El documento resume las diferentes fases del proceso de auditoría financiera: diagnóstico general, planificación preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de resultados. En la fase de diagnóstico general se conoce la entidad a auditar mediante entrevistas y visitas. En la planificación preliminar se conforma un equipo experto y se obtiene información relevante. La planificación específica define la estrategia considerando los riesgos. La ejecución aplica pruebas de auditoría. Finalmente, la comunicación de resultados entreg

1. PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
DIAGNOSTICO GENERAL
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es el conocimiento
integral de la empresa a
ser auditada
Acercamiento a las
dependencias de la
empresa.
Entrevista con los
directivos
Conocer la
entidad a ser
auditada
NIA. 315
NEA 8
Informe
Preliminar
Anexo 1
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es un proceso que nos
permite tener una idea
general de las
actividades que
desarrolla la empresa,
los objetivos que
persigue.
Conformar un
equipo con
personal
experimentado
Elaborar el
programa
planificación
preliminar,
Obtener
información
relevante para el
proceso de
auditoria
NIA. 315
NEA 7
Programa de
planificación
preliminar.
Reporte de la
planificación
preliminar
Anexo 2
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Se fundamenta en
los resultados de la
planificación
preliminar, en esta
fase se define la
estrategia a seguir
en la auditoria, para
asegurar la calidad.
Determinación de
la materialidad
Evaluación de
Riesgos.
Determinación de
componentes para
auditar
Evaluación del
Sistema de Control
Planificar el
examen de
auditoria
tratando de
optimizar los
recursos
disponibles
NIA 300
NEA 7
Memorando de
planificación
Programas de
trabajo
Papeles de
trabajo
Evaluación del
Control Interno
Anexo 3

2. 2
Interno
EJECUCIÓN
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es la fase de
aplicación de
pruebas y
procedimientos de
auditoria
Aplicación de las
pruebas,
procedimientos
y técnicas de
auditoria.
Elaboración de
los papeles de
trabajo
Realizar el
examen de
auditoria para
obtener la
evidencia
suficiente y
competente
para sustentar
el informe de
auditoria
NIA 500
NIA 520
NEA 13
Papeles de
trabajo
Anexo 4
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
En esta fase de la
auditoria se entrega
el producto de la
misma, en el informe
se incluyen el
dictamen,
conclusiones y
recomendaciones
Consolidar la
información
recabada en la
fase anterior
Redactar el
borrador del
informe.
Presentar el
borrador ante
los involucrados
Presentación del
informe final de
auditoria
Expresar una
opinión hacer
de la
razonabilidad
de la
información
presentada en
los estados
financieros,
así como
emitir
conclusiones
y
recomendacio
nes
NIA 200
NIA 700
NIA 800
NEA 25
NEA 26
Informe de
auditoria
Anexo 5

3. 3
ANEXO 1.
RUIZ & ASOCIADOS
DIAGNOSTICO GENERAL
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
TIPO DE ACTIVIDAD COMERCIAL
RAMA CONSTRUCCIÓN
UBICACIÓN ECUADOR, PROVINCIA CAÑAR, CANTÓN CAÑAR
TIPO DE SOCIEDAD CÍA., LTDA.
DIRECCIÓN 28 DE MAYO Y 9 DE OCTUBRE
ADMINISTRACIÓN GERENTE PROPIETARIO
N° DE EMPLEADOS 5 EMPLEADOS ATENCIÓN AL CLIENTE, 1
SECRETARIA, 1 CONTADOR, GUARDIÁN, 2
CAJEROS, 3 CHOFERES
SERVICIOS ADICIONALES TRANSPORTE DE MATERIALES
PROVEEDORES FIJOS
CARTERA DE CLIENTES LOCALES Y REGIONALES
COMPETENCIA EXISTEN VARIAS FERRETERÍAS EN LA LOCALIDAD,
SIMILARES EN TAMAÑO 2
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA

4. 4
ANEXO 2.
RUIZ & ASOCIADOS
FICHA DE RECOPILACIÓN INFORMACIÓN GENERAL
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
MISIÓN Comercializar la más amplia gama de
materiales de construcción y de ferretería
nacionales e importados para satisfacer las
necesidades de los clientes de la Ciudad de
Cañar y la Región.
VISIÓN Ser la empresa líder en la comercialización de
materiales de construcción nacionales e
importados a nivel local y nacional,
procurando la completa satisfacción de
nuestros clientes hasta el 2017.
OBJETIVOS  Comercializar materiales de construcción
nacionales e importados
 Ser distribuidor de las mejores marcas de
materiales de construcción
 Servicio de transporte de materiales de
construcción
 Satisfacer las expectativas de los clientes
con productos de calidad y a los mejores
precios del mercado.
ESTATUTOS APROBADOS Y VIGENTES A LA FECHA
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA

5. 5
ANEXO 3.
RUIZ & ASOCIADOS
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL RIESGO
EL CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.
CUENTA BANCOS
COMPONENTES CLAVES PONDERACIÓN (P) CALIFICACIÓN (C)
DEPÓSITOS DIARIOS 10 8
REGISTROS OPORTUNOS 10 7
CONCILIACIONES FRECUENTES 10 7
AUTORIZACIONES DE FIRMAS CHEQUES 10 10
TOTAL 40 32
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO
NC= CT*100/PT
NC= (32*100)/40
NC= 3200/40
NC= 80%
Existe un nivel de confianza alto y por lo tanto el nivel de riesgo bajo.

6. 6
Anexo 4
Confirmación de saldos de la cuenta “Clientes”.
Ingeniera
Priscila Ruiz Alvarado.
AUDITORA DE LA FIRMA RUIZ &ASOCIADOS.
De mi Consideración:
Por medio de la presente me permito hacer llegar a usted el resumen de cuentas
pendientes de cobro en el periodo auditado por su firma, para que sirva de
referencia en su examen. A continuación se detallan los nombres y valores:
Ing. Rommel Quinteros Campos 1378,89
Dr. Juan Ríos Solís 5000,00
Sr. Mario Gómez Sánchez 1234,98
Sra. Marcia Pérez Torres 124,09
Total 7737,87
Sin más me despido no sin antes reiterarle mis sentimientos de consideración y
estima.
Atentamente.
Ing. Zoila Quishpi Quiroz
CONTADORA

7. 7
Anexo 5.
Comunicación para lectura del borrador del informe de auditoría a la empresa “EL
CONSTRUCTOR”.
Economista.
José CashoMainato.
GERENTE PROPIETARIO DE “EL CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.”
De mi consideración:
Hemos realizado la auditoría a los estados financieros de la empresa “EL
CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.” Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo a lo estipulado
en el contrato de los servicios de auditoría a la firma RUIZ & ASOCIADOS.
Siguiendo con el cronograma de actividades se ha planificado para el 2 de febrero
de 2012 la lectura del borrador del informe de auditoría, para lo cual solicito a usted
se sirva coordinar con el personal involucrado en el proceso contable, y que tienen
responsabilidad directa con la custodia y manejo de los bienes de la empresa como
se detalla en la nómina adjunta.
Sin más me despido no sin antes reiterarle mis sentimientos de consideración y
estima.
Atentamente.
Dr. Marcelo Quezada R.
Jefe Equipo de Auditores.

8. 8
EL CONSTRUCTOR S. A
MISIÓN
Comercializar la más amplia gama de materiales de construcción y de ferretería
nacionales e importados para satisfacer las necesidades de los clientes de la Ciudad de
Cañar y la Región.
VISIÓN
Ser la empresa líder en la comercialización de materiales de construcción nacionales e
importados a nivel local y nacional, procurando la completa satisfacción de nuestros
clientes hasta el 2017.
OBJETIVOS
 Comercializar materiales de construcción nacionales e importados
 Ser distribuidor de las mejores marcas de materiales de construcción
 Servicio de transporte de materiales de construcción
 Satisfacer las expectativas de los clientes con productos de calidad y a los mejores
precios del mercado.
DIRECCIÓN: Calle 28 de Mayo y 9 de Octubre
Telf: 2238 786
RUC: 0302001001001

