Manual zf

Manual para
PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES
DE DECLARATORIA DE ZONAS FRANCAS
Invierta en Colombia

Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo Ministerio de Hacienda
Colombia y Crédito Público
República de Colombia República de Colombia

Los montos de inversión requeridos para acceder a los beneficios de Zona Franca se calculan en Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes (S.M.M.L.V).
La información está expresada en dólares con una tasa de cambio equivalente a: COP 1800 = US$1, y el salario mínimo para el 2008 es de COP 461.500.
Tanto el S.M.M.L.V. como la tasa de cambio pueden variar.

CONTENIDO
1. El porqué y para qué de las Zonas Francas (Finalidades). 4

2. Beneficios. 4 4
3. Marco legal.
5

4. Quiénes pueden acceder al régimen de Zona Franca.
5

5. Excepciones.
5

6. Pasos para la Declaratoria de Zona Franca.
5

6.1. Preparar el Plan Maestro de Desarrollo y Estudios de Factibilidad.
5

6.1.1. Contenido.
5

6.1.2. Aspectos de los Estudios de Factibilidad.
6

6.2. Presentación del Plan Maestro ante la Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.
7

6.3. Revisión, análisis e informe de la Secretaría Técnica sobre el Plan Maestro y sobre el concepto de viabilidad.
7
7
6.4. Evaluación de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.
7
6.5. Emisión del concepto sobre viabilidad de la Zona Franca y decisión sobre el Plan Maestro.
9
6.6. Radicación de la solicitud de Declaratoria de Zona Franca por parte de la persona jurídica interesada ante la DIAN.
9
6.7. Verificación de requisitos por parte de la DIAN.

6.8. Expedición de resolución de declaratoria o negación de Zona Franca.
9

7. Clases de Zonas Francas.
9
9
7.1. Zona Franca Permanente (ZFP).
9
7.2. Zona Franca Permanente Especial (ZFPE) - “Uniempresarial”.
9
7.3. Zona Franca Transitoria (ZFT).
10
8. Clases de usuarios.
10
8.1. Usuario Operador.
10
8.2. Usuario Industrial de Bienes.
10
8.3. Usuario Industrial de Servicios.

8.4. Usuario Comercial.
10

Calle 28 No. 13A-15 Pisos 1 al 7, 9, 16, 17 y 18 PBX. (571) 606 7676 Bogotá, Colombia. www.mincomercio.gov.co

10
9. Requisitos.
10
9.1. Requisitos del Usuario Operador.
11
9.2. Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de Zona Franca.

9.3. Requisitos Específicos Zona Franca Permanente.
11
12
9.4. Requisitos Específicos Zona Franca Permanente Especial (ZFPE) - “Uniempresarial”.
12
9.4.1. Proyectos Agroindustriales.

9.4.2. Proyectos de Bienes.
12

9.4.3. Proyectos de Servicios.
13

9.4.3.1. Servicios de Salud.
13

9.4.4. Sociedades Portuarias.
13

9.4.5. Inversiones Pre-existentes.
14
14
9.4.6. Transitorias por más de 15 años continuos.
14
9.5. Requisitos para la calificación de Usuarios Industriales de Bienes, Usuarios Industriales de Servicios y Comerciales.
16
10. Pérdida de Declaratoria de Zona Franca.
16
10.1. Zona Franca Permanente.
16
10.2. Zona Franca Permanente Especial (ZFPE) - “Uniempresarial”.

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ANEXOS.

1. Línea de Tiempo máxima para las solicitudes de Declaratoria de Zona Franca Decreto 4051 de 2007.
17

2. Equivalencias en pesos y dólares del Salario Mínimo Mensual Legal Vigente (S.M.M.L.V.).
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Glosario
Nueva Inversión: Nuevos activos fijos reales productivos y los terrenos. • Definición Agroindustria, Instituto Interamericano de Cooperación
No se considera nueva inversión los activos que se transfieren por efectos para la Agricultura (IICA): “Un sistema dinámico que implica la
de fusión, liquidación, transformación o escisión de empresas ya existentes. combinación de dos procesos productivos, el agrícola y el industrial,
para transformar de manera rentable los productos provenientes
Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha del campo. Se concreta en un conjunto de procesos de transformación
de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona aplicados a materias primas de origen agropecuario y forestal,
Franca expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que abarca desde su beneficio o primera agregación de valor,
(DIAN). hasta la instancia que generan productos finales con mayor
grado de elaboración” .
Activos Fijos Reales Productivos: Bienes tangibles que participan directa
y permanentemente en la actividad productora de renta, se deprecian o 2. Que los productos obtenidos se encuentren en el ámbito agrícola
amortizan fiscalmente. definido por la OMC adicionando: Pesca y sus productos, Forestal
y Biocombustibles definidos en la Ley 939 de 2004.
Se acreditarán con certificación suscrita por el representante legal y el revisor
fiscal, con los certificados de tradición y las facturas o documentos que • Ámbito agrícola definido por la Organización Mundial del Comercio
acrediten su adquisición. Por ningún motivo los usuarios industriales de (OMC): Capítulo 1 al 24 del Sistema Armonizado, excepto el pescado
Zonas Francas podrán utilizar activos fijos reales productivos que hayan y los productos del pescado; adicionado con los siguientes códigos
sido usados o utilizados en el país aún después de cumplido el requisito y partidas del SA: 29.05.43 - Manitol; 29.05.44 - Sorbitol; 33.01 -
de nueva inversión. Aceites esenciales; 35.01 A 35.05 - Materias albuminoideas, productos
a base de almidón o fécula modificados, colas; 38.09.10 - Aprestos;
Empleo directo y formal: el personal permanente y de tiempo completo 38.23 - Ácidos grasos y alcoholes; 38.24.60 - Sorbitol; 41.01 a 41.03
se acredita con los contratos laborales, las planillas y demás soportes de los - Cueros y pieles; 43.01 - Peletería en bruto; 50.01 a 50.03 - seda
aportes a la seguridad social y parafiscales. Por ningún motivo los empleados cruda y desperdicios de seda; 5101 a 5103 - Lana y pelo; 5201 a
directos de los usuarios industriales de Zonas Francas pueden tener o haber 5203 - Algodón en rama, desperdicios de algodón y algodón cardado
tenido vinculación laboral con los socios o empresas de los socios de las Zonas o peinado; y 5301 a 5302 - Lino y cáñamo en bruto.
Francas en los dos (2) años anteriores contados a partir de la ejecutoria del acto
administrativo de la declaratoria de la Zona Franca. 3. Acreditar la vinculación del proyecto de Zona Franca Permanente
Especial con las áreas de cultivo y con la producción de materias
Empleos vinculados: Se refiere a los puestos de trabajo generados primas nacionales que serán transformadas.
por terceros que presten sus servicios en las Zonas Francas. Se acreditan
con los contratos laborales entre las empresas vinculadas a la Zona 4. Que los bienes finales que se produzcan tengan un contenido
Franca y sus empleados o los soportes contables que acrediten el trabajo mínimo de la materia prima agrícola del 80%, calculado como la
realizado. participación del costo de la materia prima agrícola en el costo
total del producto final.
Criterios de clasificación para proyectos agroindustriales: La empresa
debe acreditar que el proyecto cumple con cada uno de los siguientes criterios:

1. Adoptar la definición de Agroindustria del IICA en consideración
a que involucra los elementos necesarios para desarrollar actividades
agroindustriales.


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1. El porqué y para qué de las La Comisión Intersectorial de Zonas Francas tendrá en cuenta, en el
momento de evaluar el Plan Maestro de Desarrollo, la contribución
Zonas Francas (Finalidades). que haga el proyecto al desarrollo de los procesos de modernización
y reconversión de los sectores productivos de bienes y de servicios
que mejoren la competitividad e incrementen y diversifiquen la oferta,
El nuevo régimen Franco contenido en la ley 1004/05 y reglamentado además del contenido de investigación científica o tecnológica del
a través de los decretos 383/2007 y 4051/2007, estipula que las Zonas proyecto.
Francas son las áreas geográficamente delimitadas dentro del territorio
nacional, en donde se desarrollan actividades industriales de bienes
y de servicios o actividades comerciales, bajo una normatividad especial
en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior. 2. Beneficios.
Adicionalmente las Zonas Francas deberán cumplir con las siguientes • Tarifa única de impuesto de renta de 15% para usuarios industriales
finalidades: de bienes, usuarios industriales de servicios y usuarios opera-
dores. Se exceptúan los usuarios comerciales que tributan a la
1. Ser instrumento para la creación de empleo y para la captación de tarifa general.
nuevas inversiones de capital. • No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), para
2. Ser un polo de desarrollo que promueva la competitividad en las mercancías que se introduzcan desde el exterior.
regiones donde se establezcan. • Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados
3. Desarrollar procesos industriales altamente productivos y que se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales
competitivos, bajo los conceptos de seguridad, transparencia, de Zona Franca.
tecnología, producción limpia y buenas prácticas empresariales. • Exención de IVA por ventas de mercancías a mercados externos.
4. Promover la generación de economías de escala. • Las exportaciones que se realicen desde Zona Franca a terceros
5. Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios, países se benefician de los acuerdos comerciales internacionales
para facilitar su venta. negociados por Colombia.
• Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados, manufacturados,
Con la nueva reglamentación, las Zonas Francas se concibieron no sólo transformados o que sean producto de cualquier proceso productivo
como un mecanismo de atracción de nuevas inversiones y empleo, sino desarrollado en la Zona Franca. (Únicamente Perú no reconoce
como un incentivo para desarrollar procesos industriales altamente origen colombiano sobre bienes elaborados en Zonas Francas
productivos, competitivos y con un componente de innovación colombianas cualquiera que sea su modalidad).
tecnológica sustancial. Lo anterior significa que todo proyecto o • Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la
empresa que pretenda ser cobijada por el régimen deberá asegurarse Zona Franca hasta por (9) meses.
de cumplir con las finalidades anteriormente mencionadas. • Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producción
de bienes o servicios producidos en Zona Franca con el respectivo
Adicionalmente, tratándose de proyectos de alto impacto económi- pago de Arancel e IVA únicamente sobre el porcentaje de insumos
co y social para el país, se creó la figura de Zona Franca Permanente provenientes de terceros países.
Especial (ZFPE) - “Uniempresarial” para la cual, teniendo en cuenta
,
sus características, se exige un alto componente de reconversión indus-
trial o de transferencia tecnológica o de servicios, más exigente que
el requerido en las Zonas Francas Permanentes.

