1. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
ESCUELA DE POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIDAD DE POSGRADO
“IMPLEMENTACIÓN DE LAS MEDIDAS
ADUANERAS PARA DISMINUIR EL
CONTRABANDO EN EL PERU EN EL PERIODO
2015”
PROYECTO DE TESIS
PRESENTADO POR:
BACHILLER, DANIEL CONDOR YACHACHIN
PROFESOR: DR. Marco A. Huamán Sialer
LIMA-PERU
2015
2. INTRODUCCIÓN
Las medidas adoptadas para erradicar el contrabando en el Perú
son mecanismos que ayudan a controlar, fiscalizar, recaudar y
gestionar el ingreso y salidas de mercaderías al territorio nacional
Para ello la sunat debe implementar una política que este
orientadas hacia el exterior porque los países vecinos suelen
crecer con más rapidez que los demás
Desde la perspectiva de investigación para implementar la
medidas de control aduanero para disminuir el contrabando en el
Perú el desarrollo de la investigación de dará de la siguiente
manera:
En el CAPITULO I: EL PLANTEAMINETO DEL PROBLEMA,
CAPITULO II MARCO TEORICO Y EL CAPITO III La
metodologías de investigación.
3. I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Situación Problemática
Los controles aduaneros si bien es cierto han sido implementados para disminuir el
contrabando, la economía del país y de los empresarios se ve gravemente afectada.
ingresan los productos ilegales por todas las aduanas. Por aduanas Puno otras de
las zonas críticas se ubican en Tacna y por último en Tumbes, se han desarrollado
alianzas mafiosas. En la zona de Selva, el contrabando ingresa por algunos puntos
de la extensa frontera con Brasil, Este problema se vuelve muy tedioso, ya que es
la misma comunidad por la desocupación, debido a que los costes de importación
son muy altos y, y hay fronteras sin vigilancia (hoyos negros) no existen los medios
suficientes para poder registrar todas las importaciones o exportaciones que se
puedan hacer.
El contrabando en el 2015 alcanza los 1,300 millones de dólares anuales y en vez
de decrecer aumenta 5 por ciento al año como también la informalidad llego a 60 %.
Del total del contrabando ingresado al país, el 80 % viene de las fronteras de Puno
con Bolivia y de Chile con Tacna.
Sólo por Puno ingresa mercadería ilegal por 900 millones de dólares anuales que
tiene como destino final a Lima
El contrabando trae pérdidas cuantiosas Raúl Saldías, señala que 420 millones de
dólares de impuestos anuales Se estima la evasión, se interna en forma ilegal el
80% de la mercadería que llega a Puno. La mayoría de los productos ilegales,
constituida por alimentos y ropa usada, se dirigen posteriormente a los mercados
regionales de Cusco, Arequipa, Andahuaylas y Huancayo, aunque Lima sigue
captando el grueso de este contrabando.
4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.- problema principal
a) ¿En qué grado la implementación de medidas aduaneras
disminuye el contrabando en el Perú en el periodo 2013-2015?
2.-problema segundario
a. ¿Cómo ayuda los controles de riesgo aduaneros en la disminución
del ilícito tributaria en el Perú en el periodo 2013-2015?
b. ¿Cómo ayuda la fiscalización aduanera en la disminución de la
evasión tributaria en el Perú en el periodo 2013-2015?
c. ¿en qué medida la legislación aduanera controla las zonas
primarias, segundarias y francas del Perú en el periodo 2013-2015?
5. 1.3 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1. Justificación Teórica:
La justificación teórica está dada por el las teorías de las
medidas aduaneras que buscan reducir el contrabando en el
Perú
Ya que el contrabando es un problema social que requiere del
trabajo conjunto de las autoridades y la población porque
daña a la economía del país mediante las causas que son
Competencia desleal, evasión tributaria, Perjuicio a la caja fiscal
y Crimen organizado el gobierno debería debe tomar cartas en
el asunto desde el punto de vista de la sociedad ya que las
personas que realizan estos actos ilícitos
El alcance del presente trabajo será material de consulta para
todas las personas naturales, jurídicas y también para el
gobierno problema que es muy importante para la población
peruana y su economía.
6. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1. Justificación práctica:
De aplicarse las medidas recomendadas en el
trabajo de investigación generara menores
flujos de evasión y elusión tributaria de parte de
los empresarios que se encuentren dentro de
este sistema y por lo tanto estaríamos
disminuyendo el contrabando en el Perú.