9. 9
EL CONSTRUCTOR S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE NÓMINA
Preparado por: Ing. Marcelo Andrade J.
Fecha: 15 de Enero de 2013.
Revisado por: Dr. Ramiro Quezada R.
Fecha 25 de Enero de 2013
N° PREGUNTAS PT SI NO CT
1 ¿Son independientes entre sí las personas encargadas
de:
- Aprobar las horas de trabajo
- Preparar la nómina
- Pagar la nómina
- Custodiar los importes no reclamados
1 X 1
¿Se requiere autorización por escrito, emitida por
personas independientes del departamento de
nómina ,para:
- Incluir o eliminar nombres en nómina
- Efectuar cambios en los sueldos
1 X 0
¿Existe una sección independiente, dentro del
departamento de personal, que lleve expedientes
completos de todos los trabajadores, incluidos los
sueldos y salarios? ¿Están actualizados?
1 X 1
¿Se utilizan relojes de fichar, y se emplean las tarjetas
para preparar y verificar la nomina
1 X 1
¿Se verifican por segunda vez los cálculos de las
nóminas?
1 X 1
¿Es preceptivo que las nóminas se revisen, y que se
apruebe su pago, por personal responsable e
independiente del departamento de nóminas?
1 X 1
Las personas que firman los talones ¿son
independientes de:
- Las personas que autorizan los horarios de
trabajo?
- Los responsables de preparación de nómina?
1 X 0
¿Se cambia periódicamente la persona del pagador? 1 X 0
¿Se utiliza una cuenta bancaria especial para el pago
de la nómina?
1 X 1
Si la nómina se paga en efectivo:
- ¿se emplean los servicios de un agente pagador
independiente?
- ¿son las personas que colocan el dinero en los
sobres distintos de las que preparan y autorizan
el pago?
- ¿Queda constancia escrita del pago (recibos,
copias firmadas de sobres?
- ¿se toman precauciones contra el robo del
efectivo?
1 X 0
¿Se requiere autorización especial y adecuada para los
pagos especiales (horas extras, etc.)?
1 X 1
Las liquidaciones de los seguros sociales ¿son
correctas?
1 X 0
¿Se comprueba la identidad de las personas 1 X 1

10. 10
queperciben la nómina?
¿Se verifica el correcto cargo contable de la
nómina?
1 X 1
¿Se hace una comparación global de la nómina
con la de, meses anteriores?
1 X 1
¿Se hacen prevenciones mensuales para las
pagas extras, de vacaciones, de beneficios, etc.?
1 X 1
TOTAL 16 11 6 11
PONDERACIÓN TOTAL=16
CALIFICACIÓN TOTAL=11
NC=11*100/16
NC=68,75%

11. 11
RUIZ & ASOCIADOS
LISTADO DE FUNCIONARIOS ENCARGADOS DE NOMINA
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
H/T 1.N
Cañar, 18 de enero de 2013
Ing. Priscila Ruiz Alvarado.
GERENTE DE RUIZ & ASOCIADOS
De nuestras consideraciones:
Por medio de la presente reciba un cordial saludo, dando contestación a sus
solicitud de días anteriores se le remite los nombres de quienes están encargados
del manejo de nómina:
NOMBRES Y APELLIDOS CEDULA CARGO
PABLO ANDRADE M 0302086031 JEFE DE TALENTO
HUMANO
CRISTINA ORDOÑEZ E. 0302186031 PREPARA LA NOMINA
VINICIO ESPINOZA C. 0302076621 PAGADOR
Particular que pongo en su conocimiento.
Ángel CazhoTenezaca
GERENTEDE EL CONSTRUCTORS.A
Fuente: oficio de gerente
Ing. Regina Bernal V.
AUDITORA

