Ponente. Ab. Carmen Carrasco

1. OPORTUNIDADES DESDE EL CÓDIGO ORGÁNICO
MONETARIO Y FINANCIERO PARA LAS
ORGANIZACIONES DE LA EPS Y SFPS
Cuenca, diciembre 2014

2. Contenido
1. Nuevo marco normativo
2. Importancia de la supervisión
3. Diagnóstico de la supervisión y control
4. Desafíos

3. 1. Nuevo marco normativo

4. Código Orgánico Monetario y Financiero -
COMYF
 Publicado en el Registro Oficial
el 12 de septiembre de 2014
 Aprobado por la Asamblea
Nacional el 2 de septiembre de
2014.

5. Objetivos del COMYF
 Fortalecimiento, reorganización y funcionamiento eficiente de la
institucionalidad establecida por la Constitución de la República.
 Potenciar al Sistema Económico, Social y Solidario.
 Adecuar y modificar la regulación y normativa vigente.
 Fomentar el acceso a los servicios financieros, la democratización del
crédito y la protección de los derechos de los usuarios.
 Potenciar el rol de las actividades financieras: fortalecer la inversión
productiva nacional.
 Supervisión preventiva y oportuna: prevenir y mitigar los efectos de
los riesgos asociados con la actividad financiera sobre los
depositantes.

6. COMYF – Organizaciones del SFPS
INTEGRACIÓN DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
• Cooperativas de ahorro y crédito;
• Cajas centrales;
• Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda;
• Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro; y,
• De servicios auxiliares del sistema financiero, tales como: software bancario,
transaccionales, de transporte de especies monetarias y de valores, pagos,
cobranzas, redes y cajeros automáticos, contables y de computación y otras
calificadas como tales por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria en el
ámbito de su competencia.
• Subsidiarias: sociedad en la que una caja central, Coac o mutualista participa + 50 %
capital
• Afiliadas: sociedad en la que una caja central, Coac o mutualista participa +20% pero
-50% capital

7. El COMYF busca impulsar al sector popular y solidario a través
de:
Garantizar la liquidez y estabilidad del sistema financiero a
través de políticas públicas adecuadas.
Promover el acceso a servicios financieros de calidad, así
como, información precisa y transparente sobre su contenido
y características.
Promover incentivos y nuevas oportunidades de negocio a
favor de las entidades del sector financiero popular y
solidario.
Fomento al sector en el COMYF

8. Nuevo marco normativo
Capital social y segmentación
El capital social de las cooperativas de ahorro y crédito será determinado
mediante regulación por la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera.
Las cooperativas se ubicarán en los segmentos que la Junta determine. El
segmento con mayores activos del sector financiero popular y solidario se
define como segmento 1 e incluirá a las entidades con un nivel de activos
superior a USD 80’000.000,00. Dicho monto será actualizado anualmente
por la Junta aplicando la variación del índice de precios al consumidor.
Generales

9. Nuevo marco normativo
Solvencia y prudencia financiera
Las regulaciones deberán establecer normas, al menos, en los siguientes
aspectos:
• Solvencia patrimonial;
• Prudencia Financiera;
• Mínimos de Liquidez;
• Balance Social; y,
• Transparencia
Generales

10. Solvencia y patrimonio técnico
• Las entidades del sector financiero popular y solidario del segmento 1, de
forma individual, y los grupos populares y solidarios, sobre la base de los
estados financieros consolidados y/o combinados, deberán mantener en todo
tiempo la relación entre su patrimonio técnico y la suma ponderada por
riesgo de sus activos y contingentes no inferior al 9%. La Junta regulará los
porcentajes de patrimonio técnico aplicables al resto de segmentos del sector
financiero popular y solidario.
• El patrimonio técnico total de las entidades financieras deberá cubrir como
mínimo la suma de los requerimientos de capital por riesgo de crédito, riesgo
de mercado, riesgo operacional y otros en que incurran en la ejecución de
actividades financieras de acuerdo con las regulaciones que emita la Junta.
• La relación entre el patrimonio técnico y los activos totales y contingentes de
las entidades de los sectores financieros público, privado y popular y solidario
del segmento 1, no podrá ser inferior al 4%.
Nuevo marco normativo
Supervisión y control

