Informe practico

INSTITUTO SUPERIOR TECNOOGICO PÚBLICO “LA MERCED”

INFORME TECNICO
A
DE
ASUNTO

: CPCC BRIGIDA VENTURO HERBAS
Jefa de área de la carrera de contabilidad
: GALINDO RAMIREZ IBETH – GARCÌA BENITO MELISSA
Estudiantes de la Carrera Contabilidad
: Manejo contable de la empresa “EL MUNDO DE LAS MALETAS”
FECHA
: La Merced, 20 de noviembre de 2013

INTRODUCCIÓN

El presente informe tiene como objetivo describir el desarrollo de nuestras prácticas pre
profesionales dentro de la empresa donde laboramos; por lo cual describiremos todo lo
relacionado a la empresa como:



Razón social de la empresa



Objeto social



Duración de la empresa



Domicilio fiscal



El análisis situacional de la empresa



Organigrama de la empresa



Entre otros

Este proyecto realizado tiene mayor enfoque en el área donde realizare mis prácticas ya
que dichas prácticas lo realizo con el fin de poder obtener el grado de bachiller así como
también para el desarrollo práctico de mi carrera y para poder crecer profesionalmente.

Galindo Ramírez Ibeth

PRÁCTICAS PRE – PROFESIONALES II


CAPITULO I

1.

GENERALIDADES

1.1 Antecedentes de la empresa
La empresa ESTUDIO CONTABLE – “NASERNEG EIRL” inicio sus actividades
el 06/11/2013 teniendo como oficina principal: Jr. Arica N° 215 – La Merced del
Distrito y Provincia de Chanchamayo, como toda empresa comercial recién
ingresada al mercado laboral comenzó con la compra y venta de colchones entre
otros productos de uso para el hogar.

En el año 2008 se trasladó al domicilio fiscal actual delJr. Arequipa N° 215 del
Distrito y Provincia de Chanchamayo, ampliando el rubro de su negocio ya que
se dedica a la compra y venta,; actualmente la empresa comercial se encuentra
bien posicionada en el mercado ya que cuenta con gran número de clientes
dentro y fuera de la Provincia de Chanchamayo.




1.2 Denominación Social

ESTUDIO CONTABLE – TRIBUTARIO
“NASERNEG EIRL”

1.3 Objeto

La empresa que se constituye tiene por objeto a:
La compra y venta e importación de artefactos electrodomésticos y suministros.
La compra y venta de enseres electrodomésticos.
La compra y venta de artículos de oficina.
La compra y venta de artículos de dormitorios.
La compra y venta de productos textiles.
La compra y venta de prendas de vestir y calzado.
La compra y venta de juguetes para niños.
La compra y venta de bicicletas, andadores y artículos de cuna.
Servicio de transportes de carga por carretera.

Se entiende que están incluidos en el Objeto de la empresa, todos los actos que
están relacionados con los señalados y que coadyuven a la realización de sus fines
empresariales, aunque no estén expresamente indicados en el pacto social.

1.4 Duración

Inicie mis actividades el 6 de agosto empresa en la empresa ESTUDIO
CONTABLE TRIBUTARIO.el:17.
Siendo su plazo de Duración de duración de 3 meses.




1.5 Domicilio

DIRECCION

: Calle los precursores s/n

DISTRITO Y PROVINCIA : Chanchamayo
DEPARTAMENTO

: Junín

1.6 Valores



Respeto



Responsabilidad



Compromiso



Servicio al cliente



Honestidad



Humildad

1.7 Análisis Situacional

1. FORTALEZAS

Productos de alta calidad.
Trabajadores con experiencia en ventas.
Créditos disponibles.
Movilidad propia.




2. DEBILIDADES

Local propio.
Falta de publicidad y promoción.
3. OPORTUNIDADES

Alianzas con otras empresas.
Apertura de nuevos mercados.
Nuevos proveedores.

4. AMENAZAS

Alto número de competidores.
Pérdida de mercado.
Demasiados requisitos para el trámite de financiamientos.
1.8 Matriz FODA

OPORTUNIDADES

ANÁLISI
S
FODA

1. Alianzas con otras
empresas.
2. Apertura de
nuevos mercados.
3. Nuevos

AMENAZAS

1. Alto número de
competidores.
2. Pérdida de mercado.
3. Demasiado
requisitos para el

proveedores.

trámite de
financiamientos

FORTALEZAS

ESTRATEGIA

ESTRATEGIA

OFENSIVA

DEFENSIVA

1. Productos de alta
calidad.

1. Venta de nuevos

1. Diseñar un programa



2. Trabajadores con

productos acorde a

experiencia en

la necesidad del

ventas.

para ganar mercado.

cliente.

