El documento describe la caja como el activo corriente más líquido con el que cuenta una empresa para cubrir obligaciones inmediatas. Registra todo el efectivo que entra y sale de la empresa, cargando el efectivo recibido y abonando los depósitos bancarios u otras operaciones.

1. Es un Activo Corriente, Circulante, el de mayor liquidez con el
que cuenta una empresa u organización, para cubrir sus
inmediatas obligaciones. Esta cuenta registra todo el efectivo que
entre y salga de la empresa, se carga el efectivo que se recibe y se
abona cuando se hace un deposito en banco o se realice alguna
otra operación. Su saldo es Deudor.
Lincenciada: Lcda Norelis Martinez
 Dinero de Curso Legal
 Depósitos realizados en los bancos en cuentas corrientes o ahorro a
nombre de la empresa.
 Instrumento de Crédito de cobranza inmediata: Cheques ordinarios,
de agencia, de viajeros, entre otros.
 Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca
Nacional.

2. a-Los vale de caja b-Cheques Post-Fechado
c- Cheques Devueltos. d- Estampillas Fiscales
*Falta de Fondo
* Mal Endoso, firma defectuosa
14/05/2023
Licenciada: Lcda Norelis Martinez

3. Licenciada: Lcda Norelis Martinez
Lo constituye una serie de procedimientos bien
establecidos con el propósito de monitorear todas las
actividades de la empresa que puedan afectar el manejo del
efectivo. Tienen por objeto Salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros.

4.  Estos Fondos deben ser manejados por una sola persona.
 Los Ingresos a Caja deben ser depositados en el Banco el mismo día de
su recibimiento.
 Aquellos que no fueron depositados deben ser resguardados en una
Caja Fuerte.
 No se permite hacer cambios de cheques personales con los fondos de
caja.
 Todo documento pagado y registrado por caja debe tener Autorización
del Departamento de Contabilidad.
 Todo documento cancelado debe ser sellado con la palabra PAGADO o
CANCELADO.
 El Departamento de Contabilidad podrá realizar arqueos de caja en
forma sorpresiva y periódica
 Ninguna persona podrá tener acceso a los documentos que son
responsabilidad del Cajero excepto el Contador y/o Auditor.
Licenciada: Lcda Norelis Martinez

5. “Es el recuento de todas las transacciones de dinero de un periodo
determinado (tanto pagos, cobros en efectivo como los realizados en
tarjeta). Este recuento tiene como principal objetivo comprobar si se ha
contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo que muestra se
corresponde con el efectivo existente dentro de la Caja. Se realiza una
vez al día, normalmente al cierre del comercio o cuando exista cambio
de turno de cajeros”
 Contamos todo el dinero efectivo que existe en Caja y el dinero ingresado por
tarjeta, cheques u otros métodos de pago.
 Solicitamos al software de gestión, tirillas o libro de control que estamos
usando en nuestra tienda que nos indique l dinero que debería de haber
 Sacamos una Conclusión:
1.- El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo en caja.
2.- El dinero resultante en el arqueo sea menor que el salo en caja. Presuntamente
Faltante.
3.- El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el salo en caja. Presuntamente
Sobrante.
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6.  Devolución mal anotada.
 Venta Errónea. Pueden haberse anotado mas
unidades vendidas de lo que realmente se ha hecho.
 Robo
 Se ha contado mal el dinero.
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7.  Se fijara el fondo fijo de caja chica
 Estos Fondos deben ser manejados por una sola persona.
 El cheque que se emita para la creación de la caja chica será a nombre del
custodio de la caja.
 Todo pago que se haga deberá ser respaldado por su respectivo comprobante-
factura.
 Todo documento cancelado debe ser sellado con la palabra PAGADO o
CANCELADO.
 El Departamento de Contabilidad podrá realizar arqueos de caja en forma
sorpresiva y periódica
 Ninguna persona podrá tener acceso a los documentos que son
responsabilidad del Cajero excepto el Contador y/o Auditor.
Licenciada: Lcda Norelis Martinez
Es un fondo fijo, que la empresa crea con el fin de realizar los gastos
menores que no ameritan la elaboración de un cheque; la cantidad del
fondo fijo y el monto máximo de pagos por caja chica dependen de la
naturaleza del negocio, de su volumen de operaciones y de la frecuencia
con que se use la caja chica, el dinero de la caja chica puede ser
guardado en una pequeña caja fuerte.

8. 1. Apertura del Fondo: Se recibe a través de un memorando
autorizando la apertura del fondo, por un monto
determinado y a favor de quien será responsable
2. Operaciones: Es la etapa donde se realizan los pagos
necesarios y previamente autorizados por la dirección de la
empresa.
3. Reposición del Fondo: Consiste en reembolsarle a la
persona encargada la suma de dinero que ha pagado.
Teniendo la cantidad original disponible.
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9. Se utiliza para que el encargado del fondo fijo lleve el
control de lo recibido, lo que ha pagado, y el saldo que
tiene en efectivo, dicho control puede ser llevado en
libros de actas o en un libro de order book.
FECHA REFERENCIA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
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10. Licenciada: Lcda Norelis Martinez
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
01/08/2022 CAJA CHICA 200,00
BANCO 200,00
P/R CREACION DE FONDO DE CAJA CHICA

11. FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
01/08/2022 CAJA CHICA 200,00
BANCO 200,00
P/R AUMENTO DE CAJA CHICA
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12. FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
01/08/2022 BANCO 100,00
CAJA CHICA 100,00
P/R DISMINUCION DE CAJA CHICA
Licenciada: Lcda Norelis Martinez