CONTABILIDAD TAREAS

1. Lic. Cristian Román Espinoza 1
UNIVERSIDAD SAN
MARCOS
ASIENTOS DE CIERRE

2. 2
Período fiscal de Costa Rica: del 01 de Octubre de un año al 30 de
Setiembre del año siguiente.
Cuentas de ingreso y gastos son anuales.
Todo período contable nuevo inicia el 01 de octubre con las
cuentas de ingresos y gastos en cero.
Se crea y se utiliza la cuenta contable de resumen PERDIDAS Y
GANANCIAS.
La intención de los asientos de cierre es transferir el saldo de las
cuentas temporales o nominales, a la de utilidades no distribuidas.
La cuenta pérdidas y ganancias se cierra contra la cuenta
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (GANANCIAS RETENIDAS).
PASOS PARA HACER ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE

3. 3
ASIENTOS DE CIERRE
CONTABLES
1- Se cierran las cuentas de INGRESOS.
2- Se cierra las cuentas de GASTOS.
3- Se cierra la cuenta resumen PERDIDAS Y GANACIAS.
4- Se cierra la cuenta de DIVIDENDOS (DECLARADO).

4. 4
A las cuentas saldadas de INGRESOS saldo (ACREEDOR) se les
anota en el DEBE el mismo monto saldado.
Ese monto registrado en el DEBE se traslada al lado contrario, es decir
al HABER de la cuenta PERDIDAS Y GANANCIAS.
EL SALDO DE LA CUENTA DE INGRESOS ES ACREEDOR, POR LO
TANTO EL SALDO REGISTRADO SE ANOTA AL HABER DE LA CUENTA
DE PERDIDAS Y GANACIAS.
Cierre de las cuentas de INGRESOS
ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE.

5. 5
Efectivo 80.000,00
Cuentas por cobrar 400.000,00
Títulos Valores 200.000,00
Inventarios 300.000,00
Terreno 600.000.00
Edificio 2.400.000,00
Depreciación acumulada edificio 10.000,00
Mobiliario y equipo 420.000,00
Depreciación acumulada mobiliario 7.000,00
Cuentas por pagar 101.000,00
Impuesto por pagar 570.000,00
Hipoteca por pagar 2.000.000,00
Capital social 800.000,00
Utilidades no distribuidas 120.000,00
Dividendo declarado 80.000,00
Ventas 2.888.000,00
Ingreso por intereses 4.000,00
Costo de la Mercadería Vendidas 1.100.000,00
Gastos sueltos 320.000,00
Gastos Servicios 12.000,00
Gasto depreciación 17.000,00
Gastos intereses 19.000,00
Impuesto de la Rente 570.000,00 _________
TOTAL ¢ 6.500.000,00 6.500.000,00
EL PELICANO S.A.
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2008
C
U
E
N
T
A
S
R
E
A
L
E
S
C
U
E
N
T
A
S
N
O
M
I
N
A
L
E
S

6. 6
Se consideran todas las cuentas nominales de ingresos.
Nótese que su saldo es Acreedor.
Para Saldar la cuenta debemos anotar el mismo saldo pero al Debe.
En el diario anotamos:
Ingresos por ventas xxxx
Ingresos por intereses xxxx
Pérdidas y ganancias xxxx
Cierre de las cuentas de ingresos .
ASIENTOS EN EL LIBRO DE DIARIO
(Paso 1 Cerramos todas las cuentas de ingresos)

7. 7
ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE CUENTAS DE INGRESO
DEBE HABER
3.500,00
3.500,00
S) 7.000,00
a) 7.000,00
Ingresos por intereses
DEBE HABER
a) 7.000,00
PERDIDAS Y GANANCIAS

8. Lic. Juan Carlos Lépiz Carballo 8
Se consideran todas las cuentas nominales de gastos.
Nótese que su saldo es DEUDOR.
Para Saldar la cuenta debemos anotar el mismo saldo pero al HABER.
Considerando que las cuentas que se anotan primero en un asiento
contable son las que van al debe procedemos:
En el diario anotamos:
PÉRDIDAS Y GANANCIAS xxxx
Costo mercadería vendida xxxx
Gastos por sueldos xxxx
Gastos por depreciación xxxx
Gastos por intereses xxxx
Impuesto de renta xxxx
Cierre de las cuentas de gastos.
ASIENTOS EN EL LIBRO DE DIARIO
(Paso 2 Cerramos todas las cuentas de gastos)

9. 9
ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE CUENTAS DE GASTOS
DEBE HABER
1.500,00
1.500,00
S) 3.000,00
b) 3.000,00
Costo Mercadería Vendida
DEBE HABER
b) 3.000,00
PERDIDAS Y GANANCIAS

10. 10
A- Se cierra la cuenta pérdidas y ganancias saldándola (se suman los
débitos, de suman los créditos y se restan entre sí, el resultado se coloca
donde está el monto mayor. Si ese saldo va al Haber hubo ganancias.
Si ese saldo va al debe es porque hubo pérdidas.
B- Para Saldar la cuenta debemos anotar el mismo saldo pero al lado
contrario del resultado obtenido. Si fueron ganancias el saldo es al haber,
entonces anoto el mismo monto al debe. Si fueron pérdidas el saldo es
deudor por lo que anoto el mismo monto pero al haber considerando
que las cuentas que se anotan primero en un asiento contable son
las que van al debe.
En el diario anotamos: (Cuando se trata de Ganancia)
PÉRDIDAS Y GANANCIAS xxxx
UTILIDADES RETENIDAS xxxx
Cierre de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Cuando se trata de pérdida en el período el asiento es al revés.
ASIENTOS EN EL LIBRO DE DIARIO
(Paso 3 Cerramos la cuenta de pérdidas y ganancias contra la
cuenta utilidades retenidas)

11. 11
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE CUENTA PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE HABER
b) 3.000,00 a) 7.000,00
s) 4.000,00
c) 4.000,00
(GASTOS) (INGRESOS)
Pérdidas y ganancias
DEBE HABER
s) 1.000,00
C) 4.000,00
Utilidades retenidas

12. 12
Se considera la cuenta dividendos declarados y la cuenta de utilidades retenidas
Nótese que su saldo es DEUDOR.
Para Saldar la cuenta debemos anotar el mismo saldo pero al HABER.
Considerando que las cuentas que se anotan primero en un
asiento contable son las que van al debe procedemos:
En el diario anotamos:
UTILIDADES RETENIDAS xxxx
DIVIDENDO DECLARADO xxxx
Cierre de la cuenta de dividendos
ASIENTOS EN EL LIBRO DE DIARIO
(Paso 4 Cerramos la cuenta de Dividendos declarados contra la
cuenta utilidades retenidas)

13. 13
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE DIVIDENDOS DECLARADOS
DEBE HABER
s) 1.000,00 d) 1.000,00
Dividendo declarado
DEBE HABER
s) 1.000,00
d) 1.000,00
C) 4.000,00
1.000,00 5.000,00
s) 4.000,00
Utilidades retenidas

14. 14
ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE RESUMEN
DEBE HABER
b ) 3.000,00 a) 7.000,00
s 4.000,00
c) 4.000,00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
s) 1.000,00 d) 1.000,00
DIVIDENDO DECLARADO
DEBE HABER
d) 1.000,00 S) 1.000,00
c)4.000,00
1.000,00 5.000,00
4.000,00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

15. 15
GRACIAS POR
LA ATENCION
BRINDADA