Plan contable parte 1 rosa maria duran a.

PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL – 2020
Parte 01
C.P.C ROSA MARIA DURAN ANGEL

PCGE: Proceso contable
C.P.C ROSA MARIA DURAN ANGEL 3
Balance de
Comprobación

PCGE: Proceso contable
Balance de
Comprobación
Ajus
tes TD

Plan Contable General Empresarial
Objetivos
Proporcionar a las entidades los códigos contables
para el registro de sus transacciones, con fines de
obtener estados financieros: Situación Financiera,
Resultados de Operaciones y Flujos de Efectivo
Proporciona una estructura de códigos acorde al
modelo contable oficial en el Perú que es el de la NIIF
Proporcionar a los organismos supervisores y de
control, información estandarizada que las entidades
efectúan.

PCGE: Estructura
Pasivo Patrimonio Gasto Ingreso
Elemento Elemento Elemento Elemento= + - =
= + - =
6
1
Activo
Disponible Y
Exigible
2
Activo
realizable
3
Activo
inmovilizado
4
Pasivo
5
Pasivo
6
Gasto
7
Ingreso
8
Resultados
Activo Result
Elemento Elemento

PCGE: Estructura
3 ACTIVO
3 2 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
3 2 2
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento
financiero
3 2 2 3 Edificaciones
3 2 2 3 1 Costo
3 2 2 3 2 Revaluación
3 2 2 3 3 Valor Razonable
DESCRIPCION
SubAnalíticas
Analítica
Sub
Divisionaria
Divisionaria
Subcuenta
Cuenta
Elemento

PCGE: Estructura

PCGE: Justificaciones
1 Cambios incorporados en las NIIFs desde el 2010
2 Referencias a las NIIFs para PYMES versión 2015
3 Cuenta nueva: Activos por Derecho deUso
4 Nueva clase de PPE: Planta Productora
5 Eliminación de sub cuentas de reducida utilidad
6 Otras razones
PCGE
versión
modificada
2019

1 Cambios incorporados en las NIIFs desde el 2010 Nuevas NIIF
NIC 11 Contratos de
Construcción;
CINIIF 13 Programas
de Fidelización de
Clientes
NIC 18 Ingresos de
Actividades
Ordinarias
NIIF 15 Ingresos de
Actividades
Ordinarias
Procedentes de
Contratos con
Clientes
CINIIF 15 Acuerdos
para la Construcción
de Inmuebles
SIC-31 Ingresos—
Permutas de Servicios
de Publicidad
CINIIF 18
Transferencias de
Activos procedentes
de Clientes

1 Cambios incorporados en las NIIFs desde el 2010 Nuevas NIIF
SIC 15
Arrendamientos
Operativos—
Incentivos
SIC 27 Evaluación de la
Esencia de las
Transacciones que
Adoptan la Forma Legal
de un Arrendamiento.
NIC 17
Arrendamientos
NIIF 16
Arrendamientos
CINIIF 4
Determinación de si
un Acuerdo contiene
un Arrendamiento

2 NIIF PYMEsReferencias a las NIIFs para PYMES versión 2015
PCGE 2019 PCGE 2010
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

2 NIIF PYMEsReferencias a las NIIFs para PYMES versión 2015
PCGE 2019 PCGE 2010
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Contabilidad
Arrendatario3 Cuenta nueva: Activos por Derecho deUso
ACTIVO
Un activo que
representa un derecho a
que un arrendatario use
un activo subyacente
durante el plazo del
arrendamiento.
Activos por
derecho de
uso

Contabilidad
ACTIVO
RECONOCIMIENTO
ACTIVO
PASIVO
323 Propiedad,
Planta y Equipo –
Arrendamiento
operativo
487 Provisión por
activos por
derecho de uso
MEDICIÓN
Valor Presente de los
pagos por
arrendamiento

Contabilidad
ACTIVO
RECONOCIMIENTOSPOSTERIORES
Depreciación
Gastos financieros
Mantenimiento
Activos Tributario Diferido
Impuesto a la Renta Corriente
Impuesto a la renta Resultado
68
67
63
37
40
88
RECONOCIMIENTO
ACTIVO
PASIVO
323 Propiedad,
Planta y Equipo –
Arrendamiento
operativo
487 Provisión por
activos por
derecho de uso