12. 12
RUIZ & ASOCIADOS
CONFIRMACIÓN DE TRANSFERENCIA DE BANCO PARA SUELDOS H/T 2.N
TOTAL PAGADO EN LA CUENTA SUELDOS Y SALARIOS $28900.00
MES
MONTO
TRANSFERENCIA
ENERO 2,400.00
FEBRERO 2,350.00
MARZO 2,400.00
ABRIL 2,350.00
MAYO 2,400.00
JUNIO 2,400.00
JULIO 2,400.00
AGOSTO 2,400.00
SEPTIEMBRE 2,400.00
OCTUBRE 2,400.00
NOVIEMBRE 2,400.00
DICIEMBRE 2,400.00
TOTAL $28,700.00
Diferencia $ 1200.00
Nota 1: se registra de manera inadecuada un pago de obligaciones como
sueldos en el mes de julio
Fuente: reporte de transferencias dadas por el banco
Ing. Regina Bernal
AUDITORA

13. 13
RUIZ & ASOCIADOS
VERIFICACIÓN DE CÁLCULOS DE HORAS EXTRAS EN EL ROL H/T 3.N
Valores de cancelados en el mes de noviembre son
H. SUPLEM 560.63
H. EXTRAS 718.75
TOTAL 1279.38
Horas suplementarias reportadas 78
Horas extras reportadas 75
H. TRABAJADAS COSTO HORA RECARGO TOTAL
H.S 78 4.79 1.5 560.63
H.E 75 4.79 2 718.75
1279.38
No existe diferencia alguna
Fuente: rol del mes de octubre
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
RUIZ & ASOCIADOS
PRUEBA GLOBAL DE DEUDA POR CARGA SOCIAL DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
H/T 4.N
Total de Remuneración diciembre de 2012 $ 10000.00
9,35% de aporte personal al IESS 935.00
12,15% de aporte patronal al IESS1215.00
TOTAL 2150.00
LIBRO MAYOR DE LA CUENTA - (2350.00)
(200.00) DIFERENCIA
Nota 2: existe una diferencia de 200.00 por inadecuado devengo de pago de
planillas
Ing. Regina Bernal
AUDITORA

14. 14
RUIZ & ASOCIADOS
ADECUADO REGISTRO DE SUELDOS H/T 5.N
FECHA DETALLE DEBE HABER
35
30/07/2012 Sueldos y Salarios 2424.65
Fondos de Reserva 202.05
Bancos
Aporte personal del IESS 226.70
Bancos 2400.00
V/registro correcto de sueldos
El valor de coincide con el informe de transferencias dado por el banco
Fuente: libro diario, impreso del programa de computo
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
De acuerdo al análisis del control interno se determina que el nivel de confianza y
riesgo es medio debido a que:
Las dos diferencias monetarias detectadas no son por no haber realizado
el gasto sino que es por un inadecuado registro de gasto lo cual puede ser
mejorado si se tiene un mayor cuidado al contabilizar las operaciones.

15. 15
ANTECEDENTES
Nombre de la empresa: ALVARADO CIA.LTDA.
Fecha de creación: 30 de abril de 2008
RUC:039102850001
MISIÓN
Comercializar artículos para el hogar de las mejores marcas nacionales e
importadas para satisfacer las necesidades de nuestros clientes de la ciudad y el
Austro.
VISIÓN
En el 2015 ser la empresa líder en la comercialización de artículos para el hogar en
el austro procurando la completa satisfacción de nuestros clientes.
OBJETO SOCIAL
 Comercializar artículos para el hogar nacionales e importados
 Ser distribuidor de las mejores marcas de artículos para el hogar
 Satisfacer la demanda insatisfecha existen en la zona de influencia.
Composición del Capital
Accionista % capital
Rodrigo Andrade Racines 40
Susana Alvarado Vásquez 60

