En la sesión de online que impartimos el 17 de enero de 2018 a nuestros clientes de servicios de control de calidad de auditoría, explicamos los cambios que deberían llevar a cabo en su actual sistema de control de calidad (SCCI o SGCC). La mayor parte del los cambios se han debido a: - La puesta en marcha de la nueva Ley de Auditoría. - Las sugerencias y recomendaciones propuestas por las corporaciones, y la aplicación de los criterios observados en las últimas revisiones del ICAC. - Nuestra experiencia a lo largo de los seguimientos de control de calidad realizados. A continuación se explicó como llevar a cabo estos cambios en el software de control de calidad desarrollado por Ensys y Audinfor, audiQ (audiq.es)

1. ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE
CONTROL DE CALIDAD INTERNO
SGCC 17 - SGCC DESPACHOS 17
ESTEBAN UYARRA – SOCIO DIRECTOR DE AUDINFOR
17 EENERO 2018

2. INTRODUCCIÓN SITUACIÓN ACTUAL
 Puesta en marcha de la Ley de auditoría
 Parcialmente aplicable a partir de su publicación en 2015
 Totalmente aplicable para las auditorías de CCAA posterior al 17 junio 2016
 Nuevas NIAS-ES modificadas
 Emisión por el ICAC de los informes de revisión de los seguimientos hechos
hace siete años.
 Pronunciamientos, manifestaciones, comentarios hechos por el ICAC relativos
al control de calidad.
 Otras fuentes (Memento Auditoria, Manuales de calidad, cursos sobre calidad,
seguimientos realizados)
 Nueva norma de calidad.
 Borrador del Reglamento

3. BORRADOR NUEVOS REGLAMENTO DE AUDITORIA (BNR)
 Cambios más espectaculares.
 Filosofía y objetivos del regulador.
 Situación actual y previsión de su publicación.
 Transitoriedad de determinados requerimientos.
 Cambios incluidos en el manual.

4. IMPORTANCIA DEL MANUAL DE CALIDAD
 Deja de ser un requerimiento normativo para pasar a una prescripción legal cuyo
incumplimiento supone una infracción grave.
 Su actualización está contemplada en la Ley y en el nuevo reglamento.
 Las futuras actuaciones van a ir dirigidas hacia el cumplimiento por los auditores de este
tipo de obligaciones.

5. CAMBIOS POR SECCIONES
 En las siguientes transparencias se
presentan las principales modificaciones
del máster y los motivos de los cambios

6. SECCION A) POLITICA DE CALIDAD
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Nuevo apartado para incluir el alcance del manual del BNR, así como de su
aplicabilidad (relacionado con las vinculaciones y extensiones de las
incompatibilidades y amenazas).
 Obligación de mencionar en el manual las vinculaciones de la firma o
despacho que han de coincidir con las reportadas al ICAC en el modelo 03.
(Ojo con este tema)
 Modificación del apartado CONSISTENCIA DE LA CALIDAD (antes centrado
en las herramientas de auditoría y sustituido por PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS, para dar cumplimiento al articulo 28.
 Redefinición de las figuras del líder de calidad y del responsable de calidad.
 Eliminación del punto de MATRIZ DE REFERENCIAS

7. SECCION B) PRINCIPIOS ÉTICOS
 Incluir nuevas redacciones del BNR
 Ampliado el apartado de las amenazas con las nuevas definiciones del BNR
 Nuevo apartado (importante) de DOCUMENTACIÓN no existente en el anterior máster.
 Cambiados los modelos de declaración de independencia del socio y del equipo de auditoría.

8. SECCION C) ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD CLIENTES
 Incluir nuevas redacciones del BNR .
 Ampliada la relación de responsabilidades.
 Modificado el apartado de incompatibilidad por relevancia de honorarios.
 Nuevo criterio de determinación de los honorarios mediante presupuesto
obligatorio por encargo ya en el anterior máster y ahora incluido en el BNR.
 Modificado el apartado de honorarios para su adaptación al BNR, incluido
nuevo requisito en el caso de reducción de éstos, así como el de poder renunciar
caso de no cobro de la provisión en caso de nombramiento por el RM.
 Cambio de DENEGACIÓN DEL SERVICIO Y COMUNICACIÓN (NUEVOS CLIENTES)
por el de ABSTENCIÓN DE ACEPTAR LOS ENCARGOS DE AUDITORIA (NUEVOS
CILENTES) con nuevos requerimientos.
 Ampliado el apartado de DOCUMENTACIÓN DE CALIDAD con los nuevos
requerimientos del BNR.