4 Nueva clase de PPE: PLANTA PRODUCTORA
ACTIVO
Una planta que se utiliza en la
producción o suministro de los
productos agrícolas, se espera
que pueda producir más de un
período y no está destinada aser
vendida como una planta viva o
recolectados como productos
agrícolas, a excepción de las
ventas de desperdicio
imprevisto.
Definición

ACTIVO
NIC 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
NIC 41
AGRICULTURA
330 Planta productora
3302 Planta productora en desarrollo
3301 Planta productora en producción
NIC 2
INVENTARIOS

ACTIVO

Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria,Subdivisionaria Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria, Subdivisionaria
PCGE (vigente hasta 31-12-2019)
131 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No Emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursales
13115 Otros
1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursales
1313 En Cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursales
13135 Otros
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursales
13145 Otros
132 Anticipos recibidos
13211 Matriz
13212 Subsidiarias
13213 Asociadas
13214 Sucursales
13215 Otros
5 Eliminación de sub cuentas de reducida utilidad
PCGE (vigente a partir del 01-01-2020)
131 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No Emitidas
1312 En cartera
1313 En Cobranza
1314 En descuento
19

ANALISIS DE LAS MODIFICACIONES
PCGE 2010 vs PCGE 2019

ANALISIS DE LAS MODIFICACIONES PCGE 2010 vs 2019
PCGE (vigente hasta 31-12-2019) PCGE (vigente a partir del 01-01-2020)
Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria,Subdivisionaria Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria,Subdivisionaria
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 101 Caja
102 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos
103 Efectivo en tránsito 103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas 1041 Cuentas corrientes Operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo 105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo 1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en Instituciones Financieras 106 Depósitos en Instituciones Financieras
1061 Depósitos de Ahorros 1061 Depósitos de Ahorro
1062 Depósitos a plazo 1062 Depósitos a plazo
107 Fondos Sujetos a restricción 107 Fondos Sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a restricción 1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción

PCGE 2010
Fondos en movimiento entre los
distintos establecimientos de la
empresa, así como los que se
encuentren en poder de las
empresas transportadoras de
caudales.
PCGE 2019
103 Efectivo y cheques en tránsito
Fondos en movimiento entre los
distintos establecimientos de la
entidad, así como los que se
encuentren en poder de las
entidades transportadoras de
caudales. Incluye los cheques
girados no entregados a los
beneficiarios.
103 Efectivo y cheques en tránsito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Conciliación
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO10
Facturación
Caja
CÓDIGOS CARGO ABONO
----------- XX01 -----------
1212 Emitidas en cartera 944
40111 IGV cuenta propia 144
7032 Servicios – local 800
X/X Factura por servicios
----------- XX02 -----------
1031 Efectivo en tránsito 944
1212 Emitidas en cartera 944
X/X Cobranza con tarjeta
----------- XX03 -----------
1041 Cta cte operativa 944
1031 Efectivo en tránsito 944
X/X Depósito en cta cte

24
Puesta a
disposición
Recursos
Humanos
Firma cheque
----------- XX01 -----------
6294 Participación en las utilidades 750
419 Otras Remun. y participaciones 750
X/X Provisión participación
----------- XX02 -----------
1032 Cheques en tránsito 750
1041 Cta Cte operativas 750
X/X Cheques emitidos y no entregados
----------- XX03 -----------
413 Participac por pagar 750
1032 Cheques en tránsito 750
X/X Cheques entregados

25
PCGE 2010 PCGE 2019
105 Otros equivalentes de efectivo
Incluye instrumentos financieros
equivalentes de efectivo, emitidos por
instituciones financieras, y de
naturaleza disponible a requerimiento
del tenedor del instrumento, tales
como certificados bancarios.
Incluye instrumentos financieros
equivalentes de efectivo, emitidos por
instituciones financieras, y de
naturaleza disponible a requerimiento
del tenedor del instrumento. Los
certificados de obras por impuestos se
reconocen en esta cuenta.
1051 Otro equivalentes de efectivo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