16. 16
2010 2011 RELATIVA MONETAR
ACTIVOS
ACTVOS CORRIENTE
Caja 400,00 450,00 50,00 88,89% X- X+
Caja Chica 70,00 100,00 30,00 70,00%
Bancos 71.500,00 115.400,00 43.900,00 61,96% X+ X+
Esta cuenta es importante ya que
registra un cremiento del 61% respecto
al año anterior y represeenta el 54%
de los activos
Inventario 20.450,00 55.320,00 34.870,00 36,97% X+ X+
Esta cuenta es importante ya que
representa los inventarios de
mercaderias disponibles para la venta y
representa un crecimiento del 36,97%
Clientes 4.560,00 6.200,00 1.640,00 73,55% X- X-
IVA en compras 3.400,00 5.000,00 1.600,00 68,00% X- X-
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles de oficina 3.800,00 10.400,00 6.600,00 36,54% X- X-
Depreciación acumulada de muebles de oficina 1.200,00- 1.800,00- 600,00- 66,67% X- X-
Equipo de computación 2.800,00 4.400,00 1.600,00 63,64% X- X-
Depreciación acumulada de equipo de computación 248,00 303,00- 55,00- 81,85% X- X-
Vehículos 6.000,00 18.500,00 12.500,00 32,43% X+ X-
TOTAL ACTIVOS 112.028,00 213.667,00 102.135,00 52,20%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Sueldos por pagar 1.200,00 1.200,00 0,00%
Aporte individual al IESS por pagar 1.317,60 1.484,00 166,40 88,79% X- X+
Aporte patronal al IESS por pagar 1.749,60 4.228,00 2.478,40 41,38% X- X+
IVA en ventas 875,00 1.920,60 1.045,60 45,56% X+ X+
Retención en la fuente por pagar 35,00 145,00 110,00 24,14% X- X-
IVA retenido por pagar 26,00 86,00 60,00 30,23% X- X- -
Proveedores 10.596,55 70.400,00 59.803,45 15,05% X+ X+
Esta cuemta es debe ser conciderada ya
que constituyen las obligaciones
existentes de la empresa y representa el
61% de los pasivos
Documentos por pagar 800,00 2.400,00 1.600,00 33,33% X- X+
Impuesto a la Renta por Pagar 5.658,50 9.222,84 3.564,34 61,35% X- X+
Utilidades por pagar trabajadores 3.994,24 6.510,24 2.516,00 61,35% X- X-
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 19.601,80 19.601,80 0,00% X- X+
TOTAL PASIVOS 25.052,49 115.998,48 90.945,99 21,60%
PATRIMONIO
Capital 70.000,00 70000,00 - 100,00% X+ X+
RESULTADOS
Utilidad 16.975,51 27.668,52 10.693,01 61,35% X- X+
TOTAL PATRIMONIO 86.975,51 97.668,52 100,00%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 112.028,00 213.667,00
IMPORTANCIA
JUSTIFICACION POR COMPONENTE
EMPRESA ALVARADO CIA LTDA
BALANCE GENERAL
CUENTAS
SALDOS
VARIACION
%

17. 17
2010 2011 RELATIVA MONETAR
INGRESOS
Ventas 68.500,00 145.600,00 77.100,00 47,05% X+ X+
Debido al incremento de las ventas en
mas del 47% se debe tomar en cuenta
este rubro ya que representa los
ingresos de dinero
(-)Costo de Ventas 20.450,00 55.320,00 34.870,00 36,97% X+ X+
Utilidad en Ventas 48.050,00 90.280,00 42.230,00 53,22%
(+)OTROS INGRESOS
Comisiones Ganadas 35.400,00 35.400,00 -
TOTAL DE INGRESOS 48.050,00 125.680,00 77.630,00 38,23%
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos 16.500,00 38.600,00 22.100,00 42,75% X+ X+
Honorarios Profesionales 600,00 800,00 200,00 75,00%
Aporte Patronal al IESS 2.004,75 4.689,90 2.685,15 42,75% X+ X+
Servicios Basicos 145,00 445,00 300,00 32,58% X+ X-
Suministros y Materiales 185,00 285,00 100,00 64,91% X+ X-
Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 600,00 600,00 - 100,00% X+ X-
Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina 55,00 55,00 - 100,00% X+ X-
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 20.089,75 45.474,90 25.385,15 44,18%
(-) GASTOS VENTAS
Publicidad 1.200,00 1.240,00 X+ X-
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1.200,00 1.240,00 40,00 96,77%
(-) GASTOS OTROS GASTOS
Intereses 12,00 13,50 1,50 88,89% X+ X-
Servicios Bancarios 120,00 150,00 30,00 80,00% X+ X-
TOTAL DE OTROS GASTOS 132,00 163,50 31,50 80,73% X+ X-
TOTAL GASTOS 21.421,75 46.878,40 25.456,65 45,70%
UTILIDAD DEL OPERACIONAL 26.628,25 43.401,60 16.773,35 0,61
15% TRABAJADORES 3.994,24 6.510,24 2.516,00 61,35%
25% IMPUESTO A LA RENTA 5.658,50 9.222,84 3.564,34 61,35%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.975,51 27.668,52 10.693,01 61,35%
EMPRESA ALVARADO CIA LTDA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS
SALDOS
VARIACION
%
IMPORTANCIA

