presupuesto maestro

1. UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO
Facultad de Ciencias
Contables y Financieras
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO : CONTABILIDAD DE GERENCIA II
DOCENTE : CPC. KELMA MAYHUA
ESTUDIANTES
o AUCCACUSI CALLAÑAUPA KARYN
o CONTRERAS CIPRIAN RUTH
o COLQUE MELENDEZ EDISON
o HERRERA VARGAS YHON
o HUALLPA HUAMAN EDISON
o MAZA QUIÑONES DEYVIS
o PEÑA CASTRO EDER RANGIT
o QUISPE CUITO ADERLY
o QUISPE ARCEJOSE DAVID
SEMESTRE : 2014 - I
CUSCO - PERU
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA
EMPRESA

2. “ADERLYS S.A.”
La empresa de Servicios “ADERLYS S.A.” trabaja con presupuestos.
Actualmente debe preparar su presupuesto para el Semestre 2014-I. después de haber
examinado todos los factores, el Equipo de Gerencia considera que los cálculos presupuestarios
del Semestre 2013 fueronexcelentesyporlo tantotenemos mayor responsabilidad con respecto
a la realización del Presupuesto por que este tiene que cumplir los objetivos y metas de la
Empresa ADERLYS S.A.
4.- Datos reales del año 2013 son:
4.1.-Mano de obra directa:
COSTO POR HORA
paquete machupicchu S/. 30.00
paquete salkantay S/. 25.00
Los gastos de servicios se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada
paquete terminado contiene:
NUMERO DE HORAS POR PAQUETE POR MES
paquete machupicchu 60 horas
paquete salkantay 45 horas
4.2.- Datos adicionales
A. VENTA DE PAQUETES

3. detalle p.machupicchu p.salkantay
paquetesavender 122 unid. 208 unid.
preciode ventapor unidad S/. 1,512.00 S/. 1,400.00
inventariofinal 0 0
inventarioinicial 0 0
B. DATOS REALES DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
GASTOS REALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Administradora S/.4, 000
Secretaria S/.7 50
Almacenero S/.7 50
Contador S/.300
Ing.De Sistemas(publicidad) S/.100
C. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE ASALKANTAY
SALKANTAY (02 PAX) 4D/3N
D. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE AMACHUPICCHU
CAMINO INKA-MACHUPICCHU (02 PAX) 4D/3N
DETALLE S/.
Guía 448
Cocinero 250
Transporte Cusco-Mollepata 350
Alimentación 250
Hotel en aguas calientes 126
Ingreso a Machu Picchu 128
Bus (bajada) 28
Tren de retorno 160
Transporte Ollanta-Cusco 20
Arriero – caballos 120
Porteadores (1) 200
TOTAL 2080

4. E. COSTO UNITARIO DE CADAPAQUETE TURISTICO
DETALLE PAQUETE TURISTICO
SALKANTAY(S/.)
PAQUETE TURISTICO
MACHUPICCHU(S/.)
Costo por paquete 1040 1030
Con lossiguientesdatoselaboraremosel presupuestomaestrode la agencia de turismo “ADELY”S
S.A.
ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2013
DETALLE S/.
Guía 448
Cocinero 250
Transporte Cusco-Km 82. 250
Alimentación 250
Hotel en aguas calientes 126
Ingreso a Machu Picchu 128
Bus (bajada) 28
Tren de retorno 160
Transporte Ollanta-Cusco 20
Porteadores (2) 400
TOTAL 2060