3. Créditos
disponibles.

2. Contar con un
programa de

2. Brindar créditos a

incentivo al personal.

los clientes.

4. Movilidad propia.

DEBILIDADES

ESTRATEGIA

ESTRATEGIA DE

ADAPTATIVA

SUPERVIVENCIA

1. Local propio
2. Falta de
publicidad y
promoción

1. Contar con local

1. Contar con publicidad

propio

para ganar mercado.

2. Negociar con otros

2. Recibir

proveedores

financiamientos
bancarios para contar
con un local propio.

2.

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

2.1 Organigrama Estructural

GERENTE GENERAL

JEFE DE
ADMINISTRADOR

abastecimientos


CONTADOR


ASISTENTE
DE abastecimientos
2.2Manual de Organización y Funciones

RELATIVO A LA EMPRESA

NATURALEZA
La Empresa denominada EMPRESA COMERCIAL “CREDIHOGAR EIRL” es una
Empresa de derecho privado.

BASE LEGAL

Se rige por la Ley No 24948, Ley de la Actividad Empresarial del Estado, su
Reglamento aprobado por Decreto supremo No 027-90-MIPRE.
Ley No 26887, Ley General de Sociedades.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Mejorar las finanzas de la Empresa para:

Mejorar la obtención de recursos económicos.
Concertar créditos comerciales y financieros en términos favorables para la Empresa.
Optimizar el registro, control y emisión de la información referida a la actividad
económica - financiera de la Empresa.

Mejorar el sistema de Comercialización para:

Mejorar los niveles de cobranza.



Mejorar el sistema de información y atención al cliente.

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
AREA COMERCIAL

NATURALEZA

El Área Comercial es un Órgano de Línea que depende jerárquicamente y
funcionalmente de la Administración.

ORGANIZACIÓN: Cuenta con las siguientes dependencias bajo su responsabilidad:

Sección Facturación y Cobranza

OBJETIVOS.

El Área Comercial tiene como objetivo lograr la administración eficiente y eficaz delas
actividades de comercialización, facturación y cobranza por concepto de los productos
vendidos.

FUNCION GENERAL

Lograr que el sistema comercial se realice en forma eficiente y eficaz de tal manerade
brindar una atención oportuna a nuestros clientes.

FUNCIONES ESPECÍFICAS

Para cumplir con sus objetivos deberá cumplir con las siguientes funcionesespecíficas que no
son limitativas:

Cumplir y hacer cumplir el Manual de Organización y Funciones
Mantener y mejorar la imagen de la empresa a través de una adecuada atencióna los
clientes.
Mantener actualizada la información del cliente de tal forma que su identificación

2.3Titular de la Empresa



Titular
DNI

: SR. DANIEL PERCI RIVERA
: 20577155

Fecha de nacimiento: 05/11/1968

DEL TITULAR:

El titular es el órgano máximo de la empresa y tiene a su cargo la decisión sobre los
bienes y actividades de esta.

RESPONSABILIDAD DEL TITULAR:

La responsabilidad del titular está limitada al patrimonio aportado a la empresa, no
respondiendo personalmente de las deudas u obligaciones de la empresa.

ATRIBUCIONES DEL TITULAR:

Aprobar o desaprobar las cuentas y el Balance General de cada ejercicio
económico.
Resolver sobre la formación de reservas facultativas.
Designar y sustituir a los gerentes y liquidadores.
Disponer investigaciones, auditorias y balances.
Modificar la escritura de constitución de la empresa.
Modificar la denominación, el objeto y el domicilio de la empresa.
Aumentar o disminuir el capital.

2.4 Departamento de Operación

Yo la Señorita, Ibeth Galindo Ramírez y Melissa Stefany García Benito realizare mis
practicas pre profesionales II en el ESTUDIO CONTABLE NASERNEG, teniendo como



jefa alaSrita. Rocsana Maribel Ríos Quispe quien se encargara de guiarme y darme
órdenes para poder realizar mis funciones en dicho área.
El organigrama del área donde realizare mis prácticas es el siguiente:

JEFE DE
abastecimientos

ASISTENTE
DE abastecimientos
ACTIVIDADES QUE REALIZO: Las actividades en el Área de Abastecimientos son los
siguientes:
Inventarios de las mercaderías.
Relleno los registros de compra y ventas de la empresa.
Realizo pagos a los bancos.
Recepción, control y archivar las letras por pagar que tiene la empresa.
Realizo cobranzas de la empresa.
Entre otras actividades secundarias.