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3. Marco legal. 6. Pasos para la Declaratoria de
Las solicitudes de Declaratoria de Zonas Francas se rige por lo
establecido en las siguientes normas:
Zona Franca.
1. Preparar el Plan Maestro de Desarrollo, estudios de factibilidad
Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005. y de ser el caso, solicitar a la DIAN concepto previo sobre el área
Decreto 2685 del 28 de diciembre de 1999 y sus modificatorios: del proyecto.
Decreto 383 del 12 de febrero de 2007 y Decreto 4051 del 23 de octubre 2. Presentación del Plan Maestro y de los estudios de factibilidad
de 2007. ante la Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas
Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007, expedida por la Comisión Francas.
Intersectorial de Zonas Francas. 3. Revisión, análisis e informe de la Secretaría Técnica sobre el Plan
Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 de la Dirección de Impuestos Maestro y sobre el concepto de viabilidad.
y Aduanas Nacionales. 4. Evaluación de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.
5. Emisión del concepto sobre viabilidad de la Zona Franca y

4. Quiénes pueden acceder al
decisión sobre el Plan Maestro.
6. Radicación de la solicitud de Declaratoria de Zona Franca por
parte de la persona jurídica interesada ante la DIAN.
régimen de Zona Franca. 7. Verificación de requisitos por parte de la DIAN.
8. Expedición de Resolución de declaratoria o negación de
• Persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de sociedad extranjera. Zona Franca.
• Parques tecnológicos reconocidos.
• Sociedades Portuarias. 6.1. Preparar el Plan Maestro de Desarrollo y Estudios
• Instituciones prestadoras de servicios de salud. de Factibilidad.

6.1.1. Contenido.
5. Excepciones.
El Plan Maestro de Desarrollo de las Zonas Francas debe responder a
• Exploración, explotación o extracción de recursos naturales no las prioridades y políticas del Gobierno Nacional y enmarcarse dentro
renovables definidos en el Código de Minas y Petróleos. de los programas del Plan Nacional de Desarrollo y de los planes
• Prestación de servicios financieros. Departamentales o Municipales. Esta estrategia deberá contener
• Actividades en el marco de contratos estatales de concesión. como mínimo:
• Servicios públicos domiciliarios, salvo que sean generadoras de
energía o nuevas empresas prestadoras de servicios de telefonía 1. Resumen ejecutivo del proyecto en donde se presente la descripción
pública de larga distancia internacional. general, objetivos, metas, justificación, valor de la inversión y
principales impactos en relación con las finalidades previstas en la
Ley 1004 de 2005.


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2. Cuerpo del Plan Maestro, que contenga: el estudio debe incluir por lo menos:

a. Identificación de la persona jurídica que pretenda la Declaratoria a. Localización óptima del proyecto.
de la Zona Franca, incluyendo Certificado de Cámara de Comercio. b. Descripción de procesos industriales o de servicios a prestar.
b. Descripción detallada del proyecto de inversión, que deberá c. Materias primas a utilizar.
incluir como mínimo: d. Aspectos ambientales.
• Monto estimado de ventas, discriminando mercado nacional e. Estrategia de producción.
y mercado externo. f. Desarrollo urbanístico y arquitectónico del proyecto.
• Empleos que el inversionista proyecta generar en cada una
de las etapas del proyecto (directos formales, indirectos, Estudio de factibilidad económica.
vinculados), especificando los relacionados con el proceso de
producción. Se debe incluir la sustentación de los mismos Con el objetivo de determinar la viabilidad económica del proyecto,
durante la vigencia de la declaratoria de Zona Franca. el estudio debe incluir por lo menos:
• Desarrollo urbanístico y arquitectónico del proyecto.
• Ubicación del proyecto, características del terreno y vías de acceso. a. Descripción general de la región.
• Área total de la Zona Franca, desagregada para: usuario b. Proyección de indicadores económicos regionales y nacionales
operador, usuarios industriales y comerciales, autoridades de relacionados con el proyecto.
control, vías de circulación interna, zonas verdes y áreas c. Determinación de la demanda que se espera cubrir.
destinadas a entidades que no gozan del régimen franco. d. Proyección de producción y ventas tanto del mercado local
• Ubicación de las instalaciones de producción, administrativas como del mercado externo.
y servicios. e. Generación de economías de escala y desarrollo regional.
c. Determinación de la cuantía de la inversión y plazo para efectuarla f. Aspectos sociales del proyecto.
en cada una de las etapas del proyecto. g. Cuantificación de ingresos para el municipio o el país, derivados
d. Cronograma en el que se especifique el cumplimiento de los del proyecto.
compromisos de ejecución del proyecto, de acuerdo con la
clase de Zona Franca, incluyendo fecha de cerramiento, Estudio de factibilidad financiera.
infraestructura, fechas de generación de empleos y demás
actividades relacionadas. Con el fin de determinar si el proyecto es financieramente viable, se
e. Impacto económico y beneficio social que el proyecto planea debe precisar:
generar para la región y el país y justificación del mismo en
relación con las finalidades previstas en Ley 1004 de 2005. a. Supuestos económicos para el período proyectado: inflación,
f. Componente de reconversión industrial, de transferencia devaluación, tasas esperadas del costo del capital y tasa de
tecnológica o de servicios. interés prevista del costo de la deuda o de su pasivo.
b. Presentación de la proyección de los estados financieros:
6.1.2. Aspectos de los Estudios de Factibilidad. Balance general, flujo de caja y efectivo, estado de resultados,
descripción de cálculos y tendencias.
Estudio de factibilidad técnica. c. Evaluación y sustentación de valor presente neto, tasa interna
de retorno e indicadores de rentabilidad económica.
Con el objetivo de determinar si el proyecto es técnicamente viable, d. Información sobre la estructura financiera del proyecto, detallando

