Tributario 2

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del P.P para la Educación Universitaria
Universidad Bicentenaria de Aragua
Vicerrectorado Académico
Convenio-Createc
San Joaquín de Turmero-Estado Aragua
Las Retenciones como medio de información
fiscal en la empresa
Prof. José R. R. Oberto K
Tributario 2
Autor: HUBER ELIAS
V 15833490.
26 de Octubre de 2023.

2. Introducción
Descubre la importancia del régimen de retenciones y los deberes formales en la
gestión fiscal de tu empresa.
Las retenciones fiscales desempeñan un papel fundamental como medio de
información fiscal en las empresas. Estas retenciones son obligaciones
tributarias que se aplican a ciertos pagos realizados por la empresa a
proveedores, empleados u otros terceros, y se deducen directamente de los
pagos realizados.
Una de las principales razones por las cuales las retenciones son importantes
como medio de información fiscal es que proporcionan datos precisos y
detallados sobre los ingresos y gastos de la empresa que están sujetos a
retención. Estos datos permiten a la empresa tener un registro claro y
transparente de sus transacciones financieras y facilitan el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.

3. Tipos de Retenciones
Retenciones de Impuesto a la Renta
Aprende sobre las retenciones por concepto de impuesto a la renta y cómo calcular el
porcentaje adecuado.
Retenciones de IVA
Conoce los procedimientos para retener y pagar el IVA, garantizando el correcto
cumplimiento tributario.
Retenciones de Seguridad Social
Entiende las retenciones de seguridad social y su relevancia en el ámbito laboral y
fiscal de tu empresa.

4. El Cálculo de las Retenciones
1 Tablas de Retención
Aprende cómo utilizar las tablas de retención para calcular el porcentaje de
retención adecuado en cada caso.
2 Facturación y Formularios
Descubre cómo la facturación y los formularios influyen en el cálculo y la declaración
de las retenciones fiscales.

5. Renta Definitiva
La renta definitiva se refiere al impuesto sobre la
renta que se calcula y liquida una vez finalizado
el periodo fiscal, generalmente al cierre del año
fiscal. Es el impuesto que se paga sobre los
ingresos obtenidos durante ese periodo y se
determina aplicando las tasas impositivas
correspondientes a las diferentes categorías de
ingresos.
La declaración de renta definitiva es la
presentación formal de los ingresos,
deducciones y otros elementos relevantes para
calcular el impuesto sobre la renta adeudado. A
partir de esta declaración, se determina si se
debe pagar un saldo adicional de impuestos o
si existe un saldo a favor que puede ser
compensado en futuros periodos fiscales.
Decláralo Correctamente

6. Decláralo Correctamente
Renta Estimada
La renta estimada se refiere al cálculo y pago anticipado del impuesto sobre la renta antes de que finalice el
periodo fiscal. Es una forma de adelantar el pago de impuestos basándose en estimaciones de los ingresos y
deducciones esperados para el año fiscal en curso. El objetivo de la renta estimada es evitar que los
contribuyentes tengan que pagar una gran suma de impuestos al final del año fiscal. A través del pago trimestral o
mensual de la renta estimada, los contribuyentes distribuyen el pago de impuestos a lo largo del año, lo que les
permite realizar una mejor planificación financiera.

7. La Importancia de las Retenciones
Transparencia y
Cumplimiento
Asegura la transparencia y el
cumplimiento tributario al
aplicar correctamente las
retenciones.
Control Financiero
Utiliza las retenciones como un
mecanismo para tener un
mejor control financiero en tu
empresa.
Evita Sanciones
Evita sanciones y multas al
cumplir con las obligaciones
relacionadas con las
retenciones fiscales.

8. Deberes Formales
1 Registro de Retenciones
Mantener registros detallados de las retenciones realizadas a los
proveedores y empleados.
2 Emitir comprobantes
Entregar comprobantes de retención a los beneficiarios.
3 Declaración de Retenciones
Presentar las declaraciones informativas correspondientes ante las
autoridades fiscales.

9. Deberes Formales
4 Información exacta
Proporcionar informacion precisa y completa sobre las retenciones
realizadas en los informes fiscales de la empresa.
5 Formulación de requisitos
Cumplir con los requisitos de documentación y archive de información
relacionada con las retenciones efectuadas.
Estos deberes formales aseguran el cumplimiento de las
obligaciones fiscales y brindan transparencia en la
información financiera de la empresa.

10. Consecuencias de
Incumplimiento
1 Multas y Sanciones
2
En Venezuela, las multas y sanciones por incumplimiento de las retenciones pueden ser
establecidas por la Ley de Impuesto Sobre la Renta y otras regulaciones fiscales. Estas pueden
incluir multas monetarias proporcionales al monto no retenido, intereses moratorios, suspensión de
beneficios fiscales, cierre temporal o definitivo del establecimiento y acciones legales y penales en
casos de evasión fiscal. Es importante consultar la legislación vigente y asesorarse con un
profesional en materia tributaria para obtener información actualizada y precisa.
Perdida de benéficios
fiscales
La pérdida de beneficios fiscales puede ocurrir debido a evasión fiscal, uso de paraísos fiscales o
falta de aprovechamiento de incentivos tributarios.

11. Consecuencias de
Incumplimiento
3 Problemas legales y
reputacionales
4 Acciones legales
En las retenciones pueden surgir
cuando hay incumplimiento de las
leyes fiscales, evasión de impuestos
o prácticas contables cuestionables,
lo que puede resultar en sanciones
legales y daños a la reputación de la
empresa.
Las acciones legales por incumplimiento
de retenciones pueden incluir multas,
sanciones administrativas, embargos de
bienes y propiedades, e incluso procesos
judiciales que pueden llevar a la
imposición de penas de prisión en casos
graves de evasión fiscal o fraude

12. Conclusiones
Teniendo en cuenta todos los aspectos mencionados se puede resumir que las retenciones fiscales son
una herramienta fundamental para garantizar la transparencia y el cumplimiento tributario de una
empresa.
Las retenciones promueven la equidad fiscal. Al retener impuestos en el momento de realizar pagos a
proveedores o empleados, se evita que algunos contribuyentes eludan sus obligaciones fiscales. Esto
garantiza que todos los contribuyentes compartan equitativamente la carga tributaria y contribuyan de
manera justa al sostenimiento del Estado y los servicios públicos. Además, las retenciones ayudan a
prevenir la evasión fiscal al dificultar la manipulación de transacciones y la subdeclaración de ingresos.
Esto asegura que todos los sectores económicos contribuyan de manera adecuada, fortaleciendo la
equidad y la confianza en el sistema tributario en cual es un beneficio general para la sociedad.

13. Referencias Bibliógraficas
Bohórquez, L. (2003). Efectos Financieros y Administrativos causados por las Retenciones del I.V.A. en
los Contribuyentes Especiales. Tesis para obtener la Licenciatura en Contaduría Pública, Universidad
Central de Venezuela, Caracas.
Fraga Pittaluga, L. (2002). La Retención en el Impuesto Sobre la Renta. Caracas: Colección Estudios 1.
Galarraga, D. (2002). Fundamentos de Planificación Tributaria. Ediciones Venezuela 2000.
Garay, J. (2002) Ley de Impuesto Sobre la Renta.