CAPITULO II




1. ASPECTO TRIBUTARIO – LABORAL

1.1 Régimen Tributario
El Régimen Tributario que esta afecto del Estudio Contable “PARQUE & ASOCIADOS” es:
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

¿Qué es el Régimen General del Impuesto a la Renta?
Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que
generan rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la
aplicación conjunta de ambos factores).
¿Cómo determino los PAGOS del RÉGIMEN GENERAL?
El Régimen General involucra dos impuestos:
Impuesto a la Renta
Impuesto General a las Ventas

El Impuesto a la Renta se calcula aplicando una tasa del 30% a la Utilidad generada al cierre
de cada año. Este cálculo se efectuó en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
Renta, dentro de los tres primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el cronograma de
pagos dispuesto por la SUNAT.
Sin embargo, se tiene la obligación de efectuar declaraciones y pagos mensuales que son
considerados PAGOS A CUENTA del impuesto que se determinará en la Declaración Jurada
Anual.
Al momento de calcular el impuesto definitivo, se descontará dichos pagos a cuenta y, en caso
de que todavía quedara un saldo por regularizar, se cancelará en el momento de presentar la
Declaración Jurada Anual.
¿Cuáles son los métodos para el cálculo de los PAGOS a CUENTA del Régimen General?
Para efectuar el pago a cuenta sólo existen dos métodos:
I. Método del Coeficiente




Se determina aplicando un coeficiente sobre los Ingresos Netos Devengados en el mes.
Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado del año anterior entre los
ingresos netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones,
bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales.
Sólo pueden acogerse a este método quienes hayan obtenido impuesto calculado en el
ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los períodos de enero y febrero se fijarán utilizando el
coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos correspondientes al
ejercicio precedente al anterior.

II. Método del Porcentaje del 2%
Se determina aplicando el 2% sobre los Ingresos Netos devengados en el mes.
Sólo pueden acogerse a este método aquellos contribuyentes que inician sus actividades
durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el ejercicio anterior.
Este porcentaje puede ser variado según el balance acumulado al 31 de enero o al 30 de junio.

OJO
Estos sistemas no son optativos, sino obligatorios ya que cada contribuyente debe
determinar cuál le corresponde aplicar de acuerdo con lo que establece la Ley del
Impuesto a la Renta.

¿Qué COMPROBANTES DE PAGO debe EXIGIR POR LA ADQUISICIÓN de insumos y
bienes o al recibir prestación de servicios?
Cuando se adquiere bienes y/o recibe la prestación de servicios necesarios para
generar las rentas, se debe exigir que otorguen facturas, recibos por honorarios, o
tickets que den derecho al crédito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo
para efectos tributarios, pudiendo emitir liquidaciones de compra. También están
considerados los recibos de luz, agua, teléfono, y recibos de arrendamiento.
¿Qué COMPROBANTES SE DEBE EMITIR por la venta de las mercaderías?



Si el cliente tiene RUC se debe extenderle una factura. Si es consumidor final y no
tiene RUC, debe emitirse una boleta de venta, ticket o cinta emitida por máquina
registradora que no otorgue derecho a crédito fiscal o que sustente gasto o costo para
efectos tributarios.
Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es necesario emitir
comprobante de pago, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día,
debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores,
conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT.
Para sustentar el traslado de mercadería debe utilizar guías de remisión.

¿Qué LIBROS DE CONTABILIDAD se debe llevar?
Los perceptores de Rentas de tercera categoría (sea persona natural o jurídica)
cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT (S/. 532,500 para el ejercicio
2009) deberán llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras
y un Libro de Diario de Formato Simplificado, de acuerdo con las normas sobre la
materia.
Los demás perceptores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales
superen las 150 UIT (S/. 532,500 para el ejercicio 2009) están obligados a llevar
Contabilidad Completa. Adicionalmente, los contribuyentes del Régimen General
deben llevar cualquier otro libro o registro especial que estuvieran obligados de
acuerdo a las normas tributarias, al tipo de organización o a otras circunstancias
particulares.