5. ACTIVO S/.
Efectivoyequivalente de efectivo 30,500
Cuentasporcobrar 136,080
Mercaderías -
Inmueblesmaquinariayequipo 300,000
Depreciaciónacumulada (15,000)
TOTAL ACTIVO 451,580
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentasporpagar 5,900
Impuestoala renta 7, 425
Capital 425,000
Resultadosacumulados 13,255
TOTAL PASIVOY PATRIMONIO 451,580
PAQUETES TURISTICOS
PAQUETE NOMBRE
Paquete 1 "SALKANTAY"
Paquete 2 "MACHUPICCHU"
PRESUPUESTO DE VENTAS
preciodeventa unidades totalsoles preciodeventa unidades totalensoles preciodeventa unidades totalensoles
paquete1 1400 24 33600 1400 18 25200 1400 30 42000
paquete2 1512 12 18144 1512 16 24192
totalventas 2912 36 51744 1400 18 25200 2912 46 66192
mesdeenero
producto
mesdefebrero mesdemarzo
presupuestodeventas proyeccion enero-junio
preciodeventa unidades totalsoles preciodeventa unidades totalensoles preciodeventa unidades totalensoles
paquete1 1400 36 50400 1400 40 56000 1540 60 92400
paquete2 1512 24 36288 1512 30 45360 1663.2 40 66528
totalventas 2912 60 86688 2912 70 101360 3203.2 100 158928
producto
mesdeabril mesdemayo mesdejunio

6. PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
SALKANTAY
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Paquetes esperados a vender 24 18 30 36 40 60
IF 0 0 0 0 0 0
Paquetes requeridos totales 24 18 30 36 40 60
II 0 0 0 0 0 0
TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR 24 18 30 36 40 60
MACHUPICCHU
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Paquetes esperados a vender 12 0 16 24 30 40
IF 0 0 0 0 0 0
Paquetes requeridos totales 12 0 16 24 30 40
II 0 0 0 0 0 0
TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR 12 0 16 24 30 40
PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE
PAQUETE TURISTICO
SALKANTAY(S/.)
PAQUETE TURISTICO
MACHUPICCHU(S/.)
TOTALES
UNIDADES
REQUERIDAS
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
UNIDADES
REQUERIDAS
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE UNIDADES IMPORTE
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE ENERO- JUNIO
MES INGRESOS
ENERO S/. 51,744.00
FEBRERO S/. 25,200.00
MARZO S/. 66,192.00
ABRIL S/. 86,688.00
MAYO S/. 100,800.00
JUNIO S/. 158,928.00
TOTAL S/. 489,552.00

7. Guía 1 448 448 1 448 448 2 896
Cocinero 1 250 250 1 250 250 2 500
TransporteCusco-
Mollepata 2 175 350 2 125 250 4 600
Alimentación 2 125 250 2 125 250 4 500
Hotelen aguascalientes 2 63 126 2 63 126 4 252
Ingresoa MachuPicchu 2 64 128 2 64 128 4 256
Bus (bajada) 2 14 28 2 14 28 4 56
Trenderetorno 2 80 160 2 80 160 4 320
TransporteOllanta-Cusco 2 10 20 2 10 20 4 40
Arriero – caballos 1 120 120 - - 1 120
Porteadores 1 200 200 2 200 400 3 600
TOTAL 18 1599 2080 18 1429 2060 36 4140
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SALKANTAY
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Paquetespor hacer 24 18 30 36 40 60
Horasde manodeobra * servicio 2 2 2 2 2 2
Totalhoras 48 36 60 72 80 120
Tarifaporhora 25 25 25 25 25 25
COSTO TOTAL MANO DE OBRA S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,500.00 S/. 1,800.00 S/. 2,000.00 S/. 3,000.00
MACHUPICCHU
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Paquetespor hacer 12 - 16 24 30 40
Horasde manodeobra * servicio 3 3 3 3 3
Totalhoras 36 48 72 90 120
Tarifaporhora 30 30 30 30 30
COSTO TOTALMANO DE OBRA S/. 1,080.00 S/. 1,440.00 S/. 2,160.00 S/. 2,700.00 S/. 3,600.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
SALKANTAY
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Mano de obra indirecta 10776 8082 13470 16164 17960 26940