26
----------- XX01 -----------
1675 Obras por impuestos XXX
4212 Documentos emitidos XXX
----------- XX02 -----------
1051 Otros equivalentes de efectivo XXX
1675 Obras por impuestos XXX
X/X Obtención del Certificado
Ley Nº 29230 Ley de Obras por Impuestos
La Ley permite que una empresa privada, en forma individual o en consorcio, financie y ejecute proyectos priorizados
por los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Mancomunidades Regionales, Mancomunidades Municipales,
Universidades Públicas o Entidades del Gobierno Nacional , para luego recuperar la inversión total realizada a través
de un certificado para el pago de su impuesto a la renta. De esta manera, el Estado logra contar con inversión
ejecutada de manera rápida y eficiente, y la empresa privada tiene la oportunidad de contribuir activamente a
generar el desarrollo del país.
Realización de la
Obra
Obtención del
certificado

27
1071 Fondos en garantía
Fondos sujetos a restricción107
Códigos Debe Haber
-------------x------------
1071 Fondos en garantía 20,000
1041 Ctas ctes operativas 20,000
X/X Por el dinero inmovilizado por
la emisión de la carta fianza.
-------------x------------
Decisión,
estrategia

28
1071 Fondos en garantía
Fondos sujetos a restricción107
Códigos Debe Haber
-------------x------------
1072 Fondos retenidos por mandato de
la autoridad
20,000
1042 Ctas ctes para fines específicos 20,000
X/X Por el dinero inmovilizado por la
emisión de la carta fianza.
-------------x------------
Situación
forzada

Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria, Subdivisionaria
14
CUENTASPORCOBRARALPERSONAL,ALOSACCIONISTAS
(SOCIOS),DIRECTORESYGERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 AdelantodeRemuneraciones
1413 Entregasarendircuenta
1419 Otras cuentasporcobraralpersonal
142 Accionistas (OSocios)
1421 Suscripcionesporcobrarasociosoaccionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto deDietas
1433 Entregas a rendircuenta
144 Gerentes
1441 Préstamos
148 Diversas
Código DenominacióndelaCuenta,Subcuenta,Divisionaria,Subdivisionaria
14
CUENTASPORCOBRARALPERSONAL,ALOSACCIONISTAS
(SOCIOS) YDIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos
1419 Otras cuentasporcobraralpersonal
142 Accionistas (OSocios)
1421 Suscripcionesporcobrarasociosoaccionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto deDietas
1433 Entregas a rendircuenta
149 Diversas
29

Al 31-12-2019, existe un saldo de S/ 40,000 en la subcuenta “1441
Préstamos” a la Gerencia. Realizar la adecuación:
30
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Códigos Debe Haber
-------------x------------
1411 Préstamos 40,000
1441 Préstamos (gerentes) 40,000
X/X Adecuación a ctas del PCGE 2019.
Códigos Debe Haber
-------------x------------
1422 Préstamos 40,000
1441 Préstamos (gerentes) 40,000
X/X Adecuación a ctas del PCGE 2019.
Si es un personal
Si es un socio

1662 Instrumentos financieros derivados 1662 Instrumentos financieros derivados
1682 Otras cuentas por cobrardiversas 169 Otras cuentas por cobrardiversas
CPCC JOSE LUIS G16A9R1CIA QUEnIStrPeEgas a rendir cuenta a terceros 31
1699 Otras cuentas por cobrardiversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
(…) (…) (…) (…)
165 Venta de activo inmovilizado 165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria 1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliarias 1652 Propiedades de Inversión
1653 Inmuebles maquinaria y equipo 1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles 1654 Intangibles
1655 Activos biológicos 1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 Activos por instrumentos financieros derivados 166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros 1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
16621 Cartera de negociación 16621 Costo
16622 Instrumentos de cobertura 16622 Valor razonable
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta del ITAN
1673 IGV por acreditar en compras
1674 IGV por acreditar no domiciliados
1675 Obras por impuestos
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros

ACTIVOS
INMOVILIZADOS
32

167
1671
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
33
1671 Pagos a
Códigos Deu
dor
Acree
dor
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PEN Y
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta de tercera categoría
401711 IR – Cuenta Propia X
401712 IR – Pagos a cuenta X
401713 IR – Saldo a favor X
cuenta del Impuesto a la Renta 1624 Tributos

167
1671
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
34
PCGE 2010 PCGE 2019
Códigos Debe Haber Códigos Debe Haber
---------------x-------------- ---------------x--------------
40172 IR – Pagos a cuenta XXX 1671 Pagos a cta del IR XXX
1041 Ctas ctes operativas XXX 1041 Ctas ctes operativas XXX
x/x Por el abono del pago x/x Por el abono del pago
a cuenta del mes de Julio a cuenta del mes de Julio
2020. 2020.