9. SECCION C) RENUNCIA
 Modificaciones no esenciales debidas a la nueva redacción del BNR

10. PROCEDIMIENTO C)05 CONSIDERACIONES EIP
 Modificación para corregir un error en al anterior máster.

11. SECCION C) ACEPTACION Y CONTINUIDAD CLIENTES (MODELOS Y
PLANTILLAS)
 Modificadas:
 AG)00/01 Investigación previa y evaluación de un nuevo cliente
 AG)00/02 Análisis cuestionario continuidad
 AG)00/03 Cuestionario de verificación de incompatibilidades
 AG)00/04 Cuestionario de verificación de amenazas a la independencia
 C)AQ/02 Cálculo ingresos totales de la firma
 C)AQ/04 Carta Propuesta
 C)AQ/05 Contrato auditoria

12. SECCION D) RECURSOS HUMANOS
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Ampliación del requerimiento sobre
remuneraciones y la documentación a considerar
como registro de calidad (individual).
 Obligación de reportar y documentar las horas y
acciones formativas.
 OBLIGACIÓN DEL CONTROL DE HORAS POR
PERSONA O POR CATEGORÍA Y TRABAJO.
 Nuevo requerimiento para las acciones
disciplinarias.

13. SECCION E) EJECUCIÓN
Es, junto al de
aceptación, el que más
cambia
Consecuencia del
articulo 29 LAC
En el caso de
documentación, supone
un cambio radical.

14. PROCEDIMIENTO E)01 EJECUCIÓN DEL ENCARGO
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Ampliación del requerimiento sobre consistencia de la calidad con los nuevos requisitos del art. 29
 Fijar el criterio de los 60 día de compilación, pasando de laborables a hábiles.
 Ampliar el requerimiento de revisión del encargo.

15. PROCEDIMIENTO E)02 EMISIÓN Y RESOLUCIÓN DE
CONSULTAS
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Nuevos requerimientos (pasos) no contemplados en el
máster anterior y en concreto sobre:
 Recepción de respuestas
 Diferencias de opinión
 Situaciones especiales
 Difusión de las consultas

16. PROCEDIMIENTO E)01/04 REVISIÓN DE CONTROL DE
CALIDAD DE LOS ENCARGOS EQCR.
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Ampliación del requerimiento sobre las circunstancias opcionales para la realización de los EQCRs,
(basado en recomendaciones del ICAC en los procesos de revisión).
 Modificación – ampliación – de los requisitos de homologación del revisor de EQCR.
 Nuevo paso referido a la sustitución del revisor, (basado en recomendaciones del ICAC en los
procesos de revisión) .

17. PROCEDIMIENTO E)01/05 DOCUMENTACIÓN DE
AUDITORÍA
 Incluir nuevas redacciones del BNR.
 Introducción del concepto de archivo electrónico de auditoría, con inclusión de un nuevo paso,
relativo a la relevancia y finalidad del mismo (cambio importante).
 Digitalización de la documentación (toda deberá ser escaneada incluidos los correos relevantes).
 Modificación total del punto relativo al contenido de la documentación con lo establecido en el
artículo 65 del BNR (desarrollo del 29 LAC).
 Modificación en cuanto a la conservación y custodia (adaptación al BNR).
 Ampliación del proceso previo al cierre y compilación de los trabajos.

18. PROCEDIMIENTO E) MODELOS Y PLANTILLAS
 AG)01/04 Entorno de control
 AG)09 SOLICITUD Y RESOLUCIÓN DE
CONSULTAS TÉCNICAS
 AG)40/REV Cuestionario final de revisión del
encargo.
Para adaptarlo al nuevo
Máster Gesia 2017

19. PROCEDIMIENTO F) SEGUIMIENTO DE CALIDAD
 Incluir nuevas redacciones contemplando los comentarios del
ICAC sobre los procesos de seguimiento en los informes finales
de revisión realizados en 2017 y en concreto sobre:
 Homologación de los revisores de calidad
 Plan cíclico y programa de seguimiento
 Ampliar las responsabilidades del revisor con la de verificar el
cumplimiento de los requerimientos de mejora de la revisión
anterior.

20. PROCEDIMIENTO F) MODELOS Y PLANTILLAS
 F)AQ/09 Cuestionario guía seguimiento
 F)AQ/10 Cuestionario guía seguimiento
 Modelo ICJCE
Para adaptarlo al nuevo
SCCI contenido en el
manual de calidad

21. GRACIAS POR VUESTRA ATENCION