n sistema de control interno efectivo aporta: seguridad razonable acerca de que las políticas Procesos Tareas comportamientos de los aspectos de La Comisión de Auditoría desempeñan un destacado papel a la hora de supervisar los procesos de control interno  esta función es aquellas que lo hacen de forma eficiente ejecutan su labor de control ,solicitando información relevante, pertinente y precisa al equipo directivo, a los auditores interno y externo. La dirección es responsable de establecer y mantener un sistema efectivo de control interno. La Comisión de Auditoría debe supervisar estos controles y revisar la efectividad del sistema en su conjunto. Un sistema de control interno efectivo aporta: seguridad razonable acerca de que las políticas Procesos Tareas comportamientos de los aspectos de una organización. El rendimiento del sistema de control interno debe evaluarse mediante actividades de monitorización continuas, evaluaciones separadas como auditorías internas o una combinación de ambas. Los procedimientos para supervisar la adecuación y efectividad de los controles identificados deben estar integrados en las operaciones habituales de la organización. Aunque los procedimientos de monitorización forman parte del sistema de control general, estos son independientes en gran medida de los elementos que comprueban. Si bien la monitorización efectiva en toda la organización es un componente esencial de un sistema de control interno robusto, el consejo no puede confiar únicamente en los procesos de monitorización integrados para cumplir sus responsabilidades. El consejo, con la ayuda de la Comisión de Auditoría, debería recibir y revisar regularmente los informes sobre el control interno y estar informado acerca de cómo se han llevado a cabo las comprobaciones en las que se basan los informes. Los informes de la dirección deberían ofrecer una valoración equilibrada en relación con la efectividad del sistema de control interno de las áreas cubiertas. Cualquier deficiencia o fallo de control significativo identificado debe abordarse en los informes, incluido el efecto que han tenido, podrían haber tenido o podrían tener en la organización, así como las acciones que se están adoptando para corregirlos. Es fundamental mantener un diálogo directo, continuo y abierto entre la dirección y la Comisión de Auditoría sobre los riesgos y los controles de la organización. El Objetivo de la evaluación del Control Interno Es establecer los pasos secuenciales para verificar la existencia, el nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno instaurado en la entidad en cumplimiento de los fines de la entidad; identificar, priorizar y seleccionar, a través del modelo de Administración de Riesgos Corporativos ERM – COSO II, probables áreas críticasjhgfghjb uhgygftyfhuf hgftf jhbyugEn el Perú el sector construcción es uno de los más dinámicos y con mayor rentabilidad económica. Según el BCRP, durante el año 2018 se ha experimentado un

1. “AÑO DEL FORTALECIMIEÑTO DE LA SOBERAÑIA ÑACIOÑAL”
TEMA:
ARQUEO DE CAJA.
 CURSO : GESTIOÑ DE TESORERIA.
 DOCEÑTE : Mg. CPC. FERÑAÑDO MORILLO GALARZA.
 IÑTEGRAÑTES :
CASTILLO JIMENEZ SANDRA CARELA
HUAMAN TRIGOZO GINA MARIANELLA
DELGADO AGUILAR MILAGROS JANETH.
ARMAS NAVARRO PATRICIA.
LIZ LOZANO LOZANO
GARCÍA RAMIREZ JANNET.
TARAPOTO_PERÚ

2. 2022
INTRODUCCIÓN
Las finanzas son un mundo apasionante, del cual dependen todas las industrias,
negocios e incluso las transacciones que realizamos diariamente. Sin embargo, no
todos entienden en qué consiste este ámbito o cuáles son los elementos clave para
el manejo del mismo.
Actualmente con los sistemas de puntos de venta que existen, aún se necesitan
realizar procedimientos para contar el ingreso en efectivo de las ventas de un
negocio.
Realizando una supervisión diaria en la caja registradora evitarás el mal control del
dinero y salvaguardarás tus activos contra pérdidas y robos, recuerda que estas
cuentas de cajón efectivo necesitan un control y vigilancia especial, ya que, sufren
muchos movimientos de entrada y salida.
OBJETIVO
El arqueo de caja tiene como objetivo comprobar que el resultante de los
movimientos de caja anotados, tanto cobros como pagos, coincide con el saldo de
la caja (importe físico – efectivo) existente en el cajón de la caja. El saldo de
la caja es inferior: falta dinero.
CAJA
Se entiende por caja la tenencia de dinero por parte de un agente económico, el
cual lleva un registro contable, en el que se anotan las entradas y salidas de
efectivo.
En la contabilidad de una empresa, la cuenta contable de caja es la que refleja
el saldo de dinero en efectivo o en cheques sin cobrar, existente en la empresa en
un momento determinado.