Este trabajo es importante también, porque
permite exponer la filosofía, doctrina y nuevos
conceptos que servirán de consulta para las
autoridades y estudiantes de pos grado
7. 1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1. Objetivo General
a) Determinar en qué grado la implementación de medidas
aduaneras disminuyó el contrabando en el Perú en el periodo
2013-2015
2. Objetivo segundario
a. Investigar como ayuda los controles de riesgo aduaneros en la
disminución del ilícito tributaria en el Perú en el periodo 2013-2015?
b. Indagar en qué medida ayuda la fiscalización aduanera en la
disminución de la evasión tributaria en el Perú en el periodo 2013-
2015
c. Determinar en qué medida la legislación aduanera controla las
zonas primarias, segundarias y francas del Perú en el periodo
2013-2015
8. 1.6. HIPÓTESIS Y VARIABLES
1.6.1. Hipótesis General
a) La implementación de medidas aduaneras disminuye el
contrabando en el Perú en el periodo 2013-2015 MEDIANTE LA
IMPLEMENTACION DE MEDIDAS DENTRO Y FUERA DEL
PAIS.
1.6.2. Hipótesis especifica
a. Los controles de riesgo aduaneros ayudan en la disminución
del ilícito tributaria en el Perú en el periodo 2013-2015?
b. la fiscalización aduanera ayudo en la disminución de la
evasión tributaria en el Perú en el periodo 2013-2015
c. la legislación aduanera ayudo en el control de las zonas
primarias, segundarias y francas del Perú en el periodo 2013-
9. II. MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes del Problema:
Estos son los antecedentes de la investigación de
implementación de medidas aduaneras en la lucha
contra el contrabando.
En la tesis de Castillo(2006) Las medidas
aduaneras son creado con la finalidad de fomentar y
proteger la economía nacional,
Clark Ximena (2002) , En su trabajo se destaca
la importancia de los costos y la políticas de control
contra el contrabando , el acceso a los mercados y
los incrementos en el ingreso per cápita.
En la tesis de Espinosa (2013) Se requiere un
mayor conocimiento, promoción y preocupación por la
Zona Franca, del crecimiento económico de la zona, de
los obstáculos que impiden su desarrollo,
10. II. MARCO TEÓRICO
I. MEDIDAS ADUANERAS
I. MEDIDAS ADUANERAS
“medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos
de cuya aplicación es responsable la Aduana” . Para que la Aduana pueda aplicar estas
leyes y reglamentos adecuadamente, todos los movimientos internacionales declarados
deben tener por finalidad un tratamiento o un empleo que sea aprobado por la Aduana.
3. LAS MISIONES DE LA ADUANA
misiones de orden proteccionista
misiones de orden económica; y
misiones en un proceso de integración.
4. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA ADUANERO
o El territorio aduanero
o La mercancía o mercadería
o Los regímenes aduaneros.
11. II. MARCO TEÓRICO
5. FUNCIONES ADUANERA
Las principales funciones aduaneras son controlar y fiscalizar
el paso y el pago de las mercancías por las fronteras aduanales.
6. IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS ADUANERAS
Estas medidas son:
a) Control aduanero
b) Resguardo de nuestras fronteras
c) Reforma jurídica aduanera
d) Implementación de sistemas informáticos.
e) Reconocimiento de las vidas del contrabando internacional
f) Desarrollo de las zonas de frontera
12. II. MARCO TEÓRICO
A) CONTROL ADUANERO
A1. TIPOS DE CONTROL ADUANERO
A.2 Control previo a la destinación
A.3 Control del documento Declaración
Aduanera de Mercancías
A.4 Control a las destinaciones aduaneras
A.5 Control por acciones de fiscalización
B) RESGUARDO DE NUESTRAS
FRONTERAS.
B.1 Zona Primaria.
B.2 Zona Secundaria:
B.3 LOS TERRITORIOS ADUANEROS
ESPECIALES
Zonas Geográficas de Tributación Especial:
:
:
1. Los CETICOS:
.
C) REFORMA JURÍDICA ADUANERA
C.1. Aplicación de los regímenes aduaneros especiales
C.2.1 Aplicación de las reglas de valor aduanero
C.3. Recursos humanos
D) IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS.
• Canal Rojo: Las mercancías, y los documentos que
las amparan, son sometidos a revisión, antes de la entrega
de los bienes a sus consignatarios.
• Canal Naranja: Los documentos que sustentan las
mercancías, son sometidos a revisión antes de la entrega
de los bienes.
• Canal Verde: Entrega inmediata de los bienes a los
consignatarios, basados en el principio de presunción de
veracidad.
