en este proyecto puedes encontrar como realizar calculo del ISR de persona fisica asalariada y como presentar devoluciones en el portal del SAT

1. MAESTRIA
UNIVERSIDAD INTERGLOBAL
MAESTRIA EN ADMINISTRACION Y NEGOCIOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE
GLOBALIZACIÓN Y EL FACTOR HUMANO
PROYECTO: LA APLICACIÓN DEL CAPITAL INTELECTUAL DEL FACTOR
HUMANO EN LA ENSEÑANZA-APRENDIZAJE PARA LA ELABORACIÓN
DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FISICAS QUE TRIBUTAN EN EL REGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS Y
COMO SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN EN EL PORTAL SAT
MAESTRO
ROBERTO AGUILAR
ALUMNO
ALBERTO JAIR GÓMEZ OLEA

2. 1
ÍNDICE
Indice………………………………………………..…………………………………………..1
Antecedentes…………………………………………………………………………………..2
Introducción……..…………………………………….…………..………………..………….4
Visión …………………………………………………………………………………………...5
Misión……………………………………………………………………………………….…..5
Objetivo………………………………………………………………………………………....5
Como realizar el cálculo de impuestos de personas físicas que tributan en
el régimen de sueldos y salarios ………………………...….……………………………….6
Elaborar cedulas o papeles de trabajo, definición y como debe estructurarse ………..6
Personas físicas que tributan en el Régimen de
Sueldos y Salarios………………………………………...………………………….….……7
Obligaciones y beneficios fiscales……………………………………………………………7
Elaboración de la cedula del cálculo de los ingresos por sueldos y salarios
para conocer el Impuesto retenido que le corresponde a el asalariado en el
ejercicio fiscal…………………………………………………………………………………17
Elaboración de la cedula de integración de los gastos que corresponden a
deducciones personales……………………………………………………………………..18
Elaboración de la cedula del cálculo del impuesto del ejercicio aplicando
la disminución de los gastos por deducciones personales a los ingresos,
para conocer si el asalariado tiene saldo a cargo o favor……………………………….19
Como presentar la declaración anual de las personas físicas que tributan en el
régimen de sueldos y salarios………………………………………………………………20
Procedimiento para solicitar en el portal del SAT las devoluciones de impuestos
que corresponden a los beneficios fiscales del contribuyente………………………….33
Fuente bibliográficas…………………………………………………………………………45

3. 2
Antecedentes
En la antigüedad se considera que se utilizaba la violencia como una manera de
manejar al personal a cargo de cierta actividad o labor, pero también se cree que desde
épocas muy remotas se seleccionaba el personal, escogiendo individuos vigorosos,
fuertes, con la capacidad de liderar para desempeñar y dirigir las acciones, tal como el
caso de la recolección de frutos, construcciones arquitectónicas, caza, conquistas de
territorios etc., de esta manera era como se hacía presente en aquellos tiempos de
alguna manera la administración de los recursos humanos, siendo el hombre la principal
fuerza para su propia sobre vivencia.
Durante el siglo XVIII la aparición del fenómeno denominado Revolución Industrial, trae
consigo una serie de cambios tanto económicos como sociales, cuyas consecuencias
y efectos aterrizan en la producción de aquellos tiempos, donde las organizaciones
requieren instalar nuevos sistemas de coordinación de esfuerzos de los grupos
humanos, buscando la rentabilidad, aminorando los costos, gastos, peligro e
insatisfacción del personal, como una manera de sobrevivir a la situación de cambio
que se presentaba.
En el siglo XIX, surge el denominado “departamento de bienestar”, que es considerado
como el antecesor a los actuales departamentos de recursos humanos, cuya principal
función era la de velar por determinadas necesidades de los trabajadores; como
vivienda, educación y atención médica, así como el mejoramiento de las condiciones
de trabajo.
Mediante la aparición de la administración científica de Frederick Taylor, quedo
demostrado que el estudio científico y sistemático de las labores podía conducir a
mejoras en la eficiencia y eficacia del personal. La necesidad de proceder a
especializaciones y a mejor capacitación quedaron demostradas gracias a las
aportaciones de la escuela científica de administración y esto, a su vez, impulsó la
creación de más departamentos de personal, a pesar de que tanto Taylor, como Fayol

