Cambios CFDI 2022 y su convivencia

ULTIMOS CAMBIOS AL CFDI 4.0
M. en T. I. RICARDO AGUILAR ESPINOSA
Consultor en Sistemas Contables y Administrativos

M.T.I. RICARDO AGUILAR | Consultor en sistemas Administrativos
raguilar@consultrain.com.mx
Tipos de CFDI
Ingreso (I)
Facturas,
Anticipos, Notas
de débito
Egreso (E)
Notas de
crédito,
Devoluciones
Traslado (T)
Traslado de
mercancías
Pago (P)
Recibo
Electrónico de
Pago
Nómina (N)
Pago de nómina
Retenciones e
Información de
pagos

Plazos para el cambio a CFDI 4.0
Artículo CUARTO transitorio 2ª RMRMF 2022 – Publicada el 2 de marzo 2022

Plazos para emitir CFDI con Complemento de Carta Porte
Artículo CUARTO transitorio 3ª RMRMF 2022 – Publicada el 26 de abril 2022

Cambios CFDI
• Versión: Cambia a versión 4.0
• Exportación: Se debe indicar la clave de exportación de acuerdo con el catálogo
SAT.
• Forma de Pago: Se validará que el valor de este atributo debe ser “99” cuando el
atributo Método de Pago contenga el valor “PPD”.
Clave Exportación Descripción Observaciones
01 No aplica
02 Definitiva Complemento de Comercio Exterior
03 Temporal

Cambios CFDI
• Datos del emisor:
o Razón Social: Este campo pasa de opcional a obligatorio
o Régimen: Se incorpora un nuevo régimen
o FacAtrAdquirente: Atributo condicional para expresar el número de operación
proporcionado por el SAT cuando se trate de un comprobante a través de un
PCECFDI o un PCGCFDISP.
Clave Descripción
626 Régimen Simplificado de Confianza

Cambios CFDI
• Datos del receptor:
o Razón Social: Este campo pasa de opcional a obligatorio y se validará con la lista
de RFC inscritos no cancelados en el SAT
En caso de que el valor sea “PUBLICO EN GENERAL”, se debe utilizar el RFC
genérico.

Cambios CFDI
• Datos del receptor:
o Domicilio Fiscal: Código postal del domicilio fiscal del cliente. En caso de que
dentro del catálogo publicado por el SAT, no se encuentre contenida información
del código postal, se debe registrar la clave del código postal más cercana del
lugar de expedición del comprobante fiscal.
o Régimen: Régimen fiscal del cliente. El valor registrado en este campo, debe
corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor del catálogo
c_UsoCFDI.
o Uso CFDI: En el caso de que se emita un CFDI a un residente en el extranjero con
RFC genérico (XEXX010101000), en este campo se debe registrar la clave “S01”
(Sin efectos fiscales).

Catálogo Régimen Fiscal 2022
c_RegimenFiscal Descripción Física Moral
Fecha de inicio
de vigencia
601 General de Ley Personas Morales No Sí 01/01/2022
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí 01/01/2022
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí No 01/01/2022
606 Arrendamiento Sí No 01/01/2022
607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes Sí No 01/01/2022
608 Demás ingresos Sí No 01/01/2022
610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México Sí Sí 01/01/2022
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No 01/01/2022
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Sí No 01/01/2022
614 Ingresos por intereses Sí No 01/01/2022
615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No 01/01/2022
616 Sin obligaciones fiscales Sí No 01/01/2022
620 Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos No Sí 01/01/2022
621 Incorporación Fiscal Sí No 01/01/2022
622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras No Sí 01/01/2022
623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí 01/01/2022
624 Coordinados No Sí 01/01/2022
625 Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas Sí No 01/01/2022
626 Régimen Simplificado de Confianza Sí Sí 01/01/2022
Aplica para tipo persona

Catálogo Uso CFDI 2022
Física Moral
G01 Adquisición de mercancías. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G03 Gastos en general. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I01 Construcciones. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I03 Equipo de transporte. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I04 Equipo de computo y accesorios. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I06 Comunicaciones telefónicas. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I07 Comunicaciones satelitales. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I08 Otra maquinaria y equipo. Sí Sí 01/01/2022 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D03 Gastos funerales. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D04 Donativos. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D05
Intereses reales efectivamente pagados por créditos
hipotecarios (casa habitación).
Sí No 01/01/2022
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D09
Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como
base planes de pensiones.
Sí No 01/01/2022
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Sí No 01/01/2022 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
S01
Sin efectos fiscales.
Sí Sí 01/01/2022
601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621,
622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CP01
Pagos
Sí Sí 01/01/2022
601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621,
622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CN01 Nómina Sí No 01/01/2022 605
Regímen Fiscal Receptor
Aplica para tipo persona Fecha inicio de
vigencia
c_UsoCFDI Descripción

Cambios CFDI
• Objeto impuesto: Se debe registrar la clave correspondiente para
indicar si la operación comercial es objeto o no de impuesto.
c_ObjetoImp Descripción
01 No objeto de impuesto.
02 Sí objeto de impuesto.
03 Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose.

Consideraciones CFDI Global
✓El CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el público en
general, deberá remitirse al SAT o al proveedor de certificación de CFDI,
según sea el caso dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las
operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.
✓El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y por
separado en los CFDI globales.
✓El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de
operaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.
✓Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la
clave genérica en el RFC para CFDI global a que se refiere la regla 2.7.1.23.