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recursos provenientes de capital y de financiación, así como la • Si está completa, la Secretaría Técnica inicia el trámite de evaluación.
descripción de las condiciones de financiación y el plan de inversiones. • Si no está completa, la devuelve indicando la información necesaria
para complementarla.
Estudio de mercado.
Conceptos: Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al recibo de
Con el objetivo de identificar estrategias y oportunidades para el la solicitud, la Secretaría podrá solicitar a las entidades pertinentes los
proyecto, se debe incluir: conceptos técnicos que considere necesarios para su evaluación. Las
entidades tendrán un término de diez (10) días hábiles para emitir su
a. Análisis del mercado potencial de los servicios y/o productos concepto.
que se fabricarán o comercializarán en la Zona Franca y el de los
posibles usuarios que se instalarán. Evaluación: Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha
b. Relación de los diferentes mercados nacionales e internacionales de entrega de los conceptos de las entidades requeridas, la Secretaría
donde se pretenden vender los productos y servicios, así como Técnica elaborará el correspondiente Informe Técnico de Evaluación,
la participación esperada en cada uno de ellos. que incluirá recomendaciones a la Comisión, y lo enviará a sus miembros,
c. Estudio de la estrategia de mercadeo para la Zona Franca. con una antelación de tres (3) días hábiles a la fecha de reunión de la
d. Estrategias de posicionamiento y calidad a futuro de la Zona Comisión en que se evalúe la solicitud.
Franca y sus usuarios.
e. Proyección de ventas o ingresos. 6.4. Evaluación de la Comisión Intersectorial de
f. Proyección de los posibles compradores y proveedores de Zonas Francas.
bienes o servicios que desarrollará la Zona Franca.
g. Relacionar en detalle la competencia que tendrá la Zona Franca La Comisión Intersectorial de Zonas Francas se reúne para evaluar la
y sus principales Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios solicitud conforme a lo establecido en la normatividad vigente, también
Industriales de Servicios a nivel nacional e internacional. para emitir el respectivo pronunciamiento sobre la viabilidad de la
declaratoria de existencia de Zona Franca. Adicionalmente revisa la
6.2. Presentación del Plan Maestro ante la Secretaría continuidad del área en los casos señalados en el Decreto 4051 de
Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. 2007, y la decisión sobre el Plan Maestro, que se comunicará al solicitante
y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El interesado presentará el Plan Maestro y los estudios de viabilidad
ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y ante la Secretaría 6.5. Emisión del concepto sobre viabilidad de la Zona
Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. Franca y decisión sobre el Plan Maestro.
6.3. Revisión, análisis e informe de la Secretaría Técnica La Comisión Intersectorial de Zonas Francas emitirá el respectivo
sobre el Plan Maestro y sobre el concepto de viabilidad. pronunciamiento sobre la viabilidad de la declaratoria de existencia de
Zona Franca, decisión sobre el Plan Maestro y la continuidad del área
La Secretaría Técnica de la Comisión revisará la solicitud presentada, en los casos señalados en el decreto 2685 de 1999 y sus modificatorios
y verificará que ésta contenga la información requerida. (Decretos 383 y 4051 de 2007). El pronunciamiento se comunicará al
solicitante y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.


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6.6. Radicación de la solicitud de Declaratoria de
Zona Franca por parte de la persona jurídica interesada
7. Clases de Zonas Francas.
ante la DIAN. 7.1. Zona Franca Permanente (ZFP):
La persona jurídica interesada radica ante la DIAN la solicitud de El usuario operador administra la zona en la cual las empresas
Declaratoria de Zona Franca, acompañada del concepto favorable instaladas desarrollan sus actividades industriales, comerciales o
sobre viabilidad de existencia de la Zona Franca Permanente, de servicios.
la aprobación del Plan Maestro de Desarrollo General y los demás
requisitos exigidos de conformidad con lo establecido en el Decreto
2685 de 1999 y sus modificatorios (Decretos 383 y 4051 de 2007).
7.2. Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente
Especial (ZFPE) - “Uniempresarial”:
6.7. Verificación de requisitos por parte de la DIAN.
Autorizada para que una empresa desarrolle sus actividades
industriales o de servicios en un área determinada por la misma,
La DIAN verifica el cumplimiento de los requisitos exigidos para la
siempre y cuando se trate de proyectos de alto impacto económico y
declaratoria de existencia de la Zona Franca, establecidos en el
social para el país. Éstas pueden ser de:
Decreto 2685 de 1999 y sus decretos modificatorios 383 y 4051 de
2007, para cada clase de Zona Franca. (Al respecto ver el numeral 9
• Bienes.
del presente manual).
• Servicios.
• Servicios de salud.
En caso de que la solicitud no reúna los requisitos legales, la DIAN
• Proyectos agroindustriales.
expide requerimiento para completar la documentación o suministrar
• Sociedades Portuarias.
información, que debe ser respondido por el solicitante dentro del
• Inversiones pre-existentes con requisitos especiales de mayor
mes siguiente. De no ser contestado en este lapso, se considera
inversión, un patrimonio líquido mínimo de 150.000 salarios
desistida la solicitud.
mínimos mensuales legales vigentes (S.M.M.L.V. )(US $34.5 millones)
y duplicar la renta líquida gravable en el impuesto de renta.
Una vez se disponga de la solicitud en forma debida, la DIAN tiene
• Zona Franca transitoria por más de 15 años.
un mes para resolver. Sin embargo, existe la opción de suspenderse
hasta por 2 meses cuando se requiera verificación de información
adicional, o práctica ocular. 7.3. Zona Franca Transitoria (ZFT):
Autorizada para la celebración de ferias, exposiciones, congresos,
6.8. Expedición de Resolución de declaratoria o
seminarios de carácter internacional con importancia para la
negación de Zona Franca. economía y el comercio internacional del país.
La DIAN emite acto administrativo de declaratoria o negación de
existencia de Zona Franca.