4. 3
otro percusor de la administración consideraban el recurso humano como una parte
más de las maquinas.
En el siglo XX desde la Primera Guerra Mundial hasta la Gran Depresión, los
departamentos de personal desempeñaron funciones de creciente importancia,
concediendo creciente atención a las necesidades de los empleados, dosificando de
esta manera las necesidades humanas de los empleados, preparando de esta manera
el campo para avances ulteriores.
En la década de los 50 surge la carrera de relaciones industriales como profesión, en
la década de los 60 surgen una serie de métodos jurídicos como un mejoramiento para
la defensa del individuo, en la década de los 70 por primera vez es utilizado el termino
de administración de los recursos humanos, como una técnica que relaciona el recurso
humano como parte fundamental para el logro de los objetivos de las empresa y
organizaciones tanto de fines lucrativos, como de aquellas cuyos fines no son
meramente lucrativos, en la década de los 80 la administración de recursos humanos
llega a su madurez estableciendo áreas administrativas, como: capacitación, sueldos y
salarios, contratación, con el fin de lograr el desarrollo organizacional, para la década
de los 90 los recursos humanos se basan en el crecimiento económico que existe en
los países.
En la actualidad los recursos humanos son considerados parte fundamental para el
funcionamiento óptimo de una empresa, cuya relación con los recursos financieros,
materiales y técnicos, son la base para el logro de objetivos y metas, así como
crecimiento y consolidación de variadas empresas y organizaciones.

5. 4
Introducción
De acuerdo con la historia antes citada, actualmente el factor humano en las
organizaciones es considerado el principal activo en su estructura, en virtud de que es
el principal engrane que genera una ventaja competitiva a la organización, a través del
capital intelectual, ya que sin esto las innovaciones tecnológicas no se desarrollarían y
ni funcionarían.
Por lo anterior al término del siglo XX las organizaciones llegaron a la conclusión de
implementar áreas de recursos humanos para valorar al personal, generando que el
enfoque productivo pasara a segundo término, en virtud de que vieron la importancia
de motivar e incentivar de mejor manera al trabajador para que rinda de mejor forma en
sus funciones del puesto, para lo cual al implementarse el área de recursos humanos
las organizaciones desarrollaron estrategias de selección de personal para contratar al
personal idóneo de acuerdo al perfil del puesto para aprovechar su capital intelectual,
asimismo vieron la necesidad de implementar planes de carrera dentro de la
organización, y formar líderes ejemplares.
Lo antes citado supone el empleo más eficiente de todos los recursos y dentro de estos
los que se consideran como necesarios e indispensables es el conocimiento del factor
humano ligado de la tecnología, ya que sin la implementación de la innovación
tecnológica las organizaciones retrasarías sus procesos productivos y se les
complicaría la comunicación e intercambio de operaciones con otros países.
Por lo que resulta importante señalar que el capital del factor humano interviene en el
funcionamiento de cualquier sector o área laboral, tales como en el área médica, en el
área contable, en el área de leyes, etc., por lo que se convierte en prioridad en cualquier
organización.

