Auditoria externa cuentas por cobrar

1. Rubro: Cuenras por cobrar
Auditoria Externa

2. Introducion
Cuentas por cobrar: Son derechos de cobro
que una empresa espera recibir de sus
clientes por la entrega de bienes o servicios.
Están conformados por documentos con
plazos de pago determinados, los cuales -
eventualmente- se convertirán en dinero.
Introducion
2

3. Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la
empresa a través de letras, pagarés u otros documentos por cobrar
proveniente de las operaciones comerciales de ventas de bienes o
servicios y también no provenientes de ventas de bienes o servicios.
Por lo tanto, la empresa debe registrar de una manera adecuada
todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que
constituyen parte de su activo, y sobre todo debe controlar que
éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
AUDITORIA
EXTERNA

4. Los documentos por cobrar
son cuentas por cobrar
documentadas a través de
letras, pagarés u otros
documentos, proveniente
exclusivamente de las
operaciones comerciales.
Documentos y cuentas por
cobrar a empresas
relacionadas, descontados
los intereses no devengados
que provengan o no de
relaciones comerciales
Aquellas cuentas por
cobrar que no provengan
de las operaciones
comerciales de la empresa,
tales como cuentas
corrientes del personal.
Docuementos
por cobrar
Cuentas
por Cobrar
Deudores
Varios

5. Comprobar si las cuentas por cobrar son
auténticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
Objetivos
1
2 Comprobar si los valores registrados son
realizables en forma efectiva (cobrables en
pesos).
Comprobar si estos valores corresponden a
transacciones y si no existen devoluciones
descuentos o cualquier otro elemento que
deba considerarse.
3
4 Comprobar si hay una valuación
permanente –respecto de intereses y
reajustes- del monto de las cuentas por
cobrar para efectos del balance.

6. ● Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo
de las cuentas por cobrar.
● Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las
cuentas por cobrar.
● Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren
en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
● Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran
adecuadamente.
Procedimiento

7. ● Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas
por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la
empresa.
● Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda.
● Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
● Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
Procedimiento

8. Importancia
Las cuentas por cobrar forman parte del activo
de la empresa, por tanto, es indispensable
mantener una cartera ordenada, llevar un
registro de estos movimientos y darles la
formalidad que asegure el que se conviertan en
dinero en los plazos establecidos, así como
identificar posibles situaciones de riesgo
Una auditoría de cuentas por cobrar permite
comprobar su origen y autenticidad, llevar un
registro de las facturas e historial de cada
cliente, estar al tanto de los procesos de
cobranza y analizar resultados. Los beneficios
de llevar un registro actualizado de tus cuentas
por cobrar son inmensos.

9. • Mucho movimiento de efectivo
• Transferencias bancarias frecuentes e inusualmente
significativas.
• Cambios frecuentes de cuentas bancarias.
• El banco con el cual opera el ente parece financieramente
débil..
Factores
de Riesgo
Inherehte

10. • Las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad, o
no revisadas.
• Las cobranzas significativas no son inmediatamente
transferidas a una cta. Centralizada.
• No existen límites para la aprobación de egresos.
• Falta protección física de los activos.
Factores
de Riesgo
de Control

11. GRACIAS