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8. Clases de usuarios. calidad ni tener vinculación económica o societaria con los
demás usuarios.
• Los Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios Industriales de
8.1. Usuario Operador: Servicios, pueden ostentar simultáneamente las dos calidades.
• Los Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios Industriales de
Persona jurídica encargada de la dirección, administración de la Zona Servicios, sólo podrán estar domiciliados al interior de las Zonas
Franca y de la calificación de los usuarios que se instalen en ellas. Francas y no podrán tener sucursales ni agencias en ningún otro
lugar del territorio nacional.
Debe ser diferente del usuario industrial y sin vinculación económica • Quien solicite declaratoria de ZFU será reconocido como único
o de sociedad con éste, y dedicarse exclusivamente a las actividades Usuario Industrial de la misma.
propias de dichos usuarios, quienes tendrán los tratamientos especiales • El Usuario Comercial no podrá tener simultáneamente otra
y beneficios tributarios, una vez sean autorizados como tal. calificación; sin embargo, podrá tener negocios en el resto del
territorio nacional.
Debe tener conocimiento o experiencia en actividades que se van • Dentro de las Zonas Francas Permanentes Especiales
a desarrollar en la Zona Franca, experiencia en comercio exterior y (ZFPE) - “Uniempresariales” no podrán calificarse ni reconocerse
aduanas, además de capacidad operativa y financiera. usuarios comerciales.
• Los usuarios de ZFP son calificados por el Usuario Operador.
8.2. Usuario Industrial de Bienes:
Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes dentro de la 9. Requisitos.
respectiva Zona Franca.
9.1. Requisitos del Usuario Operador.
8.3. Usuario Industrial de Servicios:
• Ser persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de una
Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Franca sociedad extranjera, con el único propósito de desarrollar
para desarrollar, entre otras, las siguientes actividades: logística, actividades propias de los usuarios operadores.
transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científica • Cumplir los requisitos establecidos en los siguientes literales del
y tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud, art. 76 del Decreto 2685 de 1999:
turismo, soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoría
o similares. a) Presentación de una solicitud suscrita por la persona natural
o por el representante legal de la persona jurídica que pretenda
8.4. Usuario Comercial: la inscripción, autorización o habilitación;
b) Estar domiciliados o representados legalmente en el país;
Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respec- c) Certificado de existencia y representación legal con fecha de
tiva Zona Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la Zona expedición no mayor a 30 días de la respectiva persona jurídica,
Franca. expedido por la Cámara de Comercio, o copia de la norma que
acredite la creación de la entidad de derecho público;
Condiciones de los usuarios. d) Estados financieros, cuando a ellos hubiere lugar, certificados
por revisor fiscal o contador público;
• El Usuario Operador no puede ostentar simultáneamente otra

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e) Comprometerse a constituir y entregar la garantía bancaria o 9.2. Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria
de compañía de seguros; de Zona Franca.
f ) Manifestación de la persona natural o representante legal de la
persona jurídica en el sentido de que ni ella ni sus representantes • Ser persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de una
o socios han sido sancionados con suspensión o cancelación de sociedad extranjera (No aplica para Zonas Francas Transitorias
la autorización para el desarrollo de la actividad de que se trate, por más de 15 años que pretendan la declaratoria como ZFU).
y en general por violación dolosa a las normas penales, durante • Requisitos del art. 76 del Decreto 2685 de 1999, mencionados
los cinco (5) años anteriores a la presentación de la solicitud; en el numeral anterior.
h) No tener deudas exigibles con la Dirección de Impuestos y • Hojas de vida del personal directivo y representante legal.
Aduanas Nacionales, salvo aquellas sobre las cuales existan • Estudios de factibilidad técnica, económica, financiera y de
acuerdos de pago vigentes. mercado que demuestren la viabilidad del proyecto.
• Plan Maestro de Desarrollo aprobado por la Comisión
• Postularse o ser postulado como Usuario Operador. Intersectorial de Zonas Francas.
• Objeto social que incluya administración, supervisión y desarrollo • Estudio de títulos de propiedad de terrenos que abarque los últimos
de actividades en Zonas Francas. 20 años, planos topográficos, certificado en el que se compruebe
• Hojas de vida del personal directivo y representantes legales. que el proyecto está acorde con el Plan de desarrollo municipal o
• Una vez autorizado, incluir dentro de la razón social la expresión distrital, y conforme a lo exigido por la autoridad ambiental, certificados
“Usuario Operador de Zona Franca” . de tradición y libertad de los terrenos con fecha de expedición no
• Comprometerse a ejecutar el Plan Maestro General de Desarrollo mayor a (30 días) y otro que avale que el área puede ser dotada
y cronogramas. de servicios públicos.
• Patrimonio líquido de 2.300 S.M.M.L.V. (US $589.594) para usuarios • Proyección para la construcción de oficinas de entidades de control
operadores de Zona Franca Permanente Especial (ZFPE) - y áreas de inspección aduanera (mínimo 1500 m2).
“Uniempresarial” (Para acreditar el patrimonio líquido exigido se • Programa de sistematización de las operaciones de la ZFP.
deberán allegar los estados suscritos por el representante legal
y el revisor fiscal y las notas a los estados financieros) o 23.000
S.M.M.L.V. (US $5.9 millones) cuando se trate de Zona Franca
9.3. Requisitos Específicos para Zona Franca Permanente.
Permanente.
• Área continua y no inferior a 20 hectáreas (No aplica para Parques
• Contratar auditoría externa con una empresa registrada la cual
Tecnológicos).
deberá controlar de forma periódica, de acuerdo a las normas de
• Aptitud para ser dotada de infraestructura para actividades
auditoría NAGA y normas internacionales NIA.
industriales, comerciales o de servicios.
• Títulos académicos obtenidos por el representante legal y por el
• La evidencia de que no se estén realizando actividades que el
personal directivo de la sociedad.
proyecto planea promover.
• Certificaciones derivadas de relaciones laborales, contratos o
• Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:
transacciones que acrediten experiencia en comercio exterior,
* Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.
aduanas y actividades a desarrollar en la Zona Franca.
• Al final del quinto (5º) año siguiente a la declaratoria, debe haber
• El balance general, el estado de resultados y las notas a los estados
5 usuarios industriales de bienes o servicios, que entre todos
financieros suscritos por el representante legal, revisor fiscal y
sumen una cifra superior a 46.000 S.M.M.L.V.(US $11.8 millones)
contador público.
(No aplica para Parques Industriales).
• Los manuales de procedimientos y los manuales de funciones.