6. 5
Visión
Aportar a los estudiantes de la licenciatura en contaduría del país, mi experiencia
profesional adquirida en el SAT, a través de esta herramienta de trabajo, para que
aprendan a elaborar el cálculo de impuestos de las personas físicas, conozcan sus
obligaciones y beneficios fiscales, así como adquieran los conocimientos necesarios en
cómo utilizar el portal del SAT, conozcan los apartados donde se presentan
declaraciones, descarga de constancia de RFC, descarga de recibos de nómina, factura
de ingresos, gastos, realizar devoluciones de impuestos, entre otros, que se dan a
conocer en el presente trabajo.
Lo anterior en virtud, de que pretendo que egresen al área laboral con el capital
intelectual desarrollado, ya que el factor humano en las organizaciones es y serán el
principal activo que dan un valor agregado y generan ventajas competitivas a una
organización.
Misión
Complementar la enseñanza teórica que reciben los estudiantes de la licenciatura en
contaduría de las diversas universidades, y lograr que sean capaces de auto emplearse
y otorgar sus servicios aún y cuando estén en su preparación profesional.
Objetivo
Lograr que los estudiantes de la licenciatura en contaduría cumplan con la ilusión de
aprender a elaborar cálculos de impuestos y a utilizar el portal del SAT en base a
hechos reales que se ven en el área laboral.

7. 6
Como realizar el cálculo de impuestos de personas físicas que tributan en el régimen
de sueldos y salarios
Elaborar cedulas o papeles de trabajo, definición y como debe estructurarse
Son documentos en los que se describen los procedimientos y técnicas para la revisión
de un rubro contable específico. Las cédulas pueden tener variadas formas de acuerdo
a su criterio, pero en la práctica común se utilizan hojas multicolumnares manuales o
electrónicas las cuales llevan la siguiente estructura formal.

8. 7
Personas físicas que tributan en el Régimen de Sueldos y Salarios
Obligaciones y beneficios fiscales
Las personas físicas que tributan en el régimen de sueldos y salarios están obligadas
a presentar únicamente la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta de
conformidad con lo establecido en el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
vigente.
Los beneficios fiscales que pueden adquirir las personas físicas que tributan en el
régimen de sueldos y salarios son las devoluciones del Impuesto Sobre la Renta,
derivado del exceso de retención del Impuesto Sobre la Renta que efectúa el patrón al
trabajador y asimismo realizando facturaciones de las siguientes deducciones
personales:
1.- Gastos médicos y hospitalarios (cirugías)
2.- Gastos dentales.
3.- Gastos funerales
4.- Colegiaturas de preescolar a bachillerato.
5.- Lentes ópticos.
6.- Estudios de laboratorios, rayos x, aparatos ortopédicos, rentas de aparatos para
rehabilitación.
7.- Aportaciones voluntarias al afore.
8.- Intereses reales del crédito hipotecario.
9.- Primas de gastos médicos
10.- Transporte escolar
11.- Donativos
Es de señalar que todos los gastos antes citados, deben efectuarse con tarjeta de
débito, crédito, cheque o transferencia bancaria, asimismo cabe destacar que el monto
total de las deducciones antes referidas, no podrán exceder de la cantidad que resulte
menor entre cinco salarios mínimos generales elevados al año, o del 10% en en 2014
y 2015 y el 15% en 2016 en adelante, del total de los ingresos del contribuyente.
Lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 151 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta vigente.

9. 8
Es de señalar que se pueden solicitar las devoluciones del Impuesto Sobre la Renta
hasta por cinco años hacia atrás a partir del año actual contados a partir del día
siguiente a aquel en que se presentó la declaración del ejercicio de conformidad con lo
establecido en el artículo 22 y 67 del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, para presentar una solicitud de devolución ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), por los años del 2013 al 2016, se debe contar con los
requisitos siguientes:
1.- Contar con la firma electrónica, la cual se solicita en el SAT, sacando previa cita y
llevando en original la CURP, Identificación Oficial, comprobante de domicilio no mayor
a tres meses, memoria usb, y correo electrónico.
2.- Adjuntar en archivo winrar zip. Las constancias de sueldos y salarios de los años
2013 a 2016, de conformidad con lo establecido en el anexo 1-A de la Resolución
Miscelánea Fiscal publicada el 30 de enero de 2018
Es de señalar que las constancias de sueldos y salarios de los años 2013 a 2016 se le
debe solicitar al patrón mediante oficio libre fundamentado y motivado, de conformidad
con lo establecido en los artículos 116, último párrafo, inciso c), y 117, fracción III, inciso b),
de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y 151 de su Reglamento ambos vigentes en 2013 y 97,
último párrafo, inciso c), y 98, fracción III, inciso b), de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y
181 de su Reglamento ambos vigentes en 2014, 2015 y 2016, tal como se muestra en el
siguiente ejemplo:

10. 9
Ahora bien, a continuación, se muestra el formato que corresponde a la constancia de
sueldos y salarios la cual debe contener el sello del retenedor (patrón), la firma del
representante legal y firma del trabajador:

11. 10

12. 11

13. 12

14. 13
3.- Adjuntar en archivo winrar zip. Las facturas que correspondan a deducciones
personales como ejemplos que se muestran a continuación:
Constancia de interés real del crédito hipotecario

15. 14
Factura de colegiatura
De acuerdo con el artículo 1.10. del Decreto, cuando los contribuyentes realicen en un
mismo ejercicio fiscal, el pago de colegiaturas de niveles educativos distintos, podrán
disminuir el límite anual de deducción el monto mayor de los dos niveles, sin importar
cuál de los niveles se concluyó o inició.
Asimismo, se deben cumplir una serie de requisitos para hacer efectiva la deducción
de colegiaturas, por ejemplo, que el Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI
contenga la siguiente información:
1. Nombre de la escuela incluyendo el domicilio fiscal y la clave de RFC
2. Número de folio
3. Lugar y fecha de expedición
4. RFC de la persona a favor de quien se expide
5. Cantidad y descripción del servicio
6. Valor unitario en número e importe total en número o letra; en su caso, los
impuestos que correspondan como IVA
7. Señalar si el pago se hace en una sola exhibición
8. Nombre del alumno y CURP
9. Nivel educativo
10.Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura
11.RFC del contribuyente que paga
12.Certificado del Sello Digital del contribuyente que explide
13.Código de barras generado conforme el Anexo 20

16. 15
14.Sello digital del SAT y del emisor
15.Número de serie del CSD el emisor y del SAT
16.La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”
17.Fecha y hora de emisión y de certificación de la factura electrónica
18.Cadena original del complemento de certificación digital del SAT
Se presenta el siguiente ejemplo

17. 16
4.- Adjuntar en archivo winrar zip. Caratula de estado de cuenta bancario fiscal de
tarjeta de nómina o cuenta de ahorro de débito, no mayor a 2 meses a la fecha en que
se presenta la solicitud de devolución, como a continuación se muestra:

18. 17
Elaboración de la cedula del cálculo de los ingresos por sueldos y salarios para conocer
el Impuesto retenido que le corresponde a el asalariado en el ejercicio fiscal
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:
DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA RETENIDO POR CONCEPTO DE SUELDOS
SALARIOS, CONCEPTOS ASIMILADOS
EJERCICIO 2015 F.INI:
F.TERM:
TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS 510,387.00
(-) INGRESOS EXENTOS 3,155.00
(=) INGRESOS GRAVADO ANUAL/BASE GRAVABLE 507,232.00
(-) LIMITE INFERIOR 392,841.97
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 114,390.03
(x) % S/EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 30.00%
(=) IMPUESTO MARGINAL 34,317.01
(+) CUOTA FIJA 73,703.41
(=) ISR DETERMINADO 108,020.42
(-) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO -
(=) ISR RETENIDO A CARGO 108,020.42
(=) TOTAL DE ISR RET. A CARGO EN EL EJERCICIO 108,020.00
(-) ISR RETENIDO PAGADO POR EL PATRON 107,074.00
(=) ISR A CARGO/FAVOR DEL EJERCICIO 946.00
FUNDAMENTO LEGAL:
FUENTE:
ELABORO:__________________________
SUPERVISÓ_________________________

