Se definen conceptos de auditoria y control interno de una empresa, sus objetivos y diferencias.

1. AUDITORIA Y CONTROL INTERNO.
Expositor.
Estudiante Uniguajira Modulo TIC.
Auditoria administrativa.
UDES

2. DEFINICIÓN DE AUDITORIA.
 Es el examen profesional, objetivo e
independiente, de las operaciones financiera y/o
Administrativas, que se realiza con
posterioridad a su ejecución en las entidades
públicas o privadas y cuyo producto final es un
informe conteniendo opinión sobre la
información financiera y/o administrativa
auditada, así como conclusiones y
recomendaciones tendientes a promover la
economía, eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar
el cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables.

3. ELEMENTOS PRINCIPALES
 1. Es un examen profesional, objetivo e
independiente.
 2. De las operaciones financieras y/o
Administrativas.
 3. Se realiza con posterioridad a su ejecución.
 4. Producto final es un informe.
 5. Conclusiones y recomendaciones.
 6. Promover la economía, eficiencia y eficacia
de la empresa.

4. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
 El objetivo de una auditoría es comprobar
que la empresa esté funcionando de forma
óptima, y en caso de detectarse errores, dar
propuestas de cómo resolver dicho
problema.

5. TIPOS DE AUDITORIA
 Internacionalmente las auditorías se clasifican
atendiendo a:
2) La relación del trabajo:
 Externas, Internas
3) El objeto que se revisa:
 Estatal general, Estatal Tributaria, Independiente
3) Por áreas:
 Auditoría Financiera, Auditoría Administrativa,
Auditoría Operacional, Auditoría Gubernamental,
Auditoría Integral, Auditoría de Sistemas

6. 4) Los objetivos fundamentales que se
persiguen:
 Auditoria de Gestión,Auditoria de estados
Financieros
 Auditorias para fines Especial ,
Medioambientales
 Certificación de calidad ISO, HACCP, BPM
 Auditoria Tributaria,Auditoria de sistemas de
Información

7. EJEMPLO PRACTICO.
 La empresa “Reparaciones S.A.”, es una organización cuya
actividad se orienta a la comercialización de repuestos para
vehículos automotores, con un volumen de ventas obtenido
en el año 2007 de S/. 32’750,220
Considerando la diversidad de transacciones que
habitualmente realiza, el Directorio por disposición de
acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza que la
Oficina de Auditoria practique el examen a los EE.FF
correspondiente al referido periodo fiscal.

8. RESULTADO DE LA AUDITORIA.
 Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/04/08 el
informe respectivo, revelándose los siguientes hechos:
• La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido
por el Banco de Crédito en el mes de enero 2007 por S/. 65,000,
obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron
a S/. 2,600
• La Administración Tributaria, producto del proceso de
fiscalización llevado a cabo a las operaciones del año 2006,
aplicó una multa e intereses moratorios por S/. 46,200, derivado
de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados
a resultados del ejercicio 2007. Se afectó al resultado del
ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio por la
suma de S/. 166,800

9. CONTROL INTERNO.
 El Control Interno es la base donde descansan las
actividades y operaciones de una empresa, es decir, que
las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras son regidas
por el control interno.
 Es el sistema integrado por el esquema de organización y
el conjunto de planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una entidad, con el fin de
procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información
y los recursos se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas
por la dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos.

10. OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO.
 Los activos este debidamente protegidos, del
desperdicio y el uso ineficiente.
 Los registros contables sean fidedignos.
 Las actividades se realicen eficazmente de
acuerdo con políticas trazadas por la gerencia.
 Sirve para garantizar que cada uno de los
procesos, políticas, metas y actividades se
cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando
el máximo de rendimiento en cumplimiento de
su misión.

11. EJEMPLO PRACTICO.
 En una Institución Bancaria el no haber actualizado el monto de
impuesto de sellos por chequeras llevó a una percepción menor
en concepto de dicho impuesto, y por lo tanto a abonar menos al
Ente Recaudador, teniéndose que hacer cargo luego la
Institución Financiera de la diferencia más los intereses y multas
respectivas.
 No menor efecto tienen en los resultados de la empresa, tanto en
su cálculo, como en la calidad de la información manejada para
la adopción de decisiones, un control interno que asegure
información correcta, precisa y a tiempo.
 Como ejemplo podría mencionarse el caso de una Institución
Bancaria que por calcular erróneamente sus Niveles de Efectivo
Mínimo Diarios, tomaba fondos interbancarios para cubrirlos con
el alto costo que ello implicaba, cuando en realidad sus situación
real le permitía el otorgamiento de fondos a otras instituciones