Unidad3 tema3-v2

1. Normas éticas y profesionales
El trabajo que desempeña un auditor es de una gran responsabilidad ante la empresa
auditada y ante la sociedad misma. El desempeño del auditor debe ser totalmente de
confianza ya que se le permite conocer la información que se maneja en la empresa,
aún y cuando esta sea confidencial. Además el auditor emite un dictamen basado en
su evaluación y dicho documento contiene su opinión la cual es de suma importancia.
El auditor deberá ganarse la confianza gracias a su experiencia y conocimientos
además a su pericia en el desarrollo de sus trabajos. Pero sin duda alguna lo mas
importante para ganar esa confianza es su valor ético como profesional de la materia
y como persona moral lo cual de da validez a su dictamen.
Las palabra ética tienen un origen griego, ético : eethikos: costumbre, carácter
éthicos trata de la moral y las obligaciones de los hombres
La palabra moral tiene su origen en el latín moralis: reglas que deben seguirse para
hacer el bien y evitar el mal
Los principios éticos forman el comportamiento moral y la actitud de la conducta de
las personas y de los profesionistas. Se reconoce que el comportamiento ético es
básico para el ejercicio de las actividades de un profesional en el área de auditoria.
Los principios y valores morales aseguran un comportamiento ético en las personas y
en los profesionistas.
A continuación se listan los principios y valores éticos que un auditor debe tener:
• Honestidad
• Integridad
• Cumplimiento
• Lealtad
• Imparcialidad
• Respeto a los demás
• Responsable
• Atento
• Búsqueda de la excelencia
• Responsabilidad
• Confiable
• Veraz
El comportamiento del auditor deberá también caracterizarse por diferentes criterios
y responsabilidades que la misma empresa en donde se desempeña deberá regular.
La experiencia y actitudes así como los conocimientos del auditor harán más fácil el
cumplimiento de estos criterios y responsabilidades. A continuación se mencionan
algunos de ellos.
• Regulaciones de códigos, leyes y reglamentos del país en donde se
desempeñe
• Regulaciones de asociaciones y colegios de profesionales de auditoria
• Regulaciones entre la empresa auditada y la empresa auditora

2. • Normas, lineamientos y políticas de la empresa auditada
• Normas de auditoria del IMCPAC (Instituto mexicano de contadores públicos
de México)
• Normas de auditoria del CONLA A.C. (Colegio de Licenciados en
Administración)
• Ética profesional y moral del auditor
• Ética de profesión de auditoria
Existen criterios que tienen que ver con el aspecto profesional y personal del auditor
y que en caso de incumplimiento no tendrá un castigo legal, sin embargo el auditor
que no los cumpla será señalado por sus colegas y por la empresa acarreando con
esto el desprestigio profesional.
• Independencia mental y profesional
• Contar con la habilidad, aptitud y experiencia
• Manejo adecuado en las relaciones personales con el auditado
• Seguimiento de una metodología y procedimientos de evaluación
• No modificar, ocultar ni destruir evidencias
• Manejo de discreción con la información
• Ser imparcial y razonable
• Emitir dictámenes independientes, razonables y profesionales
También es importante listar los criterios relacionados con el aspecto laboral
• Elaborar evaluaciones, dictámenes e informes de acuerdo a normas y
lineamientos
• Acatar las normas de conducta y de disciplina correspondientes
• Capacitar al personal subalterno
Criterios relacionados con el aspecto de juicio
• Verificar la autenticidad de las evidencias encontradas
• Seguir los lineamientos de auditoria emitidos por asociaciones o por la
empresa que se audite
• Aplicar de manera uniforme los métodos, técnicas y herramientas para
evaluación
• Evaluar libre de presiones e influencias
El auditor deberá seguir normas de carácter profesional para conservar el prestigio y
credibilidad de la función de auditoria
• Mantener una disciplina profesional: Esta actitud profesional debe extenderse
a su vida personal
• Guardar el secreto profesional: Los resultados de la evaluación y la
información de la empresa
• Opinión respaldada con evidencia comprobada.
• Tener independencia mental: Libre de influencias y sustentada por
conocimientos y habilidades
• Responsabilidad profesional, permanente capacitación
• Planea la auditoria y los programas de evaluación

3. • Presentación por escrito del dictamen