18. 18
OBSERVACIONES
1. Inexistencia de conciliaciones bancarias
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros que se mantienen
de la contabilidad, en la subcuenta bancos el saldo de bancos es de
$115400.00, es correcto luego de la revisión y globalización de los saldos
de todas las cuentas corrientes que dispone la empresa en los diferentes
bancos, pero no existe auxiliares que me permitan identificar los saldos,
tampoco se reportan los libros de bancos de cada una de las cuentas
corrientes lo cual no permite tener relevancia en la información
proporcionada, por cuanto se puede inducir a que la empresa pueda girar
cheques en cuentas que no dispongan del saldo suficiente.
2. Falta de control de inventarios
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros que se mantienen
en contabilidad, en la subcuenta inventarios su saldo es 55320.00, se
verifico en bodega que incluyen mercaderías que aún no se han dado de
baja por la venta en la última semana de diciembre por un monto de
$5000.00 por lo que se puede decir que no existe razonabilidad en el saldo
de esa cuenta.
3. Mal estado de la bodega
De la constatación física realizada a las bodegas de la empresa se pudo
constatar el mal estadosu infraestructura, lo cual causa que los productos
que necesitan almacenamiento en lugares frescos estén bajo la intemperie
lo cual puede provocar su daño y la consecuente pérdida de inventarios.
4. Inadecuado registro de proveedores
La empresa auditada, en los registros contables se presentan la subcuenta
proveedores, su saldo al finalizar el año de $ 70400.00, se pidió la
confirmación de las deudas encontrándose que $ 400.00 del proveedor
disensa , ya habían sido cancelados al 31 de diciembre, con lo cual se

19. 19
constató el inadecuado registro de este desembolso lo que produjo la
sobrevaloración de la cuenta y subvaloración de otra cuenta, debiendo
hacerse un llamado de atención al personal que maneja el sistema contable
para el adecuado registro de transacciones.
5. Inadecuado manejo de la cuenta ventas
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros contables de la
cuenta de inventarios, en la subcuenta ventas el saldo es correcto y los
valores han sido depositados en las cuentas de la empresa mismo que es
de $145600.00, luego de la revisión del reporte de facturas emitidas se
constata que se registran en una sola cuenta, lo cual no permite diferenciar
entre las ventas tarifa 12% y 0% lo cual trae problemas mensuales al
momento de realizar las declaraciones de impuestos ya que no se puede
diferenciar el saldo de cada cuenta.
(Yanel Blanco, 2012)
(Madariaga, 2004)
(Mantilla, 1994)(Leon, 2012)
(ESTADO, 2001)
(CONTADORES)

20. 20
Bibliografía
CONTADORES, C. D. (s.f.).
http://www.auditores.org.bo/index.php?option=com_content&view=article&id=186:nia&c
atid=43:normas-proyecto-bid-fomin&directory=1.
ESTADO, C. G. (2001). MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL. MANUAL DE
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL. ECUADOR.
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