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• Patrimonio líquido de 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.9 millones) de los siguientes criterios:
(no aplica para Parques Tecnológicos). a) Que los bienes finales que se produzcan tengan un contenido
• Postularse como Usuario Operador. mínimo de la materia prima agrícola del 80% (Calculado como
• Para terrenos que no sean de propiedad de la persona jurídica la participación del costo de la materia prima agrícola en el
que pretenda la declaratoria, acreditar a través de los contratos costo total del producto final).
que puede hacer uso de los mismos. b) Se enmarca dentro de la definición de Agroindustria del Instituto
Interamericano de Cooperación para la Agricultura – IICA
9.4. Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente (remitirse al glosario).
Especial (ZFPE) - “Uniempresarial”. c) Que los productos obtenidos se encuentren en el ámbito
agrícola definido por la OMC, adicionando Pesca y sus productos,
Forestal y Biocombustibles definidos en la Ley 939 de 2004
• Acreditar mediante el certificado de existencia y representación
(remitirse al glosario).
legal que la persona jurídica es nueva, entendiéndose que se
d) Acreditar la vinculación del proyecto de Zona Franca Permanente
haya constituido dentro de los seis (6) meses anteriores a la radicación
Especial con las áreas de cultivo y con la producción de materias
de la solicitud en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
primas nacionales que serán transformadas, mediante documentos
• Postular al Usuario Operador.
suscritos por el representante legal del usuario industrial, el
• Que no se estén realizando actividades que el proyecto planea
cual deberá tener como mínimo la siguiente información:
promover, excepto que se trate de proyectos que cumplan con
* Localización de las áreas del cultivo donde se producirán las
los requisitos del numeral 9.4.5.
materias primas nacionales transformadas en la Zona Franca.
• Incluir en el Plan Maestro un componente de reconversión
* Nombre e identificación de los propietarios de las áreas del
industrial, de transferencia tecnológica o de servicios.
cultivo.
• Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:
* Extensión de las áreas del cultivo.
*Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.
* Acuerdos o contratos comerciales celebrados con los propietarios
*Realizar 100% de la inversión dentro de los tres años siguientes
o personas que tienen la capacidad de disponer de las áreas
a la declaratoria de Zona Franca (Dentro de los cinco años siguientes
del cultivo.
para inversiones pre-existentes).
* Descripción de cultivos y materias primas nacionales que
Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de
serán transformadas en la Zona Franca.
la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la
• Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir
respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y
de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de
Aduanas Nacionales (DIAN).
la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y
*Generación de empleo directo y formal, o vinculado a la puesta
en marcha del proyecto (no aplica para las inversiones pre-existentes, Aduanas Nacionales (DIAN).
remitirse al numeral 9.4.5.).
9.4.2. Proyectos de Bienes.
9.4.1. Proyectos Agroindustriales.
• Inversión mínima de 150.000 S.M.M.L.V. (US $38.4 millones) y creación de
• Inversión mínima de 75.000 S.M.M.L.V. (US $ 19.2 millones) o 150 empleos directos y formales dentro de los tres años siguientes a la
vinculación de 500 ó más trabajadores dentro de los tres años declaratoria. Por cada 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.9 millones) de inversión
siguientes a la declaratoria. adicional, se disminuye el número de empleos en 15, sin que sea inferior
• La empresa debe acreditar que el proyecto cumple con cada uno a 50. Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a

13

partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria Intersectorial de Zonas Francas.
de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos • Cuando el proyecto involucre movimiento de carga, se podrá hacer
y Aduanas Nacionales (DIAN). extensiva la declaratoria a varias áreas geográficas delimitadas,
• Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto se debe previo concepto favorable de la Dirección de Aduanas e Impuestos
mantener mínimo el 90% de los empleos. nacionales.

