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1. 1
PROGRAMA ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
ASIGNATURA REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA
CARLOS ALBERTO RODRIGUEZ VALERO
NOMBRE ESTUDIANTE
PROFESOR JORGE OLIVERIO
CASO PRACTIDO UNIDAD 2
Fecha, junio 12 de 2021

2. 2
TABLA DE CONTENIDO
OBJETIVOS ____________________________________________________________________3
INTRODUCCION ________________________________________________________________4
ENUNCIADO ___________________________________________________________________5
CONCLUSION ___________________________________________________________________7
REFERENCIAS __________________________________________________________________8

3. 3
OBJETIVOS
 Conocer los contribuyentes del régimen especial.
 Estudiar el proceso y las fases de la planeación tributaria.
 Familiarizarse con la retención en la fuente.

4. 4
INTRODUCCION
La sociedad PANADERIA EL BUEN VECINO LTDA. Nit: 800.531.229-5, se encuentra ubicada en
la carrera 30 N. 25-52, teléfono N. 2062429, su actividad principal es la elaboración y
comercialización de productos de panadería. Actividad económica del 4.14 por mil. Su Gerente es el
señor: Andrés Maduro, identificado con cedula de ciudadanía N. 9.815.412 de Bogotá D.C, el
contador es el señor: Teodoro Pulido Machacón con tarjeta profesional .1505-2T. Para el mes de julio
la empresa obtuvo los siguientes movimientos operativos y comerciales; se solicita calcular la
retención en la fuente de acuerdo con las bases y porcentajes respectivos para el año 2016. Se solicita
determinar el valor del IVA generado y el IVA a descontar.

5. 5
ENUNCIADO
La sociedad PANADERIA EL BUEN VECINO LTDA. Nit: 800.531.229-5, se encuentra
ubicada en la carrera 30 N. 25-52, teléfono N. 2062429, su actividad principal es la
elaboración y comercialización de productos de panadería. Actividad económica del 4.14 por
mil. Su Gerente es el señor: Andrés Maduro, identificado con cedula de ciudadanía
N.9.815.412 de Bogotá D.C, el contador es el señor: Teodoro Pulido Machacón con tarjeta
profesional .1505-2T. Para el mes de julio la empresa obtuvo los siguientes movimientos
operativos y comerciales; se solicita calcular la retención en la fuente de acuerdo con las
bases y porcentajes respectivos para el año 2016.
1. Se compra a Distripan Ltda., los siguientes productos para la elaboración y
comercialización de productos de panadería y se cancela en efectivo:
a. Levadura por valor de $1.900.000 más IVA del 16%.
2. Se compra en efectivo a Granja Don Pollon: Huevos, leche y mantequilla animal por valor
de $3.450.000.
3. Se compra a Harina el Molino, harina de trigo por valor de $3.150.000 más IVA del 5% y
se cancela 70% de contado y 30% a crédito. La empresa informa que si cancela en 120 días,
el 30% faltante le descuenta un 5% del 100% de la factura.
4. Se vende pan a Comercializadora Comapan S.A.S por valor de $4.600.000 de contado
5. Se vende a almacenes Surtitodo 120 totas por valor de 6.000.000 más IVA del 5% y
galletería por valor de $2.750.000 más IVA del 5%, su pago es de contado.
6. Se contrata con Secretaria Distrital de Salud suministro de onces para para colegios
Distritales de la localidad 4 - San Cristóbal Sur, de la siguiente forma:
a. Galletas por valor de $2.150.000
b. Café por valor de $2.650.000
c. Chocolate por valor de $3.300.000
d. Servicio de mesas por valor de $950.000. el pago se realiza con cheque del banco Popular
Se solicita determinar el valor del IVA generado y el IVA a descontar.
ORIENTACIONES PARA EL DESARROLLO DEL CASO
 Para el cumplimiento de esta actividad, el estudiante tendrá que apoyarse en la
información otorgada en el enunciado. No obstante, si es necesario acudir a otras
fuentes de consulta, perfectamente pueden revisarse textos, blogs, páginas web, entre
otros.
 Solución propuesta: Presentar la respuesta en formato Excel.
 Argumentos: las preguntas de opinión son de argumentación y análisis de cada
estudiante por favor evitar el copie y pegue de otras fuentes.
Respuesta:
1.Compra de levadura a Distripan Ltda, $1.900.000 IVA 19% paga de contado.
2- Compra a la granja "Don Pollon" huevo, leche y mantequilla total $3.450.000 en Efectivo.
( Excluido IVA,)
3- Se compra a "Harina el Molino" $3.150.000 Iva 19%
4- Venta de contado a "COMAPAN SAS" valor $4.600.000
5- Venta de contado A ALMACENES SURTITODO

6. 6
Tortas $6.000.000
Galletas $2.750.000
Total $8.750.000
Mas IVA 19% $1.662.500
6. Vende a ciudad de Bogotá: Con cheque Banco Popular
Galletas $2.150.000
Café $2.650.000
Subtotal $4.750.000
Mas Servicio de
mesas
$ 950.000
IVA 19% $ 180.500
 En este caso se puede observar que la Panadería EL BUEN VECINO LTDA, es
responsable del IVA.
 Distripan Ltda debe DECLAR RENTA, para efectos de Retefuente
 La Granja DON POLLON es de una persona natural y es responsable de IVA ni
declara Renta.
 EL MOLINO es declarante de Renta y responsable de IVA.
 COMAPAN SAS, es declarante de Renta y responsable de IVA.
 SURTITODO es declarante y Responsable de IVA.
 La Ciudad de Bogotá es Retenedor de IVA y de Reteica ( Debe asumir el IVA).
Valor UVT $ 34.270
La Base son de 30.900.000 y el IVA a descontar es de un valor $ 959.500 y el IVA generado
es de un valor $ 4.256.000 y el valor que se ira a pagar a la DIAN en la Retefuente es de un
valor de $ 212.500
VALORES POR PAGAR A LA DIAN
Almacen
No. Concepto
Valor
Base IVA
Iva
Descontar
Iva
generado
%
Rte V/Rte
1
Compra de levadura DISTRIPAN
Ltda 1.900.000 361000 2,5 47.500
2 Compra a DON POLLON 3.450.000 0 0 2,5 86.250
3 Compra de Harina El Molino 3.150.000 19% 598000 2,5 78.750
4 Venta a Comapan SAS 4.600.000 19% 874.000
5 Venta Surtitodo 8.750.000 19% 1.662.500
6 Venta a Bogotá 8.100.000 19% 1.539.000
Venta de Servicios mesas 950.000 19% 180.500
SUBTOTAL 30.900.000 959000 4.256.000 212.500

7. 7
CONCLUSION
En este caso se puede observar que la Panadería EL BUEN VECINO LTDA, es responsable
del IVA. Distripan Ltda debe DECLAR RENTA, para efectos de Retefuente. La Granja DON
POLLON es de una persona natural y es responsable de IVA ni declara Renta. EL MOLINO
es declarante de Renta y responsable de IVA. COMAPAN SAS, es declarante de Renta y
responsable de IVA. SURTITODO es declarante y Responsable de IVA. La Ciudad de
Bogotá es Retenedor de IVA y de Reteica ( Debe asumir el IVA).

8. 8
REFERENCIAS
 https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf2.pdf
 https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad1_pdf2.pdf
 https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad1_pdf1.pdf
 https://www.youtube.com/watch?v=7VTmxzkrVos