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1. MODELO 3
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEÑORES
Accionistas de Compañía SACI
Asunción, Paraguay
Dictamen sobre estados financieros (1)
1. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Compañía
S.A.C.I. que comprenden el balance general al 31 de diciembre de de 2008 y 2007, y
los estados de resultados, de variación del patrimonio neto y de flujos de efectivo por
los años que terminaron en esas fechas, así como un resumen de políticas contables
importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
2. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable
de estos estados financieros de acuerdo con normas de información financiera
aplicables en el Paraguay. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y
mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los
estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia
relativa, ya sea debidas a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas
contables apropiados, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros con base en nuestra auditoría.
Alcance
4. Excepto por lo indicado en el párrafo 5, siguiente, efectuamos nuestra auditoría
de acuerdo con normas de auditoría vigentes en Paraguay emitidas por el Consejo de
Contadores Públicos del Paraguay (o en su caso de acuerdo con normas
internacionales de auditoría). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos
éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de
importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencias de
auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación
de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados
financieros, ya sea debida a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el
auditor considera el control interno vigente relevante a la preparación y presentación
razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos
de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable
de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la
presentación general de los estados financieros.

2. Creemos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Base de opinión con salvedad
5. No hemos podido participar del recuento físico a fin de ejercicio porque nuestra
contratación fue posterior al cierre, los registros contables de la Sociedad no nos
permite aplicar procedimientos alternativos de auditoría que nos permita satisfacernos
acerca de la razonabilidad de los saldos de inventarios, que al 31 de diciembre de
2008 fue de G. 2.000.000.000 y al 31 de diciembre de 2007, G. 1.990.000.000, que
representan el 7 y 6,8%, respectivamente, del total de los activos al cierre de los
mencionados ejercicios.
Opinión
6. En nuestra opinión, excepto por los efectos de los ajustes, si los hay, que
pudieran haberse determinado como necesarios si no hubiéramos tenido la limitación
señalada en el párrafo 5, precedente, los estados financieros presentan
razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de Compañía
S.A.C.I. al 31 de diciembre de 2008 y 2007, y de su desempeño financiero, la
variación de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo por los años terminados en
esas fechas, de acuerdo con normas contables vigentes en Paraguay.
Informes sobre requerimientos legales y regulaciones
a. La Compañía mantiene sus registros contables de acuerdo a los
requerimientos de las leyes 125/92 y 2421/04 y sus reglamentaciones, excepto porque
los registros de inventarios son englobados en cuentas sintéticas mensuales, sin
detalles analíticos de las operaciones diarias,
b. La sociedad ha pagado o provisionado los pagos por impuestos
correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2008, y
c. Se ha dado cumplimiento a los requerimientos de las resoluciones generales
nºs 20/08 y 15/09 de la Subsecretaría de Estado de Tributación, del Ministerio de
Hacienda, de la República del Paraguay, no habiendo aspectos impositivos materiales
que informar.
Asunción, Paraguay
xx de xxxxxxx de 2009
CYCE – CONSULTORES Y CONTADORES DE EMPRESAS
Dr. Angel Devaca Pavón, Socio
Matrícula Profesional Nº 1 Tipo “A”
Registro de Firmas Profesionales Nº 1
Consejo de Contadores Públicos del Paraguay
(1) Si no existe obligación de informar sobre requerimientos legales y regulaciones
no se utiliza este subtitulo.