La empresa comienza sus operaciones en 2013 con saldos iniciales en cuentas por cobrar, cuentas por pagar y capital. Se realizan varias transacciones que incluyen el pago y cobro de facturas, transferencias entre cuentas y depósitos. El saldo final de la subcuenta de efectivo y equivalentes de efectivo es de S/. 44,100, mientras que el saldo según el estado de cuenta bancario es de S/. 14,099.11 debido a cheques pendientes de cobro y pago. Adicionalmente, la empresa cobra una factura

1. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA CUENTA 10 “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO” FLORES LOZANO, ABEL
La empresa comienza sus operaciones 2013 con los saldos siguientes: Cuentas por Cobrar S/. 80,000, Cuentas por Pagar S/.
20,000, Cuenta Corriente Soles S/. 20,000 y Capital 80,000. Nos pide determinar el saldo contable de Enero 2013 de la
subcuenta 104, el saldo en estado de cuenta es S/. 14,099.11 y el ITF Mensual S/. 0.89, sabiendo que se realizaron las
siguientes transacciones:
- Se pago una factura de compra S/. 10,000 mas IGV. Cheque no negociable Nº 101
----------------------------- x -------------------------- DEUDOR ACREEDOR
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 11,800
421 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 11,800
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras
----------------------------- x --------------------------
- Se cobra en efectivo una factura S/. 10,000 mas IGV. Después se transfiere el 50% a Cuenta Corriente de la
Empresa y el saldo se dirige para la creación de un fondo fijo.
----------------------------- x -------------------------- DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 11,800
101 Caja
12 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 11,800
121 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
----------------------------- x --------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,900
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,900
101 Caja
----------------------------- x --------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,900
102 Fondos Fijos
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,900
101 Caja
----------------------------- x --------------------------
- Se cobra el 50% de las cuentas pendientes con cheque no negociable Nº 180.
----------------------------- x -------------------------- DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 40,000
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras
12 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 40,000
121 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
----------------------------- x --------------------------
- Se paga el 50% de las cuentas pendientes con cheque no negociable Nº 102.
----------------------------- x -------------------------- DEUDOR ACREEDOR
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 10,000
421 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
Flores Lozano, Abel – Estudiante de la Universidad Tecnológica del Perú

2. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA CUENTA 10 “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO” FLORES LOZANO, ABEL
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10,000
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras
----------------------------- x --------------------------
Determinación del Saldo Contable
Saldo Inicial 20,000
Ingresos Cuenta Corriente:
Transferencias Recibidas
Cheques Depositados 40,000
Depósitos en Efectivo Realizados 5,900
Total Ingresos 45,900 45,900
Egresos Cuenta Corriente:
Transferencias Realizadas
Cheques Cancelados (21,800)
Retiros en Efectivo Realizados
Total Egresos (21,800) (21,800)
Saldo Contable Mensual 44,100
Determinación del Saldo según Cuenta Corriente
Saldo según Libro Contable 44,100
Adiciones:
Cheque pendientes de pago (Nº 102) 10,000
Transferencias realizadas no ejecutadas -
Disminuciones:
Cheques pendientes de cobro (Nº 180) (40,000)
Transferencias recibidas no ejecutadas -
ITF no contabilizados (0.89)
Saldo según Cuenta Corriente 14,099.11
La empresa de servicios, sujeto a detracción del 12% cobra la factura Nº 002-1052 cuyo total es S/. 118,000. Se realiza el
cobro de la factura y la detracción se deposito en la cuenta de detracciones de la empresa.
----------------------------- x -------------------------- DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 103,840
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras
12 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 103,840
121 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
----------------------------- x --------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 14,160
107 Fondos Sujetos a Restricción
12 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 14,160
121 Facturas, boletas y otros comp. por pagar
----------------------------- x --------------------------
Flores Lozano, Abel – Estudiante de la Universidad Tecnológica del Perú