La inversión de 40 millones de dólares se requiere para
instalar en las principales carreteras del país y en los
puestos de fronteras, los scaners no intrusivos y los
sistemas de rayos X capaces de detectar artículos de
contrabando, insumos químicos
13. II EL CONTRABANDO
2.1. El Contrabando
2. 3. Tipos de contrabando
La ley de Delitos Aduaneros diferencia dos tipos de contrabando:-
Delito penal de contrabando
La infracción administrativa de contrabando
2.4. Sujetos del delito de contrabando
2.5. CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES DEL DELITO DECONTRABANDO
2. 6. FACTORES y CAUSAS QUE ESTIMULAN DELCONTRABANDO
PROBLEMAS:
1. Fronteras extensas
2. Informalidad
3. Contrabando
4. Piratería
CONSECUENCIAS
1. Competencia desleal
2. Evasión tributaria
3. Perjuicio a la caja fiscal
4. Crimen organizado
15. Modalidades de ingreso
En compartimentos acondicionados de autos, cisternas, camiones y
buses.
Escondido entre cargamento legal en vehículos de transporte y de
pasajeros.
En convoyes o “culebras”.
Pampeo: personas que cargan los recipientes y cruzan la frontera.
Contrabando hormiga: personas que transportan pequeñas
cantidades varias veces a través de centros poblados.
Casi todas estas modalidades son efectuadas por bandas
delincuenciales organizadas que protegen su mercancía con armas
de fuego; además gozan en muchas ocasiones de protección por
parte de la colectividad
16.
17. NIVELES DE ISTIMACION DEL CONTRABANDO
En el 2013 el contrabando en el Perú se estimó en US$ 557 millones
por su parte las importaciones sensibles a esta actividad ilícita
ascendieron.
A US$10 789 millones con este resultado se tiene que el indicador “nivel
de contrabando como porcentaje de las importaciones sensibles fue
5.2% para el año 2013. Al respecto es oportuno señalar que la
estimación del nivel de contrabando es de periodicidad anual, por lo que
el dato corresponde para el año 2014 estaría disponibles en agosto del
2015.
2. 8. TRIBUTACION ADUANERA
2.8.1. LOS TRIBUTOS
Es la contraprestación pecuniaria que se realiza en favor del estado
por la facultas de imperio que se le concede mediante nuestros
representantes que fueron elegidos por votación, para el financiamiento
del estado en el presupuesto cuyo incumplimiento genera sanción.
18. . 2. 8. TRIBUTACION ADUANERA
2.8.1. LOS TRIBUTOS
Estos tributos son:
• Impuestos; cuya contraprestación se realiza en forma general
• Tasas; la contraprestación es directa
• Contribuciones; no realiza
Hecho imponible:
el legislador como base para la obligación tributaria. .
2.3 MARCOS CONCEPTUALES O GLOSARIO
Conceptos que serán utilizados en el desarrollo del presente trabajo:
Aduana
Administración de Aduana
Agentes económicos
Barrera Comercial.
Control Aduanero:
19. CAPITULO III
METODOLOGIA
3.1. Tipo y diseño de investigación
3. 2. Unidad de Análisis
3.3. Población de Estudio
3.4. Tamaño de Muestra
3.5. Selección de Muestra
3.6. Técnicas de Recolección de Datos
20. CONCLUCIONES
o Los controles de riesgo aduaneros ayudan en la
disminución del ilícito tributaria en el Perú mediante la
implementación de sistemas informáticos de última
tecnología.
o la fiscalización aduanera ayudo en la disminución de
la evasión tributaria en el Perú, mediante los controles
antes, durante y después que la mercadería es
levantada y puesta en los almacenes del propietario.
o la legislación aduanera ayuda en el control de las
zonas primarias, segundarias y francas del Perú,
mediante las leyes que son parámetros de conducta de
actividades
21. RECOMENDACIONES:
• se recomienda a las autoridades de la superintendencia nacional de
aduanas mejorar las medidas aduaneras de control ordinario y control
extraordinario en la prevención y represión porque disminuyen el contrabando
en el Perú, por ende regulan la economía nacional.
o Se recomienda la implementación de sistemas informáticos
inteligentes de última tecnología porque ayudan en la disminución del ilícito
tributaria en el Perú esto nos permite seguir una mercadería desde que ingresa
al territorio nacional hasta su destino final.
o Se recomienda realizar fiscalizaciones con mayor frecuencia
porque disminución de la evasión tributaria en el Perú, mediante los controles
antes, durante y después que la mercadería es levantada y puesta en los
almacenes del propietario.
o Se recomienda revisar la legislación de zonas de tributación
especial porque no están cumpliendo con su objetivo de buscar de desarrollo
sino han encontrado en este beneficio la ruta del contrabando comprometiendo
a toda la población, el estado debería trabajar conjuntamente con la población
en proyectos de desarrollo social de estas zonal, dirigir mayor resguardo a
nuestras fronteras.