19. 18
Elaboración de la cedula de integración de los gastos que corresponden a
deducciones personales
CONTRIBUYENTE: F.INI:
PROCEDIMIENTO: INTEGRACIONDEDEDUCCIONESPERSONALES F.TERM:
EJERCICIO: 2015
No. FACTURA FECHA
NOMBRE DEL PROVEEDOR Y/O
PRESTADOR DE SERVICIOS CONCEPTO R.F.C. SUBTOTAL IVA TOTAL
CF885 30/08/2014
PROMOTORA EDUCATIVA DE
MORELOS, S.C.
PAGO ANUAL CICLO ESCOLAR 2014-2015,
ALUMNO: BRUNO MARTINEZ GARCIA,
CURP:MAGB071202HDFRRRA7, NIVEL
EDUCATIVO:PRIMARIA, AUTRVOE:17PPR0111G PEM990824KH8 $ 25,164.00 $ - $ 25,164.00
MONTO DEDUCIBLE DE COLEGIATURA NIVEL
PRIMARIA EN 2014;FACT.CF885 PEM990824KH8 $ 12,900.00 $ - $ 12,900.00
5 22/04/2014
MARIA DE LOURDES GALLARDO
PEREZ COLEGIATURA DEL MES DE ABRIL GAPL560228TT1 $ 850.00 $ - $ 850.00
17 29/05/2014
MARIA DE LOURDES GALLARDO
PEREZ COLEGIATURA DEL MES DE MAYO GAPL560228TT1 $ 850.00 $ - $ 850.00
26 30/06/2014
MARIA DE LOURDES GALLARDO
PEREZ COLEGIATURA MES JUNIO GAPL560228TT1 $ 850.00 $ - $ 850.00
108 01/08/2014
MARIA DE LOURDES GALLARDO
PEREZ
COLEGIATURA CORRESPONDIENTE AL MES DE
JULIO 2014 GAPL560228TT1 $ 850.00 $ - $ 850.00
$ 16,300.00 $ - $ 16,300.00
FUENTE:
FUNDAMENTOLEGAL:ART.-151LISR
ELABORO:
SUPERVISO:
TOTAL
DATOS DE FACTURA

20. 19
Elaboración de la cedula del cálculo del impuesto del ejercicio aplicando la disminución
de los gastos por deducciones personales a los ingresos, para conocer si el asalariado
tiene saldo a cargo o favor
CONTRIBUYENTE: CEDULA:
DEL 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 F.INICIO:
PROCEDIMIENTO: DETERMINACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA F.TERM:
CONCEPTOS IMPORTE TOTAL
TITULO IV CAPITULO I ISR SUELDOS Y SALARIOS
INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS (SECRET.EDUC.GUERRERO) 510,387.00
(-) INGRESOS EXENTOS 3,155.00
(-) INGRESOS NO ACUMULABLES -
(=) INGRESOS ACUMULABLES 507,232.00
TITULO IV CAPITULO III ISR ARRENDAMIENTO
INGRESOS COBRADOS -
DEDUCCION CIEGA ART.- 115 PARRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO LISR 2014 -
INGRESOS ACUMULABLES -
TITULO IV CAPITULO IX LISR DEMAS INGRESOS
INGRESOS POR INTERESES EXENTOS
OTROS INGRESOS (DEPOSITOS BANCARIOS) -
OTROS INGRESOS EXENTOS (DEPOSITOS BANCARIOS) -
INGRESOS ACUMULABLES -
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES POR CAPITULO507,232.00
507,232.00
(-) DEDUCCIONES PERSONALES CREDITO HIP FOVISSTE 23,038.00
(-) DEDUCCIONES PERSONALES CREDITO HIP.BANCOMER 249.00
(-) DEDUCCION DEL INTERESE HIPOTE. RESULTE MENOR AL 10% DE LOS INGRESOS OBTENIDOS51,038.70
(=) BASE DEL IMPUESTO 483,945.00
(-) LIMITE INFERIOR 392,841.97
(=) EXCEDENTE LIMITE INFERIOR 91,103.03
(X) POR CIENTO SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 30.00%
(=) IMPUESTO SOBRE EXCEDENTE/IMPUESTO MARGINAL 27,330.91
(+) CUOTA FIJA 73,703.41
(=) ISR CONFORME A TARIFA ANUAL 101,034.32
(-) subsidio al empleo -
(=) IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES 101,034.32
(+) IMPUESTO SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES -
(=) ISR TOTAL A CARGO 101,034.32
(-) ISR RETENIDO DETERMINADO EN EL EJERCICIO 108,020.00
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS -
-
(=) ISR A CARGO/FAVOR DETERMINADO SUSCEPTIBLE DE DEVOLUCION 6,985.68-
(-) ISR RETENIDO EFECTIVAMENTE PAGADO POR EL PATRON SECRET.AEDUC.GRO. 107,074.00
(=) DIF. POR ISR RETENIDO QUE NO DEJO DE PAGAR EL PATRON 946.00
(=) ISR A CARGO/FAVOR DETERMINADO SUSCEPTIBLE DE DEVOLUCION - 6,039.68
DE: REGISTROS CONTABLES, DOCUMENTACION COMPROBATORIA
Y ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
: SUMAS VERIFICADAS
: SUMAS CUADRADAS ELABORO:___________
FUNDAME
NTO
LEGAL: ART.- 152 LISR 2015 SUPERVISO:_____________
EJERCICIO Y/O PERIODO REVISADO:
DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
(-) PAGOS DE ISR ANUAL PAGADOS EN DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS CON FECHAS