3. En una empresa puede haber dos tipos, de la moneda funcional, que es la de uso
corriente en el país, y de moneda extranjera se utilizará si la empresa realiza cobros
y pagos de manera relativamente habitual en una moneda extranjera.
Las empresas comerciales se caracterizan por manejar cantidades significativas de
dinero en efectivo que en ocasiones su custodia y manejo representan
vulnerabilidad que pueden generar pérdidas, por tal razón, es un activo disponible
que debe ser protegido mediante controles direccionadas a la cuenta de caja.
DEFINICIONES
El arqueo o cuadre de caja alude a la totalización de las transacciones de dinero
que se hayan efectuado dentro de un lapso determinado, lo que incluye los pagos
realizados y recibidos por medio de los diversos métodos o modalidades bien sea
tarjetas de crédito, débito, cheques, o efectivo, los cuales el conteo total debe estar
en consonancia con lo que se registra en la caja.
Este arqueo de caja o en algunos casos llamado cuadratura de caja permitirá llevar
un control ordenado de las transacciones que se efectúen en el negocio, por lo que
no se debe dejar de realizar al finalizar la jornada de trabajo.
El análisis minucioso de la caja permitirá verificar las cuentas del negocio, estudia
si los controles internos se están llevando a cabo de la manera
adecuada. El recuento de los bienes de una caja también es importante porque
permite conocer los faltantes y sobrantes para poder ajustar las cuentas.
Además, te ayudará a comprobar si el dinero que marca la caja es el que realmente
está allí. Y, por si fuera poco, conocer si el personal que has contratado son dignos
de confianza y si son eficientes y honestos, sobre todo a aquellos que manejen la
caja.
¿QUÉ ES ARQUEO DE CAJA?
El arqueo de caja es un mecanismo que usan muchos negocios que reciben una
gran parte de sus ingresos mediante pago al contado, los cuales, se realizan una
vez al día o al final del turno de un trabajador, de esta manera, el cajero será
responsable del dinero de su caja registradora.

4. La finalidad de este recuento de dinero es comprobar que se han tenido en cuenta
todo el dinero recibido, y si el dinero coincide con el saldo de la caja registradora.
Por tanto, con el cierre de caja diario conseguimos calcular la diferencia entre el
saldo de caja y el efectivo disponible.
Este mecanismo de arqueo de caja identificará todas las transacciones efectivas
llevadas a cabo durante un día, con el objetivo de controlar que se haya
contabilizado todo el dinero recibido, arrojando un saldo la cuenta de caja
exactamente igual que el dinero efectivo que tenemos en ese momento.
Este procedimiento nos muestra la eficacia que tienen los controles internos sobre
los movimientos de los fondos líquidos, además de demostrar si el encargado de
caja es una persona honesta y responsable.
El arqueo de caja consiste en verificar que el dinero existente en las arcas de la
unidad económica coincide con el saldo de las cuentas representativas de caja. El
motivo de esta comprobación radica en que, al efectuar los diversos cobros y pagos,
pueden haberse originado errores que conllevan que el saldo contable difiera de las
existencias finales de dinero. Estas diferencias que surgen al efectuar el arqueo de
caja se denominan diferencias de arqueo. En el caso de que existan tales
diferencias, se deberá analizar sus causas, entre las cuales se podrían citar las
siguientes:
 Errores en el registro contable
 Extravío o falta de justificantes
 Errores en los cobros o en los pagos.
Una vez analizado el origen de las citadas diferencias. Se deberá ajustar el saldo
contable al importe que arroja el arqueo. Para ello, generalmente, la empresa puede
optar por las siguientes alternativas:
a. Designar un cajero que se haga responsable de las diferencias de arqueo. En este
caso, al cajero responsable se le suele pagar una cantidad de dinero estipulada que

5. recibe la denominación de quebranto de moneda. Normalmente incluida en su
sueldo, con la finalidad de que responda en todo momento de las diferencias de
arqueo que se originen. De esta forma, las diferencias surgidas serán cubiertas por
el propio cajero y, por tanto, las existencias finales según arqueo coincidirán siempre
con el saldo contable de las cuentas representativas de caja, no generando
anotación contable alguna.
b. Asumir como propias las diferencias de arqueo. Si la empresa optase por esta
alternativa, las diferencias de arqueo deberán reasignarse contablemente cargando
o abonando las cuentas de caja con abono o cargo, respectivamente, a una cuenta
diferencial cuyo saldo se imputará finalmente al resultado del ejercicio.
IMPORTANCIA
El arqueo de caja es importante por que permite llevar a cabo el control de todo el
dinero que entra y sale de la caja durante un turno de trabajo.
Por ello, recomendamos abrir un nuevo arqueo al inicio de cada jornada, antes de
comenzar a operar.
CARACTERISTICAS
Realizar el conteo de la caja se caracteriza por:
 Es una herramienta útil para realizar y tener un control interno del negocio.
 Permite ajustar la contabilidad de la empresa.
 Ayuda a meditar en la efectividad del negocio, en cuanto a ingresos y
egresos. Puedes conocer los sobrantes y faltantes para ajustar las
cuentas.
 Contribuye a tener una estabilidad económica en la empresa o negocio.
 Permitirá configurar un cuadro de opiniones sobre cómo se está
gerenciando y administrando tu negocio. Por eso esta acción no se debe
dejar al azar. Si quieres que tu negocio tenga éxito debes efectuar el
arqueo de caja.

