2. Registra la existencia de dinero efectivo o cheque con que cuenta el ente, tanto en Módena nacional o extranjera disponible en forma inmediata.
3. DEBITOS a. por las entradas de dinero en efectivos y los cheques recibidos por cualquier concepto; b. por los sobrantes en la caja al efectuar arqueos; C. por el mayor valor resultante en convertir las divisas a la tasa de cambio representativas del mercado; d. por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor. CREDITOS a. por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro; b. por el valor de la negociación de divisas, c. por los faltantes en caja al efectuar arqueos; d. por el valor menor resultante al convertir la divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, etc. DINAMICA
5. El control interno de la caja se maneja a través de consignaciones, cheques y comprobante de ingreso para poder justificar el manejo del dinero; esto depende de las necesidades de la empresa.
11. Recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan as: Una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
13. Se llama Caja menor o caja chica a una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
14. La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada. La entrada para este fondo inicial sería debitar caja menor y acreditar efectivo. Normalmente una cantidad de $250.000 pesos sería suficiente para las necesidades de los pequeños negocios.
15. Cuando el efectivo se hace bajo, el administrador entrega todos los recibos de reembolso. Si la cantidad fuera por ejemplo $200.000 y la mayoría de los gastos fueron para suministros de oficina, entonces se emite un cheque por $200.000 el cual se debita a la cuenta de suministros de oficina. Una vez el cheque se hace efectivo, el administrador vuelve a tener la cantidad original en efectivo.
16. Cuando los gastos se hacen, el administrador del fondo, rembolsará a los empleados y emitirá un recibo de caja menor. En cualquier momento el efectivo total mas los recibos emitidos deben igualar la cantidad inicial del fondo.
19. Es una CUANTÍA FIJA que no debe ni aumentar ni disminuir, cuando se generan gastos por medio de caja menor se debe tener la factura de venta y como soporte un recibo de caja menor.
24. Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente en Módena nacional y extranjera, en bancos tanto en el país como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseidas en el exterior su monto en Módena nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
25. DEBITOS a. por los depósitos realizados mediante consignaciones; b. por los valor de los traslados de cuentas corrientes; C. por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización; d. por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. CREDITOS a. por el valor de los cheques girados; b. por el valor de los traslados de cuentas corrientes, c. por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa representativa del mercado. DINAMICA
27. Comprenden las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por ente económico con carácter temporal o permanente con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez.
29. Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con la que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales y específicos dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en transito y los fondos.
31. Comprende el valor deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales. De este grupo hacen parte entre otras las siguientes cuentas: clientes, cuentas corrientes comerciales, cuentas por cobrar a casa matriz, cuentas por cobrar a vinculados económicos, cuentas por cobrar a socios y accionistas.
33. Al finalizar cada mes, la conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario. Hay tres modelos de conciliación bancaria que son: Saldos libro auxiliar = Saldos del extracto bancario. Saldo del extracto bancario = Saldo libro auxiliar. Por diferencia.
35. Las inversiones están representadas en títulos valores y demás documentos a cargo de otros entes económicos, conservados con el fin de obtener rentas fijas o variables, de controlar otros entes o de asegurar el mantenimiento de relaciones con éstos y por lo tanto forman parte de sus activos, pueden ser temporarias o permanentes.
36. Definición: Son una colocación de fondos al margen de la actividad habitual del ente, de corto plazo. El objetivo de este tipo de inversión es la obtención de una renta adicional al negocio de explotación. En las inversiones temporarias la intención del ente es mantener la inversión en sus activos por un plazo corto, por los general que no exceda un año. INVERSIONES TEMPORARIAS
37. Las inversiones permanentes son fondos invertidos con la finalidad de conservar la inversión en el largo plazo. La intención del ente es mantener la inversión en sus activos por un plazo que exceda un año. INVERSIONES PERMANENTES
39. Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuentahabientes para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco, y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la maquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna, hay dos tipos en efectivo y cheques de bancos locales
40. Ejemplo: 1 consignación por$1.389.120 en el Bancomercio de Barranquilla en cuenta corriente No 0120-24050-7 de Barranquilla a nombre de Almacén Fantasma: efectivo $543.890, cheque del Bancomercio Cuenta No 120-34105-2, cheque No 111378 por $340.000 y cheques de otro banco local: No 134509 del Banco Industrial Colombiano o07, Cuenta No 74-080110-1 por $505.230, el 17 de diciembre de 1999.
43. Es un documento (papelito) que se llama ficha o Boucher te lo dan en el banco o institución donde haces un deposito de efectivo. ese es tu comprobante de lo que has depositado, menciona institución, fecha, cantidad depositada, sello.
44. Las corporaciones de ahorro y crédito han diseñado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una; depósitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuantía y exigencia del cliente.
47. Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario".
48. Es un documento de título valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
49. Jurídicamente el cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
52. Los comprobantes de egreso son documentos que se utilizan en la Contabilidad de las empresas para conocer en detalle, la fecha, a quién se paga, el concepto, el valor y las cuentas que son afectadas en la zona de contabilización, estos formularios por lo general son pre impresos, constan de un original para Contabilidad y una copia para el archivo consecutivo y van acompañando a los cheques emitidos y a las facturas o liquidaciones de compras.
55. DEDUCIONES: Es cuando se le ha aplicado RETE FUENTE a las compras realizadas por caja menor. AFIANZADO: Es cuando que tiene la caja menor una póliza de seguro. CUENTADANTE: Es la persona encargada de la caja menor. INOPERANTE: Cuando hay muchas cajas menor y deja de funcionar una de esas.
56. RUBRO PRESUPUESTAL: Clasificar los gastos que se han realizado por caja menor, en que grupo y cuenta pertenece. IMPUTACION: Contabilizar los gastos realizados con su respectiva cuenta. VIGENCIA FISCAL: Va desde el 01 enero hasta el 31 de diciembre CUSTODIA: Es la persona responsable de cuidar el dinero.