21. 20
Como presentar la declaración anual de las personas físicas que tributan en el régimen
de sueldos y salarios
Procedimiento para presentar las declaraciones anuales del Régimen de sueldos y
salarios.
1.- Entrar al portal del SAT a través de la liga https://www.sat.gob.mx/home, en donde
aparecerá la siguiente pantalla:
2.- Colocar el puntero derecho del mouse en la opción que dice declaraciones y
posteriormente se despliega una barrita con diversas opciones, en donde debe dar clic
en la opción Declaración anual de personas físicas en el Servicio…., como se muestra
a continuación:

22. 21
3.- Puede ingresar a presentar la declaración anual con RFC y contraseña o con e.firma
y contraseña: como se muestra a continuación:
Acceso con RFC y contraseña
Acceso con e.firma y contraseña, para lo cual debe dar clic en la opción e.firma, y
aparecerá la pantalla siguiente:

23. 22
Una vez ubicado en la pantalla anterior, debe dar clic en la opción buscar del apartado
que dice Certificado (.cer) y clave privada (.key) para buscar la firma electrónica en la
unidad de almacenamiento donde se encuentra guardada, adicionalmente en la opción
contraseña de clave privada se debe digitar la contraseña que genero el SAT al
contribuyente en el momento en que realizó el trámite de la firma electrónica.
Por ultimo se debe dar clic en la opción enviar para que el sistema permita el ingreso al
apartado de declaraciones anuales, y para proceder a su llenado.
4.- Posteriormente el sistema permite entrar al siguiente apartado denominado
declaración anual, tal como se muestra a continuación:

24. 23
Ahora bien, una vez colocado en la pantalla anterior se debe seleccionar la opción
presentar declaración para proceder con su respectivo llenado, en donde aparece el
siguiente apartado del portal del SAT:

25. 24
Por lo que una vez posicionado en la ventana visualizada anteriormente, se debe
seleccionar el ejercicio al que corresponde la declaración anual del Impuesto Sobre la
Renta, el tipo de declaración, y los tipos de ingresos a declarar, en este caso aplica el
de sueldos, salarios y asimilados, una vez seleccionado estas opciones, se debe dar
clic en la opción siguiente, en donde llevara a la siguiente ventana del portal del SAT,
tal como se muestra a continuación:

26. 25
Una vez posicionado en la pantalla anterior, usted debe seleccionar la opción de detalle
en el apartado de ingresos, para captura el RFC, nombre o razón social y los ingresos
totales, exentos y retenidos que percibió el trabajador en el ejercicio tal como se
muestra a continuación, información que debe obtener de la cedula de la determinación
del impuesto sobre la renta del ejercicio:

27. 26
Asi mismo se debe dar clic en el apartado de deducciones personales para registrar
todos los gastos que corresponden a deducciones personales como se muestra a
continuación:

28. 27
Una vez registrados los ingresos y las deducciones personales, tal como se explica
anteriormente, debe posicionarse en la pestaña que dice Determinación para conocer
si existe saldo a favor en el ejercicio y si es así debe registrarse el número de cuenta
clabe interbancaria y seleccionar el nombre del banco y en la opción “Declaro bajo protesta
de decir verdad, que soy titular de la cuenta CLABE interbancaria, motivo por el cual, autorizo al Servicio
de Administración Tributaria para que la misma sea verificada ante la institución de crédito
correspondiente, con el propósito de efectuar el depósito de la devolución” debe seleccionar la opción
SI, tal como se muestra a continuación:

29. 28
Por último debe dar clic en la opción enviar y el sistema del SAT arroja el acuse de la
declaración anual del Impuesto Sobre la Renta, tal como se muestra a continuación:

30. 29
Adicionalmente es de señalar que de la opción consultar declaración en donde debe
seleccionar el año del ejercicio y dar clic en la opción buscar, en donde aparecerán
todas las declaraciones presentadas por el contribuyente, como se muestra a
continuación:

31. 30
Así mismo se puede descargar la declaración del ejercicio que corresponde al acuse
antes referido, en dicha declaración se puede observar todos los importes de ingresos,
deducciones personales, el saldo a favor, el número de cuenta de clabe interbancaria,
y nombre del banco, como se muestra a continuación:

32. 31

33. 32

34. 33
Procedimiento para solicitar en el portal del SAT las devoluciones de impuestos que
corresponden a los beneficios fiscales del contribuyente
1.- Entrar al portal del SAT a través de la liga https://www.sat.gob.mx/home, en donde
debe dar clic en la opción que dice “ingresa a la versión anterior del portal”, tal como
como se muestra:

35. 34
2.- Dar clic en la opción que dice “Trámites” como se muestra a continuación:

36. 35
3.- Dar clic en la opción “Buzón tributario”, como se muestra a continuación:
4.- Derivado del punto anterior aparece otra nueva ventana para el acceso al buzón
tributario, en la que debe dar clic en la opción e.firma y posteriormente debe dar clic en
la opción buscar para cargar el certificado y clave privada de la firma electrónica, y
adicionalmente debe digitar la contraseña, como se muestra a continuación:

37. 36
5.- Una vez que ingresa al sistema del buzón tributario debe registrar un correo
electrónico personal del contribuyente, así como su número de celular, los cuales serán
los medios de contacto que tendrá el SAT con el contribuyente, en donde le dará a
conocer las notificaciones correspondientes de la solicitud de devolución, después debe
dar clic en la opción continuar, tal como se muestra a continuación:
6.- En respuesta al registro del correo electrónico y número de celular personal del
contribuyente, le llegará un correo de electrónico del SAT y un mensaje de texto al
celular con un código de activación el cual deberá registrar en la misma ventana.