¿A qué TRIBUTOS están AFECTOS y qué RETENCIONES deben efectuar?
TRIBUTOS AFECTOS
Por su actividad económica:
+ IGV: 19% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal.
+ RENTA:
+ Declaración y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los
sistemas de

cálculo:



siguientes


Sistema

A):

Método

del

Coeficiente

sobre

los

Ingresos

Netos

mensuales

Sistema B): Método del 2% de los Ingresos Netos mensuales
+ Declaración anual y pago de regularización: 30% sobre la renta neta imponible.
+ Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar los pagos del Impuesto Temporal a los
Activos Netos (ITAN).
+ ISC:Sólo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo con las tablas anexas de la
Ley del IGV e ISC.
+ Si tiene trabajadores dependientes: Contribuciones al ESSALUD 9%
RETENCIONES A EFECTUAR
De ser el caso, debe cumplir con efectuar las retenciones correspondientes a las rentas que
abone por segunda, cuarta y quinta categoría, aportes a la ONP, así como a los
contribuyentes no domiciliados.

Medios, lugar para presentar la declaración y pago de tributos:
Debe presentar sus Declaraciones Pago IGV - Renta todos los meses, a través del PDT N°
621 o el Formulario N° 119, según corresponda, de acuerdo con la fecha que señala el
cronograma de pagos, según su último dígito del RUC.
Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debe presentar sus Declaraciones Pago
retenciones del impuesto a la renta de 4ta y/o 5ta categoría, contribuciones al ESSALUD y
aportaciones a la ONP a través del PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual Nº 601.
En el caso de la contribuciones al ESSALUD, podrá usar el Formulario N° 402, siempre que
no se encuentre obligado a usar el PDT.
Lugares de presentación y pago:

Principales Contribuyentes: En la dependencia que la SUNAT le ha designado para
la presentación de sus declaraciones. A través del módulo SUNAT Operaciones en
Línea- SOL de SUNAT Virtual, para la presentación y pago mediante el PDT.

Medianos y Pequeños Contribuyentes: En las sucursales y agencias de la red
bancaria autorizadas, para la presentación y pago mediante el PDT o Formulario. A
través del módulo SUNAT Operaciones en Línea- SOL de SUNAT Virtual, para la



presentación y pago mediante el PDT. Para ello, es necesario que previamente haya
solicitado su Clave Sol, en los Centro de Servicios al Contribuyente de la SUNAT a
Nivel Nacional.

OJO

Aquellos contribuyentes que provienen del Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS) o del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), que deseen
incorporarse al Régimen General, pueden realizarlo en cualquier momento del año
mediante la presentación de la declaración pago correspondiente al mes en que se
incorporen, utilizando el PDT N° 621 o el Formulario N° 119 según corresponda

CASO
PRÁCTICO
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: NOVIEMBRE 2011RAZON SOCIAL: CREDIHOGAR EIRRUC: 20486709201

FECHA
COMPROBANTE
DE
DE PAGO O
EMISION DOCUMENTO

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES



GRAVADAS
TI
P
O

N°

NUMERO

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

APELLIDOS

IMPORTE

Y NOMBRES, O RAZON SOCIAL
DE
COMP
ROBA
NTE

SE
RIE

NÚMERO

TOTAL

BASE
IMPONIBLE

IGV

TIPO

1

2-nov-11

01

002

8042

2

7-nov-11

01

002

21239

3

9-nov-11

01

009

743368

4

9-nov-11

01

003

515

5

11-nov-11

01

001

6799

6

11-nov-11

01

002

7

12-nov-11

01

001

06 20521715392 Colchones Mundial SAC

4,788.25

861.89

5,650.14

06 20486437104 Estación de Servicios Victorias SCRL

189.83

34.17

224.00

06 20100075858 Grifo San Ignacio SAC

222.03

39.97

262.00

1,559.32

280.68

1,840.00

06 20492539580 Corporación Mobiliaria Jade SAC
06 10205727375 Cueto Onofre Delfín Gregorio

205.00

-

205.00

477

06 10099913482 Lino Pipa Maucaylla

762.71

137.29

900.00

385

06 20520841998 Corporación Madesa SAC

1,771.19

318.81

2,090.00


240.68

43.32

284.00

8

12-nov-11

01

002

21291

9

12-nov-11

01

002

478


762.71

137.29

900.00

10

12-nov-11

01

002

479


508.47

91.53

600.00

11

13-nov-11

01

002

480


508.47

91.53

600.00

12

13-nov-11

01

002

481


677.97

122.03

800.00

13

13-nov-11

01

002

178278

06 20505270348 Grupo Arias SAC

220.34

39.66

260.00

14

14-nov-11

01

002

482


254.24

45.76

300.00

15

16-nov-11

01

002

21343


203.39

36.61

240.00

16

18-nov-11

01

002

178980

17

18-nov-11

01

001

9920

18

18-nov-11

01

003

691

19

21-nov-11

01

002

21418

20

22-nov-11

01

002

179451

21

2-sep-11

01

002

772

22

28-sep-11

01

002

172449

23

01

210.17

37.83

248.00

06 20372923386 Consorcio Metálicos Díaz SRL

1,550.85

279.15

1,830.00

06 20537629992 Industrias Vigmar SAC

1,432.20

257.80

1,690.00


211.86

38.14

250.00


219.49

39.51

259.00

2,957.63

532.37

3,490.00

208.47

37.53

246.00

19,865.28

31-11


3,502.85

23,368.14

19,460.28

3,502.85

22,963.14

06 10403002157 Guaragua Sebastián Carolyn Grace
06 10205902649 Pérez Villanueva Job Josué

