PLAN

1. PLAN FINANCIERO
Manuel Montoya

2. COSTOS Y GASTOS

3. “Podemos definir que el costo es la medición en
términos monetarios de los desembolsos y cargos
efectuados para adquirir o producir un bien o un
servicio, capaces de conseguir los objetivos
económicos de una persona o de una empresa. “
Edgard Menesby

4. EGRESOS: GASTOS Y COSTOS
COSTO: Egreso para fabricar o adquirir un bien
con el objeto de revenderlo a un precio mayor
EGRESO
GASTO: Egreso originado en las áreas de ventas,
administración y finanzas
Producto
Egreso de
Dinero

5. VARIABILIDAD DE LA UTILIDAD
Utilidad = Precio – Costo – Gasto
El costo no es un resultado aleatorio, es un objetivo a
lograr para llegar a la utilidad deseada.
En una economía de mercado no es
posible transferir los costos de
ineficencia interna al precio del
producto

7. Si se cambia el volumen de producción … varían
los costos
s/ s/
C V Unitario Q CV Total Q
VARIABLES UNITARIOS Y COSTOS FIJOS CONSTANTES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS MIXTOS
CLASIFICACION DE COSTOS RESPECTO AL VOLUMEN DE PRODUCCION
EL ANALISIS ES VALIDO EN EL CORTO PLAZO, CON EL SUPUESTO DE COSTOS

8. Veamos esto en un gráfico:
Ingresos S/ Curva Ingresos
C Curva Gastos
14770 B
p= precio de venta A En punto de equilibrio B tenemos:
q= cantidad vendida Ingresos = gastos o sea p*q =q*c+CF
en algún punto. 9600 En punto A:
c= costo unitario de Ingresos = Gastos – Perdida
producción. p*q = q*c+ CF – perdida
CF= Costo fijo En punto C:
Ingresos = Gastos + Ganancia
p*q = q*c+CF + ganancia
0 7385 Cantidad vendida

9. CLASIFICACIÓN TÍPICA DE COSTOS
Material directo
Costo primo
o directo
Mano de obra directa
Materiales indirectos de fabricación
Costo
Costo Mano de obra indirecta
Indirecto
Otros costos indirectos

10. MP: tela, hilo, botón, etiqueta,
Costo Primo aplicaciones,
o Directo MOD: cortador, remallador,
Costurero, planchador
MIF: tiza de marcar, agua, bolsa
COSTO de empaque,
Costo MOI: supervisor, personal de
indirecto mantenimiento, limpiadores,
Otros Costos indirectos: energía
eléctrica, repuestos, depreciación,
combustible,
Ejemplo de clasificación de los costos de fabricación
de una prenda de vestir

11. COSTO DEL MATERIAL DIRECTO
• Interviene directamente en la elaboración del producto
• Se incorpora al producto de forma perceptible.
• Tiene un valor por unidad de producto terminado relevante
• Se incluyen todos los gastos (excepto los financieros)
asociados directamente a la compra:
• Flete, Estiba, Seguro, Material de embalaje, impuestos de
importación, despacho aduanero

12. COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
• La MOD es el valor del tiempo que el trabajador con o
sin máquinas, aporta en la elaboración del producto o
en la prestación del servicio
• El costo de la MOD incluye:
•Salarios, Gratificaciones, Contribución a Essalud y
Senati, CTS, Seguros adicionales (de Riesgo, de Vida,
de Salud), Pagos adicionales si los hubiese.

13. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Costos de producción que no son identificables fácilmente
en el producto terminado o no intervienen directamente en
el proceso o el valor de su aporte al producto no es relevante
• Asociados directamente a la fabricación en general pero a
ningún producto en particular.

14. CLASIFICACIÓN DE LOS CIF
• Clasificación primaria:
• Material Indirecto: valor no relevante o que se incorpora en
forma no apreciable en el producto terminado o que facilita
el consumo de la materia prima directa.
• Mano de obra indirecta: Trabajo de apoyo o supervisión de la
MOD.
• Otros costos indirectos: los costos generales necesarios para
que la planta pueda funcionar.