8. MACHUPICCHU
COSTOS GENERALES PARA AMBOS PAQUETES
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS MENSUAL
ESTADO DE COSTOS DE SERVICIO Y DE VENTAS PRESUPUESTADO PARA EL AÑO 2014
PAQUETE A SALKANTAY
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Alimentación 3000 2250 3750 4500 5000 7500
Hospedaje 1512 1134 1890 2268 2520 3780
Transportes 6696 5022 8370 10044 11160 16740
Otros gastos 2976 2232 3720 4464 4960 7740
TOTAL 24960 18720 31200 37440 41600 62700
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Mano de obra indirecta 6588 0 8784 13176 16470 21960
Alimentación 1500 0 2000 3000 3750 5000
Hospedaje 3024 0 1008 1512 1890 1260
Transportes 2748 0 3664 5496 6870 4580
Otros gastos 768 0 1024 1536 1920 2560
TOTAL 14628 0 16480 24720 30900 35360
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Alquiler 2200 2200 2200 2200 2200 2200
Servicios 500 500 500 500 500 500
Depreciación 200 200 200 200 200 200
TOTAL 2900 2900 2900 2900 2900 2900

9. mano de obra directa S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,500.00 S/. 1,800.00 S/. 2,000.00 S/. 3,000.00
Mano de obra indirecta S/. 10,776.00 S/. 8,082.00 S/. 13,470.00 S/. 16,164.00 S/. 17,960.00 S/. 26,940.00
Costos indirectos de servicios
variable
S/. 14,184.00 S/. 10,638.00 S/. 17,730.00 S/. 21,276.00 S/. 23,640.00 S/. 35,760.00
Costos indirectos de servicios fijos S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00
total costo de producción procesada S/. 29,060.00 S/. 22,520.00 S/. 35,600.00 S/. 42,140.00 S/. 46,500.00 S/. 68,600.00
Más o Menos
Inventario Inicial S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Inventario Final S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Costo de Ventas Presupuestado S/.29,060 S/. 22,520 S/. 35,600.00 S/. 42,140.00 S/. 46,500.00 S/. 68,600.00
PAQUETE MACHUPICCHU
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
mano de obra directa S/. 1,080.00 S/. 1,440.00 S/. 2,160.00 S/. 2,700.00 S/. 3,600.00
mano de obra indirecta S/. 6,588.00 S/. 0.00 S/. 8,784.00 S/. 13,176.00 S/. 16,470.00 S/. 21,960.00
Costos indirectos de servicio
variables
S/. 8,040.00 S/. 0.00 S/. 7,696.00 S/. 11,544.00 S/. 14,430.00 S/. 13,400.00
Costos indirectos de servicios fijos S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00
S/. 18,608.00 S/. 2,900.00 S/. 20,820.00 S/. 29,780.00 S/. 36,500.00 S/. 41,860.00
Más o Menos
inventario inicial S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
inventario final S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
costo de Ventas Presupuestado S/. 18,608.00 S/. 2,900.00 S/. 20,820.00 S/. 29,780.00 S/. 36,500.00 S/. 41,860.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Administradora S/.4, 000
Secretaria S/.7 50
Almacenero S/.7 50
Contador S/.300
Ing.De Sistemas(publicidad) S/.100
TOTAL S/.5,900
PRESUPUESTO DE COBROS
DETALLE ENERO FEFRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

10. CUENTAS POR
COBRORDE
31/12/14
136,080
ENERO 51,744 187,824
FEBRERO 25,200 25,200
MARZO 66,192 66,192
ABRIL 86,688 86,688
MAYO 100,800 100,800
JUNIO 158,928 158,928
YTTOTAL TOTAL 187,824 25,200 66,192 86,688 100,800 158,928 625,632
PRESUPUESTO DE PAGOS
DETALLE ENERO FEFRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUENTAS PORPAGARE
IMPUESTOS 31/12/14 13325
ENERO S/.44,968
FEBRERO 22720
MARZO 53720
ABRIL 69220
MAYO 80300
JUNIO 107760
YTTOTAL TOTAL 58293 22720 53720 69220 80300 107760
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