Consideraciones CFDI Global
✓Se debe registrar la clave de forma de pago con la que se liquidó el
comprobante de operaciones con el público en general de mayor
monto de entre los contenidos en el CFDI global, en caso de haber dos
o más comprobantes con el mismo monto pero distintas formas de
pago, el contribuyente podrá registrar a su consideración una de las
formas de pago con las que se recibió el mismo.
✓Se debe registrar siempre la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).
✓En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en
dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta,
independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa
se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.

Datos del CFDI 4.0 Global
• Periodicidad: Campo requerido para registrar el período al que
corresponde la información del comprobante global. Cuando el valor
de este campo sea “05” el campo Régimen Fiscal debe ser “621-
Incorporación fiscal”.
c_Periodicidad Descripción
01 Diario
02 Semanal
03 Quincenal
04 Mensual
05 Bimestral

• Meses: Se debe registrar la
clave del mes o los meses al
que corresponde la
información de las
operaciones celebradas con
el público en general, las
distintas claves vigentes se
encuentran incluidas en el
catálogo publicado por el
SAT.
• Año: Atributo requerido para
expresar el año al que
corresponde la información
del comprobante global.
c_Meses Descripción
01 Enero
02 Febrero
03 Marzo
04 Abril
05 Mayo
06 Junio
07 Julio
08 Agosto
09 Septiembre
10 Octubre
11 Noviembre
12 Diciembre
13 Enero-Febrero
14 Marzo-Abril
15 Mayo-Junio
16 Julio-Agosto
17 Septiembre-Octubre
18 Noviembre-Diciembre

• NoIdentificacion: Se debe registrar el número de folio o de operación
de los comprobantes de operación con el público en general. Puede
conformarse desde 1 hasta 100 caracteres alfanuméricos.
• ClaveUnidad: Se debe registrar la clave “ACT”.
• Descripción: Se debe registrar el valor “Venta”.
• Valor unitario: En este campo se debe registrar el subtotal del
comprobante de operaciones con el público en general.
• ObjetoImp: Se debe registrar la clave correspondiente para indicar si
la operación comercial es objeto o no de impuesto.

Emisión del CFDI Global
1.- Emisión de notas de venta

Emisión del CFDI Global
2.- Emisión de
CFDI Global

CAMBIOS COMPLEMENTO DE
PAGOS (REP) 2.0

Campos en REP 2.0
• Versión: 2.0
• TotalRetencionesIVA
• TotalRetencionesISR
• TotalRetencionesIEPS
• TotalTrasladosBaseIVA16
• TotalTrasladosImpuestoIVA16
• TotalTrasladosBaseIVAExento
• MontoTotalPagos

Campos en REP 2.0
• ObjetoImpDR
• RetencionDR
• BaseDR
• ImpuestoDR
• TipoFactorDR
• TasaOCuotaDR
• ImporteDR
• TrasladoDR
• BaseDR
• ImpuestoDR
• TipoFactorDR
• TasaOCuota
• ImporteDR
• RetencionesP
• ImpuestoP
• ImporteP
• TrasladosP
• BaseP
• ImpuestoP
• TipoFactorP
• TasaOCuotaP
• ImporteP

Ejemplo de un REP 2.0

Consideraciones de los REP 2022
• El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos
integrados en el comprobante emitido por el valor total de la
operación.
• Para efectos de la emisión del CFDI con "Complemento para recepción
de pagos", podrá emitirse uno solo por cada pago recibido o uno por
todos los pagos recibidos en un periodo de un mes, siempre que estos
correspondan a un mismo receptor del comprobante.
• El CFDI con "Complemento para recepción de pagos" deberá emitirse a
más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que
corresponda el o los pagos recibidos.
Regla 2.7.1.32. RMF 2022

NUEVO PROCESO DE
CANCELACIÓN 2022

Plazos para la cancelación del CFDI
1ª RMRMF 2022 – Publicada el 17 de febrero 2022

Plazos para la cancelación del CFDI
2ª RMRMF 2022 – Publicada el 2 de marzo 2022

Casos en los que se puede cancelar sin aceptación del receptor

Estado de los CFDIs (sin importar la versión)

Cancelación Sin aceptación

Cancelación con Aceptación

El SAT envía mensaje de interés vía buzón tributario al
receptor

Estados de cancelación

• A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de
los comprobantes.
CANCELACIÓN DE CFDI
Clave Descripción
01 Comprobante emitido con errores con relación
02 Comprobante emitido con errores sin relación.
03 No se llevó a cabo la operación.
04 Operación nominativa relacionada en una factura global.

Proceso
01-Comprobante emitido con errores con relación
Factura A590
(con errores)
Factura A605
(Corregida)
Factura A590
(Se cancela con
Clave 01 y se
relaciona con
la factura A605)

Proceso
02-Comprobante emitido con errores sin relación
Factura A590
(con errores)
Factura A605
(Se emite nueva
Factura corregida
y se relaciona
con la factura A590
con clave de relación
04Sustitución de los CFDI previos)
Factura A590
(Se cancela con
Clave 02)

Proceso
03-No se llevó a cabo la operación
Factura A590
(con errores)
Factura A590
(Se cancela con
Clave 03)

Proceso
04-Operación nominativa relacionada en una factura global
Factura A850
(Factura global)
Factura A850
(Se cancela con
Clave 04)
Un cliente
solicita factura
Factura A870
(Se genera factura al
cliente solicitante)
Factura A871
(Se genera nuevamente la
Factura global correcta)

Consideraciones
• Cuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales
por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar
documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá
ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las
facultades establecidas en este Código.
Artículo 29-A CFF 2022

Gracias!
M. en T. I. RICARDO AGUILAR ESPINOSA
Consultor en Sistemas Contables y Administrativos

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