El efectivo es el activo más líquido que posee una empresa y representa el dinero en efectivo. Se consideran efectivo la caja, caja chica y bancos. El efectivo es fundamental para el balance general de una empresa y permite realizar transacciones comerciales.

1. Es un elemento de balance que posee
la empresa, es decir, es el dinero.
Representa todos los activos líquidos, es
sin duda el activo más circulante.
Se consideran partidas No se consideran partidas
Aquellas que son manejadas mediante
diferentes cuentas contables. Las que
usualmente se utilizan en contabilidad
para su control son:
Caja general, Caja Chica y Banco.
Las que no tienen ningún impacto en
los cambios en el efectivo y
equivalentes de efectivo de la
entidad como:
Prestaciones sociales
Depósitos a plazo fijo
vales en caja o cheques
con fechas adelantadas,
gasto por depreciación.

2. Es la verificación periódica y sorpresiva de las
operaciones; concentrando acciones para
cumplir con los objetivos planteados.
Encamina una entidad hacia
la mejora.
Permite observar la eficiencia y
eficacia de las operaciones y la
confiabilidad de los registros.
Caja principal Caja chica
Se establece límite máximo para los
pagos a realizarse por caja chica.
Para mejor control debe haber una
sola persona responsable de la caja
chica, pero no debe tener acceso a la
contabilidad, ni a los cobros, ni a la
caja principal.
Se realiza el control para evitar y prevenir fraudes
Proteger el efectivo. Localizar errores.
Separación de funciones de autorización
y registro de caja y bancos. En cada
operación de caja y bancos deben
intervenir por lo menos dos personas
quien interviene en caja y bancos no
debe de tener acceso a los registros
contables que controlen su actividad.

3. El efectivo es sin duda el activo más circulante de los que se presentan en el
Balance General, y la culminación de casi todas las transacciones de compra
y venta.
Hay tres formas de presentación:
Cuenta
Es la presentación más usual.
Se muestra el activo al lado
izquierdo, el pasivo y el capital al
lado derecho, es decir:
activo igual a pasivo más capital.
Reporte
Es una presentación vertical,
mostrándose en primer lugar el
activo, posteriormente el pasivo y
por ultimo el capital, es decir
activo menos pasivo igual a
capital.
Condición financiera
Se obtiene el capital de
trabajo que es la diferencia
entre activos y pasivos
circulantes; aumentando los
activos no circulantes y
deduciendo los pasivos no
circulantes.

4. Es la cuenta a través de la cual se
controla la mayoría del efectivo
que entra, sale o permanece
dentro de las instalaciones de la
empresa.
Es el conjunto de efectivo de una
empresa destinado a cubrir
requerimientos extraordinarios y
urgentes de corto plazo, normalmente
de pequeños montos.
Que las empresas dispongan de liquidez
ante gastos imprevistos, sin que sea
necesaria la aprobación, por parte de
los responsables de la organización, de
satisfacer estos pagos. No obstante,
todo gasto debe estar justificado.
Tiene como objetivo principal
Su objetivo principal
Custodiar y gestionar que las garantías
y depósitos constituidos estén a
disposición de la Administración.

5. Gracias a los arqueos de caja se
puede determinar si las personas
responsables de la caja de la empresa
actúan con honestidad, eficiencia y
responsabilidad.
Es el proceso mediante el que se
comprueba que el dinero que hay en
la caja, es el que debe de haber.
La contabilidad de una empresa
debe reflejar la imagen fiel de la
empresa.
El saldo contable que se refleja en estas
cuentas debe coincidir con la suma de
las cantidades en efectivo que se
encuentran en la caja física de la
empresa.
Nos refleja si existe:
Sobrante: Es cuando el arqueo
arroja un saldo superior a los
registros contables.
Faltante: cuando el arqueo arroja un
saldo de dinero en la caja inferior al
que se encuentra registrado
contablemente.