6. TIPOS DE ARQUEO DE CAJA
o Arqueo de caja completo: Se lleva a cabo un recuento físico de todos los
elementos que entran y salen de la caja, así como su valor. Se comparan
estos valores contra los registros contables para garantizar que coincidan.
o Arqueo de caja parcial: Solo se lleva a cabo un recuento físico de algunos
de los elementos que entran y salen de la caja. Por lo general, solo se
incluyen los elementos de mayor valor en el recuento. Esto se hace para
ahorrar tiempo y esfuerzo. No se comparan estos valores con los registros
contables.
o Arqueo de caja abreviado/resumen: Se realiza un recuento físico de los
elementos que entran y salen de la caja, pero solo se incluyen los valores
totales en el recuento. No se comparan estos valores con los registros
contables.
El arqueo de caja suele ser llevado a cabo por el gerente de la tienda o la persona
a cargo de la caja.
QUIEN REALIZA EL ARQUEO DE CAJA
Los arqueos de caja suelen realizarse por un superior encargado de la gestión de
caja, el responsable de la auditoría interna hace este arqueo diario.
¿CÓMO HACER ARQUEO DE CAJA?
Para hacer un arqueo de caja, primero tienes que reunir todos los documentos
relacionados con las entradas y salidas de dinero de la caja. Esto incluye los recibos
de los clientes, los pagos a los proveedores, los gastos de la empresa y cualquier
otra cosa que haya entrado o salido de la caja. A continuación, se suman todas las
entradas y se restan todas las salidas para obtener el total en caja.
¿CÓMO SE DETERMINA UN FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA?
El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja (faltante). Es
decir, hay dinero faltante. El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la
cuenta de caja (sobrante). Es decir, hay dinero sobrante.

7. ¿QUÉ ES UN SOBRANTE DE CAJA?
Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó
completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en
un pasivo.
¿COMO SE DETERMINA UN FALTANTE O SOBRANTE DE CAJA?
El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja (faltante). Es
decir, hay dinero faltante. El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la
cuenta de caja (sobrante). Es decir, hay dinero sobrante.
DIFERENCIA ENTRE ARQUEO DE CAJA Y CORTE DE CAJA
En el ámbito de la contabilidad se emplean términos como el arqueo de caja y corte
caja, y quizás muchos no lo saben, pero son términos que aluden a lo mismo.
 Porque durante el proceso, se totaliza las transacciones realizadas en tu negocio,
contrastando la cantidad de dinero recibido de los diferentes pagos y el que
marca la caja o los libros contables.
 Al cierre de caja se debe tener la contabilidad total o final realizada de ese análisis
en las cuentas. De modo que el arqueo de caja va de la mano con el cierre de
caja, donde se comprueban los saldos en las cuentas y su debida concordancia
y así proteger el capital económico para el éxito de tu negocio.
VALE DE CAJA
Los vales se utilizan para movimientos internos y provisionales en las empresas,
de manera que se complementan para dejarlos en la caja de la empresa, por
ejemplo, cuando a un empleado se le entrega dinero para realizar una compra. Este
vale será remplazado posteriormente por la factura cuando esta se reciba.
También se suelen complementar cuando la persona que autoriza el vale es distinta
de la que lleva la caja de la empresa, de manera que el autorizante le firma un vale

8. de caja al autorizado, para que el cajero le realice la entrega del dinero que se
refleja en el vale. Se debe consignar:
o Cantidad (en número y letra).
o Firma del que autoriza la disposición.
o Firma del que recibe.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo,
cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y
otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular. Por su
naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de
ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.

10. CALCULOS DEL ARQUEO DE CAJA
En líneas generales el proceso se puede definir como simplemente comparar el
valor del efectivo que se tiene en caja con el balance que se refleja en el sistema
contable de la misma. Sin embargo, en el ámbito de administración cuadrar
caja puede ser un poco más complejo, ya que es necesario entender una serie de
elementos y realizar una pequeña operación matemática o un formato que se
expresa como:
“VD= CEI + VO - OG - D – CC”
Así que no basta entender qué es un arqueo de caja, sino que es necesario
comprender qué significa cada una de dichas cifras en la operación, por lo
que se podría traducir de la siguiente manera:
 VD = ventas diarias.
 CEI = saldo inicial en caja.
 VO = pagos por medio de otros mecanismos.
 OG = salidas de dinero hacia otras áreas de la empresa.
 D = descuentos.
 CC = ventas a crédito.
Por medio del arqueo diario se consideran todos los bienes que han sido
procesados por la caja y solo se restan aquellos recursos que no se encuentran
disponibles tras el cierre especificando el motivo. Así, los operarios no solo se
limitan a entender qué es un arqueo de caja, sino que pueden detallar
apropiadamente cómo ha sido la gestión durante su jornada en el acta para la
posterior conciliación bancaria.

11. PROCEDIMIENTO
Delegar
Solicitar saldo
contable
Clasificar
comprobantes
Clasificar
el dinero
umar
valores
verificados
Comprobar arqueo
de caja con saldos
contables
Llenar el
acta