El estado de flujo de efectivo proporciona información sobre los principales ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período. Tiene como objetivos facilitar información financiera a los administradores, proyectar cómo se ha estado gastando el efectivo disponible, y reportar flujos de efectivo pasados para facilitar predicciones futuras. Se compone de efectivo de actividades de operación, inversión y financiamiento. El estado de flujo de efectivo puede realizarse por método indirecto o directo.

1. Estado de flujo de efectivo

2. ¿Qué es el estado de flujo de
efectivo?
Es un estado financiero en el cual se
presentan los principales ingresos y
egresos de efectivo de una empresa
durante un periodo determinado

3. Objetivos
•Facilitar información financiera a los administradores.
•Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
•Reportar el flujo de efectivos pasados para facilitar la predicción de
flujos de efectivo futuros.
•Proporcionar información apropiada a la gerencia para tomar
decisiones.

4. Componentes
del estado de
flujo de efectivo
•Efectivo de actividades de
operación
•Efectivo de actividades de
inversión
•Efectivo de actividades de
financiamiento

5. Efectivo de actividades
de operación
Como se presenta la estructura del estado de
flujo de efectivo
Presenta los movimientos entrantes o
salientes de efectivo durante un
periodo de tiempo a causa de la
producción o venta de los bienes o
servicios de la empresa. (Cuentas por
cobrar, inventarios y pagos
anticipados.)
Efectivo de actividades
de inversión
Incluye cualquier fuente o uso de
efectivo que proviene de las
actividades de inversión de una
empresa. ( acreedores bancarios,
acreedores hipotecarios y
documentos por pagar a LP.)
Actividades que incluyen
fuentes de efectivo de
inversionistas o bancos, así
como el uso del efectivo pagado
a los accionistas (cobros por
préstamos,bonos, terrenos y
edificios.)

6. Cómo hacer el estado de flujo de efectivo
Este se puede realizar de dos formas. Por método indirecto y por método directo
•Método indirecto: se realiza al establecer el flujo neto de efectivo producido a
partir del resultado neto del período en cuestión, al resultado neto se le debe
sumar o restar los ingresos y egresos que no sean de naturaleza operacional
•Método directo: . Se realiza al detallar los principales componentes de los
ingresos y los egresos brutos del efectivo originado por estas. ( cobró a
clientes y el pago a proveedores y empleados. Se crea a partir de dos Fuentes
de información los registros contables sobre las cuentas de efectivo y de
efectivo equivalente.