16. GdP 16
PRESUPUESTO Y PLAN ESTRATÉGICO
Visión + Misión
Objetivos de L. P.
Estrategias y planes operativos
Implementación:
• Objetivos de C.P.
• Responsables
• Plazos
• Presupuesto

17. 17
TIPOS DE PRESUPUESTOS
ELABORACIÓN
DEL PROYECTO
OPERACIÓN
DE LA EMPRESA
Presupuesto de Inversión:
• Gastos de formulación
• Activos fijos
• Capital de trabajo
• Aportes y préstamos
Presupuesto de Operación:
• Costo de Producción
• Gastos Vtas.,Adm.,Fin
• Ingresos y préstamos
Puesta en marcha

18. 18
EL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto integral de todos los ingresos y egresos originados por
una inversión incluyendo la fase operativa
Presupuesto Maestro:
• P. de Inversión
• P. de Aportes
• P. de Operación
• P. de Ingresos
• Estados financieros

19. GdP 19
EL PRESUPUESTO MAESTRO
Objetivos y Estrategia
P. de
Inversión
P. de
Ventas
P. de Gtos. de
Vtas., Admin. y
Financieros
P. de Producción:
Costos e inventarios
P. de
Recursos
Estados Financieros proyectados:
•Estado de Resultados
• Balance de Situación
• Flujo de Caja

20. 20
EL PRESUPUESTO DE VENTAS
Pronóstico de ventas estadístico
ajustado por producto.
Serie de tiempo:
Proyección
Estacionalidad
Tamaño de segmento
Ciclo de vida
Macroeconomía
Estilos de vida
Acción de competidores
Plan estratégico
Cantidad
Precio unitario
Descuento
Bonificación
Plazo de cobro
Crédito

21. EL PRESUPUESTO DE VENTAS
PRECIO
UNIT. CANT. VALOR CANT. VALOR CANT. VALOR CANT. VALOR CANT. VALOR
A S/.3.00 5,000 15,000 7,500 22,500 3,000 9,000 62,000 186,000
B S/.25.00 520 13,000 560 14,000 230 5,750 5,240 131,000
C S/.11.00 3,450 37,950 4,560 50,160 780 8,580 35,160 386,760
D S/.7.00 7,890 55,230 8,900 62,300 4,320 30,240 84,440 591,080
E S/.18.00 1,230 22,140 1,350 24,300 890 16,020 13,880 249,840
TOTAL 143,320 173,260 69,590 1,544,680
TOTAL
PRODUCTO
ENE FEB . . . DIC

22. EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION: Restricciones
Estabilidad:
• Menor costo
• Satisfacción laboral
• Aumento de eficiencia
Agotamiento 0:
• No perder ventas
Minimizar inventarios:
• Reducción de costo operativo
y financiero
Producción = Venta + Inv. Final - Inv. Inicial

23. EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO (PLAN) DEPRODUCCIÓNPRODUCTO A
M ES ENE FEB M AR ABR M AY JUN
Ventas 4,000 5,000 7,000 6,000 3,000 5,000
Inv. inicial 600 1,900 2,200 500 0 1,200
Inv. final 1,900 2,200 500 0 1,200 400
Producción 5,300 5,300 5,300 5,500 4,200 4,200

24. EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
Presupuesto de
producción
Lista de materiales
Política de inventarios
Costos logísticos de
comprar y almacenar
Presupuesto
de
recursos
Eliminar riesgos de
escacés
JIT

25. EL PRESUPUESTO DE RECURSOS: Trabajo
• Grado de estabilidad del trabajador
• Leyes laborales
• Satisfacción laboral
• Eficiencia del trabajo
• Costo laboral
• Tercerización

26. EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
CONS VALOR
UNIT UNIT. IN.IN.# INV.FIN. # CONS # COMP # COMP mS/ IN.IN.# INV.FIN. # CONS # COMP # COMP mS/
MaterialA kg 1.20 33.00 560 636 6,360 6,436 212.4 636 696 6,960 7,020 231.7
MaterialB lt 3.50 21.00 25 1,855 18,550 20,380 428.0 1,855 2,030 20,300 20,475 430.0
Trabajo hH 2.10 7.00 0 0 11,130 11,130 77.9 0 0 12,180 12,180 85.3
ServicioZ unid 1.00 8.00 0 0 5,300 5,300 42.4 0 0 5,800 5,800 46.4
Total 760.7 793.3
Política:elinventariofinalesel10%delconsumoenelmes
ENERO FEBRERO
RECURSO UM
Presupuesto de compras para fabricar el producto A

27. EL PRESUPUESTO DE
GASTOS OPERATIVOS
• Identificar Centros de Costos
• Benchmarking
• Presupuesto Base Cero
Gastos de Venta
• Publicidad
• Comisiones
• Promoción
• Sueldos
• Comunicaciones
• etc.
Gastos de Administración
• Sueldos
• Energía
• Comunicaciones
• Alquileres
• Depreciación
• etc.

28. Evaluación Económica Financiera
 COK, VAN y TIR