11. Nuevo marco normativo
Servicios auxiliares
Las entidades del sector financiero popular y solidario podrán invertir en
entidades de servicios auxiliares del sistema financiero nacional.
Asimismo, las entidades del sector financiero popular y solidario podrán
constituir organizaciones de la economía popular y solidaria cuyo objeto sea
la prestación de servicios auxiliares que se regirán por las disposiciones de
la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.
Generales

12. Nuevo marco normativo
Supervisión
Los organismos de control están obligados a efectuar un proceso de supervisión
permanente, in situ y extra situ, a las entidades financieras, que permita determinar
la situación económica y financiera de las entidades, el manejo de sus negocios,
evaluar la calidad y control de la gestión de riesgo, el sistema de control interno, el
adecuado marco del gobierno corporativo o cooperativo, verificar la veracidad de la
información que generan y los demás aspectos que garanticen el adecuado
funcionamiento de las entidades y del sistema.
La determinación de los tipos de supervisión y su implementación serán reservadas
y de exclusiva potestad de los organismos de control y no será sujeta de
impugnación por parte de las entidades controladas.
Supervisión y control

13. Nuevo marco normativo
Supervisión preventiva
Se aplica a las entidades financieras de muy bajo o bajo perfil de riesgo,
entendiéndose como tales a aquellas entidades cuya condición económico -
financiera, calidad de gobierno corporativo o cooperativo y de gestión de riesgos,
entre otras condiciones que determine el organismo de control, se consideran
suficientes para el tamaño y complejidad de sus operaciones o que presentan
recomendaciones menores que no generan una preocupación significativa para el
supervisor.
Supervisión y control

14. Nuevo marco normativo
Supervisión correctiva
Se aplica a las entidades financieras de perfil de riesgo medio, entendiéndose como
tales a aquellas entidades cuya condición económico - financiera, calidad de
gobierno corporativo o cooperativo, o de gestión de riesgos, entre otras condiciones
que determine el organismo de control, evidencian debilidades de moderadas a
significativas frente al tamaño y complejidad de sus operaciones y que ameritan un
estricto seguimiento de las recomendaciones del supervisor.
Supervisión y control

15. Nuevo marco normativo
Supervisión intensiva
Se aplica a las entidades financieras de perfil de riesgo alto y crítico, entendiéndose
como tales a aquellas entidades cuya condición económico - financiera, calidad de
gobierno corporativo o cooperativo, o de gestión de riesgos, entre otras condiciones
que determine el organismo de control, se consideran de inadecuadas a deficientes
para el tamaño y complejidad de sus operaciones, que requieren mejoras
significativas o que presentan perspectivas claras de incumplir los requerimientos
mínimos de solvencia o los han incumplido.
La supervisión intensiva se realizará también a las entidades financieras que
registren pérdidas en los dos últimos trimestres o cuando la proyección de sus
negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes podrían caer por
debajo del nivel mínimo de patrimonio técnico requerido.
Supervisión y control

16. 2. Importancia de la Supervisión y
Control

17. Modelo de supervisión integral
• Gobierno
Cooperativo
• Evaluación
económica y
financiera
• Evaluación del
Balance Social
• Riesgos
• Prevención de
Lavado de Activos

18. La supervisión como mecanismo para el
fortalecimiento; transparencia y confianza del sector
• La supervisión promueve el cumplimento de los principios
que rigen a la EPS, impulsando, a su vez, una gestión basada
en la democracia, la solidaridad y participación; pilares del
sistema social y solidario contemplados en nuestra
Constitución.
• La supervisión adecuada a la realidad del sector promueve
organizaciones estructuradas y sostenibles social, económica
y financieramente en el tiempo; convirtiéndose así en
mecanismo para su fomento y fortalecimiento.

19. • La acción de la Superintendencia permite
velar por la garantía de los derechos y
obligaciones de los socios y asociados y
evita que estos sean vulnerados.
• Contar con órganos de administración y
control interno que sean transparentes y
cumplan a cabalidad su rol es fundamental
para tener organizaciones sólidas: Buen
Gobierno Cooperativo.
La supervisión como mecanismo para el
fortalecimiento; transparencia y confianza del sector

20. La búsqueda del Buen Vivir en la sociedad
• El balance social debe convertirse,
fundamentalmente, en una herramienta de
autogestión de las organizaciones de la EPS, pues
solamente así se podrá garantizar que éstas
realicen sus actividades propendiendo al
bienestar de sus socios y asociados.
• Al ser organizaciones de personas, el talento
humano es el principal factor productivo y
patrimonio intangible. Por tanto, es necesario
fomentar condiciones de trabajo digno e
impulsar planes de formación, capacitación y
profesionalización acordes a la realidad y
principios de la EPS.