9.4.3. Proyectos de Servicios. 9.4.3.1. Servicios de Salud.

Cumplir con requisitos de inversión y empleo según la siguiente tabla • Del total de empleos requeridos para la Zona Franca Permanente Especial
dentro de los tres años siguientes a la declaratoria: (ZFPE) “Uniempresarial” de servicios, el 50% podrán ser nuevos
Inversión S.M.M.L.V empleos directos y formales y el 50% restante empleos vinculados.
Número de En el proyecto se deberá precisar el porcentaje de conformación
Inversión S.M.M.L.V. Empleos Directos
10.000 a 46.000 S.M.M.L.V tanto de los empleos directos y formales como de los vinculados.
(US $2.3 a 10.6 millones)
10.000 a 46.000 S.M.M.L.V. • Iniciar acreditación nacional dentro de 3 años siguientes a declaratoria.
500
(US $2.5 a 11.8 millones) • Iniciar acreditación internacional dentro de 5 años siguientes a
46.001 a 92.000 S.M.M.L.V
(US $10.6a 92.000 S.M.M.L.V. declaratoria.
46.001 a 21 millones) 350
(US $11.8 a 23.6 millones) • Certificado de la entidad encargada de control y vigilancia de
Mayor a 92.000 S.M.M.L.V la prestación de servicios de salud en el que debe constar el aval
Mayor a 92.001 S.M.M.L.V. 150 de dicha entidad sobre el proyecto.
(US $23.6 millones o más) • Documento suscrito por el representante legal de la persona
Los montos de inversión requeridos para acceder a los beneficios de jurídica que pretenda obtener el reconocimiento como usuario
Zona Franca se calculan en Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes industrial, en el cual se describan los equipos que se utilizarán
(S.M.M.L.V). La información está expresada en dólares con una tasa de cambio para el desarrollo de sus actividades.
equivalente a: COP 1800 = US$1, y el salario mínimo para el 2008 es de COP • Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir
461.500. Tanto el S.M.M.L.V. como la tasa de cambio pueden variar. de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la
• Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos
de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de y Aduanas Nacionales.
la respectiva zona franca expedido por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN). 9.4.4. Sociedades Portuarias.
• Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto se
debe mantener mínimo el 90% de los empleos. • Cumplir regulación del sector portuario.
• Cuando no se involucre movimiento de carga, se podrá hacer • Aptitud para ser dotada de infraestructura para actividades
extensiva la declaratoria a varias áreas geográficas delimitadas industriales, comerciales o de servicios.
previo concepto favorable de la Comisión Intersectorial de • Inversión nueva por 150.000 S.M.M.L.V. (US $38.4 millones) dentro
Zonas Francas. de los 3 años siguientes a la declaratoria, 20 empleos directos y formales
• Adicionalmente en el caso anterior (no movimiento de carga) y 50 empleos vinculados dentro de los tres años siguientes a la declaratoria.
es posible autorizar que los empleados realicen su labor fuera Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir
del área declarada como Zona Franca (Teletrabajo), acreditando
que mínimo el 50% de los empleados son discapacitados o
madres cabeza de familia, previo concepto favorable Comisión


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de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria líquida dentro de los 3 años siguientes al que se adquiera dicha
de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos calidad.
y Aduanas Nacionales.
• Si dentro del área declarada como Zona Franca Permanente 9.4.6. Transitorias por más de 15 años continuos.
Especial - “Uniempresarial” opera un puerto privado habilitado como
tal por la autoridad competente que preste servicios exclusivamente Cumplimiento de los requisitos establecidos en los siguientes
al usuario industrial, podrá extenderse la declaratoria de ZFU al literales del art. 76 del Decreto 2685 de 1999:
puerto privado sin necesidad de cumplir los requisitos previstos
en el Decreto 4051 de 2007, previo concepto favorable de la c) Certificado de existencia y representación legal de la respectiva
Comisión Intersectorial. persona jurídica, expedido por la Cámara de Comercio o copia
• Copia del acto administrativo mediante el cual se acredite que de la norma que acredite la creación de la entidad de derecho
se trata de una sociedad portuaria titular de la habilitación o público.
concesión de puertos de servicio público. d) Estados financieros y cuando a ello hubiere lugar, certificados
• Copia de contrato de concesión. por revisor fiscal o contador público.
h) No tener deudas exigibles con la Dirección de Impuestos y Aduanas
9.4.5. Inversiones Pre-existentes. Nacionales, salvo aquellas sobre las cuales existan acuerdos de
pago vigentes.
• Patrimonio líquido superior a 150.000 S.M.M.L.V. (US $38.4 millones). • Incluir dentro de la razón social la expresión “Usuario Operador
• Realizar nueva inversión dentro de 5 años siguientes a la Zona Franca” .
declaratoria, superior a 692.000 S.M.M.L.V. (US $177.4 millones). • Plano topográfico y fotográfico.
Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir • Nueva inversión por 150.000 S.M.M.L.V. (US $ 38.4 millones)
de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria durante los 3 años siguientes a la declaratoria.
de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y • Generar mínimo 20 empleos directos y formales, dentro de los 3
Aduanas Nacionales. años siguientes a la declaratoria.
• Duplicar la renta líquida gravable determinada a 31 de • Postularse o postular al Usuario Operador (puede ser el Usuario
diciembre del año anterior a la fecha de declaratoria (se adiciona Administrador).
con 40% deducción de activos fijos).
• Se realiza la declaratoria de existencia de Zona Franca Permanente
9.5. Requisitos para la calificación de Usuarios Industriales
Especial - “Uniempresarial” al momento de cumplir con los requisitos de Bienes, Usuarios Industriales de Servicios y Comerciales.
generales y de patrimonio. Con la declaratoria es posible ingresar
la maquinaria y equipo necesario para la ejecución del proyecto • Solicitud escrita al Usuario Operador.
al área en cuestión que se considerará fuera del Territorio Aduanero • Razón, objeto social, domicilio, número de Registro Único
Nacional. Tributario y hojas de vida de las siguientes personas: representante
• La calidad de Usuario Industrial se adquiere cuando se realice legal y suplente, miembros de la Junta Directiva y socios (excepto los de
el cumplimiento de requisitos de inversión y renta líquida en sociedades anónimas o en comandita por acciones).
un plazo de 5 años. • Descripción del proyecto a desarrollar.
• El régimen de Zona Franca aplicable a materias primas, insumos • Estudio de factibilidad financiera y económica del proyecto.
y bienes procesados tendrá efecto cuando se adquiera la • Composición o probable composición del capital vinculado al
calidad de Usuario Industrial. proyecto, con indicación de su origen nacional o extranjero.
• La calidad de Usuario Industrial se conserva si duplica la renta • Cuando sea del caso, concepto favorable de la entidad competente

