICACIÓN DE LA ECUACIÓN CONTABLE
EL señor Roca Madura Luis Carlos, con RUC No. 20854525457, tiene su empresa
denominada ROCA DULCE EIRL, dedicada a la venta de azúcar, alcohol etílico y otros
derivados de la caña de azúcar, que compra en la empresa AGRO INDUSTRIAL LAREDO
S.A.A. y, por cuanto viene solicitando una línea de crédito en el BBVA, en fecha 06 de abril
del 2022. requiere de la información financiera siguiente que, fue solicitada por BBVA:

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1.- Estado de Situación Financiera al 31.12.2021 (Adjuntado deporte tributario para terceros,
Declaración Anual del Impuesto a la Renta y reporte de Declaraciones y Pagos)
2.- Estado de Situación Financiera al 31.03.2022 (Que corresponde al mes anterior al mes
que solicita la línea de crédito)
Se solicita:
1.- Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31.12.2021, con los importes que se estimen
necesarios, tanto para los activos corrientes y no corrientes, como para los pasivos corrientes
y no corrientes, así como, para el Patrimonio Neto se debe de considerar al Capital Social,
Reserva Legal y Resultados Acumulados, con los porcentajes siguientes: Capital social 40%,
Reserva legal 5% y el saldo para Resultados Acumulados.
2.- Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31.03.2022, con los importes que se estimen
necesarios, tanto para los activos, pasivos, así como para el Patrimonio Neto se debe de
considerar al Capital Social, Reserva legal y Resultados Acumulados, debiendo permanecer
igual, los importes para el Capital Social y para la Reserva legal.
CASO PRÁCTICO 4 (5 puntos)
APLICACIÓN DE LA ECUACIÓN: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
La empresa AGUA DEL RIO LAREDO SAC, producto de los desbordes de las quebradas
durante el fenómeno del niño 2018, sufrió la pérdida de todo el acervo y documentación
contable, por lo que requiere de la reconstrucción de sus libros y de sus estados financieros.
Para la elaboración del Estado de Situación Financiera del año 2018, presenta la siguiente
información:
Disponible en dinero:
En poder de la Oficina de Tesorería: 4,500.00
Depósito en la Cta. Cte. No. 565223 –BCP 15,000.00
Facturas por pagar a proveedores 10,000.00
Letras por cobrar a clientes 25,000.00
Préstamo a entidades bancarias 45,000.00
Mercaderías en perfecto estado de conservación 58,000.00
Moto carguero Marca Honda, en estado operativo 8,500.00
El Capital inicial fue de S/ 25,000.00 y hasta la fecha no ha sufrido modificación alguna y, las
utilidades o las pérdidas se acumulan en la Cuenta Resultados Acumulados.
Se pide:
Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31.12.2018, considerando los datos señalados,
así como otros que resulten necesarios, a criterio técnico del responsable de la elaboración.