21. Desarrollo de capacidades
• La SEPS cuenta con un plan integral de
capacitación a las organizaciones en temas
vinculados a sus atribuciones de supervisión (se
han capacitado 17.500 personas de casi 6 mil
organizaciones).
• Sin embargo, es necesario reforzar y coordinar
estos proyectos. Esto incluye no solamente al
Gobierno Central y la SEPS, deben articularse a la
estrategia los GAD, universidades, centros de
formación, organismos de integración, entre
otros.

22. Autocontrol
• Se necesita empoderar a los socios para que se involucren en el
desenvolvimiento de sus organizaciones, generando espacios de control
social que garanticen su adecuado funcionamiento.
• Al ser un sector tan amplio, las tareas de control directo resultan muy
complejas; por lo cual, las medidas de autocontrol que se implementen al
interior de las organizaciones son claves para contribuir con la transparencia
del sector.

23. Adecuación del marco normativo
• Así como con el COMYF para el SFPS, se necesita adecuar el marco
normativo vigente (no solamente la LOEPS) para evitar la sobre
regulación del sector productivo de la EPS, y más bien profundizar las
medidas de promoción y fomento.
• Debe existir, al menos, igualdad de condiciones con las otras formas de
organización económica, pero en ningún caso el marco normativo debe
ponerles en situación de desventaja competitiva, se deben impulsar
criterios de discriminación positiva para el sector (inclusión económica)

24. 3. Diagnóstico de la supervisión y
control

25. Problemas detectados
• Cooptación de las organizaciones por parte de grupos reducidos que
atentan contra los principios de transparencia y democracia.
• Falta de acción de los consejos de administración y vigilancia.
• Falta de una reglamentación interna que guíe de mejor manera los
procesos operativos.
• Registros contables contrarios a las normas y a las prácticas
generalmente aceptadas. Ej: registro de ingresos no obtenidos
efectivamente; la contabilización de pérdidas como “cuentas por
cobrar”; el ocultamiento de la situación de morosidad de la cartera,
etc.
Diagnóstico de la supervisión y control

26. Problemas detectados
• Organizaciones que, en la práctica, estaban inactivas o nunca iniciaron
operaciones e intentaron “formalizar” su situación mediante el
proceso de adecuación de estatutos.
• Cooperativas ejerciendo actividades (principales o secundarias)
distintas a la intermediación financiera.
• Emisión de certificados de garantías o cartas de aval inorgánicas (sin
respaldo) y sin autorización, documentos que a su vez eran utilizados
como garantías de buen uso de anticipo y de fiel cumplimiento en
procesos de contratación pública.
Diagnóstico de la supervisión y control

27. Otros problemas detectados
• Costos administrativos inflados (sueldos, dietas, comisiones).
• Créditos vinculados y/o privilegiados a personas relacionadas a los
directivos y administradores.
• Tasas de interés por encima de lo permitido por las regulaciones
vigentes.
• Pago de bonos a los gerentes por tiempo de permanencia en los
cargos.
• Estados financieros que se aprueban sin el respectivo análisis previo
de los consejos y de la asamblea.
Diagnóstico de la supervisión y control

28. 4. Desafíos

29. Desafíos
SFPS
• Desarrollo de las
regulaciones y normas
especificas derivadas del
COMYF
• La regulación y supervisión
diferenciadas de nuevas
entidades sujetas a control
• Consolidar la red de
seguridad financiera para un
adecuado funcionamiento
del sector
EPS
• Mejorar la regulación y las
políticas públicas con
relación al fomento e
inclusión social y financiera
• Reformar la LOEPS para que
se adecue a la realidad del
sector no financiero
• Ajustar los mecanismos de
promoción, fomento y
control del sector en base a
un mayor conocimiento del
mismo
• Mejorar las prácticas y canales de transparencia en el sector,
principalmente en lo relacionado al buen gobierno cooperativo
• Articular los sectores financiero y no financiero de la economía
popular y solidaria para consolidar su crecimiento conjunto