11. PRESUPUESTO DE ESTADODE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SALDO DE EFECTIVO INICIAL 30500 S/.173,356 S/.175,836 S/.188,308 S/.205,776 S/.226,276
MAS:COBROS
A CLIENTES 187824 25200 66192 86688 100800 158928
EFECTIVO DISPONIBLE 218324 198556 242028 274996 306576 385204
MENOS:pagos
mano de obra directa
salkantay 1200 900 1500 1800 2000 3000
machupichu 1080 1440 2160 2700 3600
Mano de obra indirecta 10776 8082 13470 16164 17960 26940
Alimentación 3000 2250 3750 4500 5000 7500
Hospedaje 1512 1134 1890 2268 2520 3780
Transportes 6696 5022 8370 10044 11160 16740
Otros gastos 2976 2232 3720 4464 4960 7740
Mano de obra indirecta 6588 0 8784 13176 16470 21960
Alimentación 1500 0 2000 3000 3750 5000
Hospedaje 3024 0 1008 1512 1890 1260
Transportes 2748 0 3664 5496 6870 4580
Otros gastos 768 0 1024 1536 1920 2560
Alquiler 2200 2200 2200 2200 2200 2200
Servicios 500 500 500 500 500 500
Administradora S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000
Secretaria S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50
Almacenero S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50
Contador S/.300 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300
Ing. De
Sistemas(publicidad)
S/.100 S/.100 S/.100 S/.100 S/.100 S/.100
total pagos S/.44,968 22720 53720 69220 80300 107760
saldo final S/.173,356 S/.175,836 S/.188,308 S/.205,776 S/.226,276 S/.277,444

12. PRESUPUESTO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INFORME PRESUPUESTARIO A LA GERENCIA
VENTAS 489552
COSTO DE VENTAS 394888
UTILIDAD BRUTA 94664
GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTAS
5900
UTILIDAD OPERATIVA 88764
+/- OTROS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
88764
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 26629.2
UTILIDAD NETA 62134.8
ACTIVO S/.
Efectivo y equivalente de efectivo 264,119
Cuentas por cobrar 0
Mercaderías 0
Inmuebles maquinaria y equipo 300,000
Depreciación acumulada 37,100
TOTAL ACTIVO 527,019
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar 0
Impuesto a la renta 26629.2
Capital 425,000
Resultados acumulados 75,390
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 527,019

13. Dirigidoa: Presidenciadel directorioyGerenciageneral.
Objetivo:Análisisdel estadode situaciónfinanciera,estadode gananciasypérdidasyel estadode
flujode efectivode losperiodos2010 – 2011.
Antecedentes:
Constitución:
“ADERLYS S.A.” fue constituidaenPerú,el 16de juliode 1998 e inicióoperacionesenagostodel
mismoaño.El domiciliolegal de laCompañíaesAv.La CulturaN°4793 Wanchaq - Cusco, Perú.
Actividad económica:
Su actividad económica consiste en brindar servicios de paquetes turísticos al complejo
arqueológico de Machu Picchu y al nevado de Salkantay; cuya misión principal es la satisfacción
del cliente que arriban a la ciudad del Cusco, principalmente llegan turistas de países como
Estados Unidos ,China ,Alemania , Francia, Japón y entre otros países que tienen un alto poder
adquisitivo asícomocomoturistasnacionales, ya que el complejo arqueológico de Machu Picchu
esuna de las siete maravillas del mundo es un destino turístico muy importante en el mundo. El
montode las ventas de los paquetes turísticos se incrementará en el mes de junio en un 63.78%
con respectoal mesde mayo puestoque enese messe desarrollaranlasfestividades de la ciudad
del Cusco.
Estado de situaciónfinanciera:
La empresa“ADERLYSS.A.” al 30 de junio del últimoperiodoposeeunainversiónde total de neta
de soles s/ 527019, el cual está conformado por los activos corrientes y los activos no corrientes
enun 50.12% y 49.88% respectivamente,financiada con recursos propios . Los rubros que tienen
mayor representatividadenel activocorrienteson el efectivoyequivalentesde efectivo con soles
264119, mientras que en el activo no corriente la mayor representación lo tiene el rubro de
inmueble, maquinaria y equipo con soles 300000 seguidamente el rubro de depreciación
acumulada con soles 37100.
El pasivo al igual que el activo, presenta variaciones en su estructura, el rubro de pago de
impuestoala renta se incrementó en soles 19204.20 con respecto al periodo anterior que era de
soles 7425. En el rubro de resultados acumulados se incrementó en soles 62135 con respecto al
periodo anterior que era de soles 13255.
Estado de ganancias y pérdidas:

14. A) La empresa“ADERLYSS.A.” el rubro de costo de ventasrepresentael 80.66%de lasventas
,tambiénpodemosdecirlosgastosadministrativosyde ventasrepresentael 1.21% de las ventasy
por consiguientepodemosque lautilidadneta esel 12.69% de lasventasque realizalaempresa.
B) En este informe podemosdecirque laempresaincurre enexcesivocostode ventasyaque
absorbe el 80.66 % de lasventasy locual solonosgeneraun12.69%de utilidadneta de las
ventas.
Estado de flujode efectivo:
A) La empresa “ADERLYS S.A.” durante el último periodo obtuvo ingresos por soles 277444 que
es mayor sustancialmente frente a los tres primeros meses del periodo es decir hay un
crecimientopuestoque enel mesjuniose incrementaran los turistas tanto internacionales como
nacionales por las festividades de la ciudad del Cusco.
Capital de trabajo:
El capital de trabajo en el año 2014 alcanzo a soles 237489.20 superior en un porcentaje de
54.96% (84234.80) frente al periodo2013 encuyo año el montode capital de trabajo fue de soles
153255.
Conclusiones
1. De la estructurafinancierade laempresa“ADERLYSS.A.” podemosconcluirde que es
satisfactorio,porel mismohechode que existe uncapital de trabajopositivoensoles( 84234.80),
originadoprincipalmente por el rubrode efectivoyequivalentesde efectivo.
2. En cuantoa lacapacidad de endeudamientode laempresapuedoconcluirde que noesaltaya
que la empresanonecesitode otrasfuentesexternaspara poderfinanciarsusoperaciones.Los
recursospropios(patrimonio) hansidocasi suficientesparapoderdesarrollarsus operaciones,
llegandoaocupar el 66.34% del total de activo, pasivoy patrimonio.
3. La disminuciónde losresultadosantesdel impuestoalasgananciasse debe principalmente al
rubro de costo de ventas.
Recomendaciones
La situaciónde la empresa“ADERLYSS.A.” en el presente esbuenaperopodríamejorarse
algunosaspectos,loscualespodrían quizáayudara obtenermayoresbeneficiostantoparala
empresacomopara losclientes,paraloscualesse recomiendalassiguientesacciones:
1. Aprovechar la temporadadonde haymayorcantidadde turistasque requierande nuestro
servicioyahaytemporadasdonde hayescasezde turistaslocual generaríamenoresingresos
para nuestraempresaypor consiguientemenorrentabilidad.

15. 2. Asimismoencuanto loscostosde ventaslaempresadebe disminuirpuestoque esmuyaltolo
cual disminuyelarentabilidaddelaempresa.
3. La empresacada vezdebe tratar de ampliarsusserviciosmediante la publicidad,lacalidadde
sus servicios lascualesse reflejaranenlasatisfacción delcliente locual seráunefecto
multiplicadoryadichocliente haráconocerde la calidadde nuestrosserviciosalosdemásque
querránvisitarnuestrospaquetesturísticos.