1. Diseño de un Sistema de Control
Interno de Caja

2. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo, es referido a lo que
son “Controles Internos de Caja ”, lo cual
es de gran importancia para una empresa
cualesquiera que sea su actividad como su
tamaño tenga una confianza en lo que
realiza. Para que se tengan buenos
controles internos, la empresa debe de
conocer bien los movimientos que realiza
pues esto le ayudara a poder colocar
candados de seguridad en toda operación

3. Situación Problemática
• Malversación de fondos
• Alteración de facturas
• Facturación con precios inferiores
• Compra de facturas
• Facturar ventas de contado como
crédito y registrarlas en clientes

4. Objetivo General
Evaluar y analizar el control interno
de Caja

5. Objetivos Especificos
•Analizar las normas y procedimientos contables
que rigen el sistema del activo circulante.
•Analizar el método de registro del activo
circulante utilizado por la tienda para la
administración del mismo
•Analizar el flujograma de actividades
establecidas para la fase del sistema de activo
circulante.
•Establecer comparaciones entre los diferente
departamentos de la tienda de acuerdo al
cumplimiento del sistema del control interno del
activo circulante en cada uno de estos

6. JUSTIFICACION E IMPORTAN
El propósito de la investigación tendrá
un aporte para la empresa debido a
que el objetivo de la evaluación es
proporcional a la misma, información
útil para el proceso de manejo y
registro de los activos circulantes de
rápida disponibilidad como ser Caja y
Fondo Fijo y establecer la base para
confiar en el control interno

7. CASO PRACTICO
CAJA CHICA
1 de diciembre de 2010 Almacenes “EL SOL” decide
asignar fondos por Bs. 5.000.00 destinados a coberturar
gastos menores, para tal efecto emite el cheque Nº 876
del Banco La Paz S.A. a la orden de Linda Laura.
El registro a practicarse es:
La Paz 01 de diciembre de 2010 Nº CDT-X01
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1001002
1001003
Caja chica
Linda Laura
Banco La Paz S.A.
Para registrar la asignación de fondos
mediante cheque Nº 876 destinado a
coberturar gastos menores.
5.000
5.000

8. ALMACENES “LA ESTRELLA”
ARQUEO DE CAJA CHICA
(Al 19 de diciembre de 2007)
Expresado en bolivianos
Encargada: Linda Laura
Monto Asignado: Bs. 5.000.00 (Cinco mil 00/100 Bolivianos)
Ultimo reembolso: 1 de diciembre de 2010
Hora de inicio: 9:30 a.m.
Hora de finalización: 10:30 a.m.
Realizado por: Perico Pericón – Auditor
Presenció: Armando Paredes – Contador
DOCUMENTACION EXISTENTE EN CAJA.
Fecha Doc. Nº Emisor Concepto Importe
03/12/07 Fac. 123 ELECTROPAZ Servicio de energía eléctrica 495.00
06/12/07 Fac. 345 COTEL Servicio Telefónico 320.00
07/12/07 Fac. 456 EL PASTEL Servicio de té 280.00
10/12/07 Fac. 678 LA PAPELERA Material de escritorio 910.00
12/12/07 Fac. 890 EL PINTOR Compra de pintura 315.00
15/12/07 Fac. 901 EL VELOZ Taller de reparaciones 1420.00
16/12/07 Fac. 101 J. Dino Limpieza de oficina 60.00
19/12/07 Fac. 102 P. Luna Movilidades quincena 150.00
_________
Total documentación existente en caja 3950.00
Más:
RECUENTO DEL EFECTIVO
Billetes:
Del corte de Bs 100.00 2 unidades 200.00
Del corte de Bs 50.00 6 unidades 300.00
Del corte de Bs 20.00 10 unidades 200.00
Del corte de Bs 10.00 15 unidades 150.00 850.00
______
Monedas:
Del corte de Bs. 2.00 6 unidades 120.00
Del corte de Bs. 1.00 8 unidades 80.00 200.00 1050.00
__________________________
Saldo según arqueo 5000.00