38. 37
7.- Una vez activado el buzón tributario debe colocar el puntero del mouse en la opción
tramites, en donde se desplegará una barra con diversas opciones, usted debe
seleccionar la opción dar clic en la opción “solicitud de devolución” como se muestra a
continuación:
8.- Posteriormente le arrojara una ventana que contiene los datos personales y datos
de contacto del contribuyente, así como la oficina del SAT que resolverá la devolución
de acuerdo al estado donde viva el contribuyente, en donde en la parta inferior derecha
viene la opción siguiente, misma que debe dar clic, tal como se muestra a continuación:

39. 38
9.- Después aparece otra ventana denominada “información del trámite”, en donde
debe seleccionar la opción saldo a favor en el concepto origen de devolución, en la
opción “tipo de trámite” debe seleccionar la opción 115 ISR personas físicas, en la
opción suborigen del saldo debe seleccionar la opción otro, y en la opción “información
adicional” debe escribir deducciones personales, todo lo anterior, tal como se muestra
a continuación:
10.- Posteriormente aparece otra ventana denominada datos del impuesto, concepto,
periodo y ejercicio, en la cual en la opción “tipo de periodo” debe seleccionar la opción
que dice del ejercicio, en la opción “periodo” debe seleccionar la opción que dice del
ejercicio y en la opción ejercicio debe seleccionar el año que esta solicitando en
devolución, y finalmente debe dar clic en el botón siguiente, tal como se muestra a
continuación:

40. 39
11.- Después aparece otra ventana denominada “información del saldo a favor” en la
cual está registrado los datos de la declaración tales como; tipo de declaración, fecha
de presentación, número de operación, importe saldo a favor, importe de devoluciones
o compensaciones anteriores, y el importe solicitado en devolución, tal como se
muestra a continuación:

41. 40
12.- Posteriormente en otra ventana se solicita la información del banco, en donde debe
registrar el número de cuenta clabe y en automático el sistema arroja el nombre del
banco, como se muestra enseguida:
Posteriormente debe dar clic en la opción donde registro el número de cuenta clabe
para que el sistema habilite la opción de adjuntar el estado de cuenta bancario en donde
le arroja el siguiente mensaje y debe dar clic en el botón “SI”:

42. 41
Por último, debe dar clic en el icono de flecha denominado adjuntar estado de cuenta,
tal como se muestra a continuación:
Después aparece un mensaje que dice subir documento de solicitud en el cual debe
dar clic en la opción examinar para adjuntar el estado de cuenta en archivo winrar.zip,
tal como se muestra a continuación:

43. 42
Finalmente aparece el siguiente mensaje en el cual debe dar clic en la opción SI, como
se muestra a continuación:
13.- Después de dar clic en la opción si que aparece en la imagen anterior, el sistema
abre una nueva ventana denominada “documentos adjuntos de la solicitud de
devolución”, aquí debe dar clic en el segundo icono de flecha denominado adjuntar
documento como se muestra a continuación:

44. 43
Posteriormente aparece el mensaje denominado subir documento a la solicitud, en el
cual debe dar clic en el botón examinar para adjuntar la constancia de sueldos y salarios
en archivo winrar zip. y debe escribir el nombre del documento que adjunta, tal como
se muestra a continuación:
Después el sistema arrojara un mensaje de que el archivo se guardó correctamente, y
debe dar clic en el botón siguiente, como se muestra a continuación:

45. 44
14.- Posteriormente aparece otra ventana donde aparece el resumen de todo lo antes
realizado, en la parte inferior de dicha venta debe dar clic, en el botón subir documento
para que suba los comprobantes de las deducciones personales que registra el
contribuyente en su declaración del ejercicio, y el cual aparece el mensaje subir
documento y debe dar clic en la opción examinar y debe registrar el nombre del
documento, y por último dar clic en la opción cargar, como se muestra a continuación:
15.- Finalmente debe dar clic en el botón enviar, como se muestra a continuación:

46. 45
Derivado de lo indicado en el párrafo anterior, aparece una nueva ventana en la que el
sistema le solicita al contribuyente que cargue su firma electrónica, y una vez cargada
la firma electrónica el debe dar clic en la opción firmar y el sistema en automatico le
arrojara el acuse de la solicitud de devolución realizada por el contribuyente, como se
muestra a continuación:
Fuente bibliográficas
http://omawww.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx
http://eusebia42.blogspot.com/2011/01/antecedentes-y-evolucion-de-la.html
https://www.sat.gob.mx/home