con IGV

sin IGV



200.00

405.00

200.00

-

405.00


CONCLUSIONES

Durante eldesarrollode mis prácticas pre profesionales en la empresa comercial
CREDIHOGAR EIRL he llegado a concluir que un problema que nos acoge seria la falta
de implementación de un sistema o programa de software que nos permita y facilite
rellenar los inventarios de compra y venta; ya que hasta el momento dichos inventarios
son rellenados manualmente.

RECOMENDACIONES
Yo en mi condición de practicante recomendaría al Gerente General que se instale un
programa de software para poder realizar trabajos y/o informaciones idóneas y precisas
para un mejor manejo de inventario de compra y venta de mercaderías que realiza la
empresa.

GLOSARIO
Acreedor: Persona o Institución que presta dinero o vende mercancía a crédito a otra
empresa.

Activo Circulante: Activo representado por dinero en efectivo o que puede convertirse
en dinero líquido en un período menor a un año. Ejemplo: Caja, Banco, Cuentas por
Cobrar.
Análisis de Estados Financieros: Es una investigación, análisis o extracción de
datos que se hace de la información contable de una empresa resumida en los
estados financieros.




Caducar: Expirar. Perder vigencia. Fin de la validez de un derecho.
Caja: Lugar donde se recibe y se da dinero en efectivo. Cuenta contable donde se
registran las entradas de dinero en efectivo.
Capital: Es el aporte realizado por los socios de una empresa y que aumenta o
disminuye según sea la magnitud del éxito o fracaso de las operaciones de la
empresa.
Cash: efectivo, dinero en efectivo

Cheque:es un documento contable de valor en el que la persona es autorizada para
extraer dinero de una cuenta, extiende a otra persona una autorización para retirar una
determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
Constitución:acción y efecto de constituir, esencia y calidades de una cosa que la
constituyen como es y la diferencian de las demás.
Deuda: Obligación de pago. Es la adquisición de un compromiso de pago recibiendo a
cambio dinero, bienes o servicios.
Deudor: El que debe. Persona natural o jurídica que ha adquirido una deuda. Es
contrario a Acreedor que es quien otorga un préstamo.
Devolución: Reintegro, reembolso o devolución de dinero o mercancías.
Declaración tributaria:es el documento elaborado por el contribuyente con destino a
la administración de impuesto en la cual da cuenta de la realización de hechos
gravados, cuantía y demás circunstancias requeridas para la determinación del
impuesto.

Egreso: Salida de dinero, erogación efectuada para adquirir un bien o ejecutar un
gasto o un costo.

Endosar: Realizar un endoso.

Endoso: Transferir la propiedad de un documento a la orden (Cheque o Letra de
Cambio) mediante un escrito realizado en el reverso del documento



Factura: Documento que hace constar la realización de una transacción económica o
comercial, ya sea la compra o venta de bienes y/o servicios.

Fianza: Promesa legal que garantiza el pago de lo que otra persona o institución debe
en caso de que quien debe no pueda cumplir su compromiso.

Fideicomiso: Contrato hecho de buena fe, de ahí viene su nombre. En él se dejan
bienes, dinero o cualquier otro activo encomendados a alguien para que lo administre
y al cabo de un tiempo estipulado lo remita a un tercero, lo devuelva a su dueño o
cumpla cualquier otra condición.
Flete: transportes de mercancías. Es el pago que debe hacer un cliente o un vendedor
por hacer que le transporten la mercancía hacia su destino.

Impuesto: es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias a favor del
acreedor tributario) regido por derecho público se caracteriza por no requerir una
contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria
(acreedor tributario).




BIBLIOGRAFIA

Toda información contenida en este informe es la información real obtenida del Estudio
Contable NASERNEG EIRL y la elaboración por parte de la estudiante tecnológica; la presente
información es de uso exclusivo para el sustento de las prácticas pre profesional II.



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