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sobre el impacto ambiental del proyecto. el representante legal, y presentación del Plan Maestro de
• Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo del Desarrollo, ciñéndose a lo establecido en el numeral 6.1 de este
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. documento.
• Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo del • Si al año siguiente a la calificación aumentan o disminuyen los
Ministerio de la Protección Social. activos, se deben ajustar los compromisos de inversión y empleo.
• Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para el • Tienen la obligación de permitir labores de control de inventarios,
desarrollo de su actividad. para el efecto establecer un sistema de inventarios permanentes o
• Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos, continuos computarizado integrando a la contabilidad del usuario
servicios, infraestructura, tecnología y demás elementos industrial o comercial.
inherentes al desarrollo de su actividad, dentro de los dos (2)
años siguientes a su calificación como usuario de Zona Franca.
• Manifestación escrita del representante legal de la persona
jurídica solicitante en la que indique que ni él ni sus socios han
10. Pérdida de Declaratoria de
sido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5)
años anteriores a la solicitud de calificación.
Zona Franca.
• Certificado de existencia y representación legal con fecha de
expedición no mayor a 30 días.
10.1. Zona Franca Permanente.
• Cumplir con los siguientes requisitos en materia de inversión
• No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.
y empleo según los activos totales que la empresa declare tener:
• No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.
Y generar empleos • Al finalizar el 5° año no se cuente con mínimo 5 Usuarios Industriales
Inversión S.M.M.L.V
Si los activos de la empresa directos iguales o de bienes o servicios que hayan realizado inversiones por
están entre: S.M.M.L.V. superiores a:
46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones).
10.000de 500 S.M.M.L.V.
Menos a 46.000
S.M.M.L.V$128.000) US$0 0 • No se mantengan al menos 5 Usuarios Industriales de bienes o
(US $0 - US
(US $2.3 a 10.6 mil- servicios por el término de declaratoria de la Zona Franca.
lones)5000 S.M.M.L.V. millones)
501 a
(US $128.001 - US $1.3 US$0
10.2. Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”
.
5001 a 30.000 S.M.M.L.V. 5000 S.M.M.L.V.
(US $1.3 millones - US $7.7 millones) (US $1.3 millones)
• No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.
30.001 S.M.M.L.V. 11.500 S.M.M.L.V. • No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.
(Superior a US $7.7 millones) (US $2.95 millones)
• Al finalizar el 3er año no se haya ejecutado el 100% de la nueva inversión.
Los montos de inversión requeridos para acceder a los beneficios de • Al finalizar el 3er año no se haya cumplido con el requisito de
Zona Franca se calculan en Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes nuevos empleos directos y formales.
(S.M.M.L.V). La información está expresada en dólares con una tasa de cambio • No se mantenga mínimo el 90% del total de empleos, después
equivalente a: COP 1800 = US$1, y el salario mínimo para el 2008 es de COP del 2° año de puesta en marcha del proyecto.
461.500. Tanto el S.M.M.L.V. como la tasa de cambio pueden variar. • Cuando la entidad prestadora de salud no solicite acreditación
• Personas jurídicas con activos totales inferiores a 500 S.M.M.L.V. dentro del término previsto, o se le niegue la acreditación
(US $115.000) no tienen requisito de inversión y generación de nacional o internacional.
empleo. • Para inversiones pre-existentes solo aplica la causal de cerramiento
• Descripción del proyecto a desarrollar debidamente suscrito por del 100% del área.

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ANEXOS. 2. Equivalencias en pesos y dólares del Salario Mínimo
Mensual Legal Vigente del 2008 (S.M.M.L.V.).

S.M.M.L.V. VALOR EN PESOS VALOR EN DÓLARES

500 $230.750.000 $128.194
2.300 $1.061.450.000 $589.694
5.000 $2.307.500.000 $1.281.944
10.000 $4.615.000.000 $2.563.889
11.500 $5.307.250.000 $2.948.472
23.000 $10.614.500.000 $5.896.944
30.000 $13.845.000.000 $7.691.667
46.000 $21.229.000.000 $11.793.889
75.000 $34.612.500.000 $19.229.167
92.000 $42.458.000.000 $23.587.778
150.000 $69.225.000.000 $38.458.333
692.000 $319.358.000.000 $177.421.111
Tasa de cambio, US 1 = $1.800
Los montos de inversión requeridos para acceder a los beneficios de
Zona Franca se calculan en Salarios Mínimos Mensuales Legales Vi-
gentes (S.M.M.L.V). La información está expresada en dólares con una
tasa de cambio equivalente a: COP 1800 = US$1, y el salario mínimo
1. Línea de Tiempo máxima para las solicitudes de para el 2008 es de COP 461.500. Tanto el S.M.M.L.V. como la tasa de
Declaratoria de Zona Franca, Decreto 4051 de 2007. cambio pueden variar.

Supuestos: • Las obligaciones están representadas en Salarios Mínimos Mensuales
• Las solicitudes ante la Secretaría Técnica de la Comisión Legales Vigentes (S.M.M.L.V.), que para 2008 equivale a $461.500.
Intersectorial de Zonas Francas y la DIAN están completas. Tanto el S.M.M.L.V. como las tasas de cambio pueden variar.
• En caso de que la solicitud no reúna los requisitos legales, la
DIAN expide requerimiento para completar la documentación
o suministrar información, que se debe responder por el
solicitante dentro del mes siguiente. De no ser contestado en
este lapso, se considera desistida la solicitud.
• Una vez se disponga de la solicitud en la debida forma, la DIAN
tiene un mes para resolver. Ese tiempo se puede interrumpir
hasta por 2 meses cuando se requiera verificación de información
adicional, o práctica ocular.


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