35
167
1672
Pagos a cuenta del ITAN
PCGE 2010 PCGE 2019
---------------x-------------- ---------------x--------------
40186 Impuesto temporal
a los activos netos
1041 Ctas ctes operativas
x/x Por el abono del pago
del ITAN.
XXX
XXX
1672 Pagos a cuenta del
ITAN
1041 Ctas ctes operativas
x/x Por el abono del pago
del ITAN.
XXX
XXX
---------------x-------------- ---------------x--------------

167
1673
IGV por acreditar en compras
36
CASO 01: Servicio recibido sujeta al SPOT: Detracción aun no depositada
MES 01
Asiento en
Diario
----------- XX01 -----------
6323 Auditoría y contable 10,000
1673 IGV por acreditar en compras 1,800
4212 Emitidas 11,800
X/X Servicio de contabilidad

167
1673
IGV por acreditar en compras
37
CASO 01: Servicio recibido sujeta al SPOT: Detracción aun no depositada
MES 02
Registro de
Compras
Asiento en
Diario
----------- XX02 -----------
3888 Artificio de cuentas 10,000
40116 IGV – Destinado a operac gravad 1,800
X/X Servicio de contabilidad
----------- XX03 -----------
1673 IGV por acreditar en compras 1,800
X/X Regularización de cuentas artificio

38
167
1674
IGV por acreditar no domiciliados
----------- XX01 -----------
6343 Propiedad, Planta y Equipo 10,000
4212 Emitidas 10,000
X/X Servicio de mantenimiento No
domiciliado
----------- XX02 -----------
1674 IGV por acreditar no domiciliado 1,800
1041 Cta Cte operativas 1,800
X/X Pago a SUNAT IGV no domiciliado
Formulario 8.2
Tesorería:
Formulario 1662

39
167
1674
IGV por acreditar no domiciliados
----------- XX03 -----------
40112 IGV – Servicios prestado por ND 1,800
X/X IGV no domiciliado
----------- XX04 -----------
1674 IGV por acreditar no domiciliado 1,800
X/X Regularización cuentas
Registro
Compras
Asiento en
Diario

40
167
1675
Obras por impuestos
----------- XX01 -----------
16752 Obras por impuestos - Base 100,000
40116 IGV – Destinadas a operac gravad 18,000
4212 Emitidas 118,000
X/X Adquisición de materiales
----------- XX02 -----------
4212 Emitidas 118,000
1041 Cuenta Corriente operativas 118,000
X/X Pago vía transferencia
Se trata de compras realizadas para la construcción de una carretera
Formulario 8.1
RC
Tesorería

41
167
1675
Obras por impuestos
----------- XX03 -----------
16751 Obras por impuestos - CIPRL 118,000
40111 IGV – Cuenta propia 18,000
16752 Obras por impuestos – Base 100,000
X/X Adquisición de materiales
----------- XX04 -----------
1051 Otros equivalentes de efectivo 118,000
16751 Obras por Impuestos – CIPRL 118,000
Facturación
Tesorería

20 MERCADERÍAS
201 Mercaderíasmanufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
202 Mercaderías deextracción
203 Mercaderías agropecuarias ypiscículas
2031 De origenanimal
2032 De origenvegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Productos deextracciónterminados
213 Productos agropecuarios ypiscícolasterminados
2131 De origenanimal
21311 Costo
2132 De origenvegetal
21321 Costo
214 Productos inmuebles
215 Existencias deservicios terminados
217 Ptros productosterminados
218 Costosdefinanciación-ProductosTerminados
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
215 Inventariodeservicios terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo
CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE 42

201 Mercaderías
Reclasificación a nuevas cuentas
----------- XX01 -----------
201 Mercaderías 145,0000
2011 Mercaderías
20111 Costo
202 Mercaderías de extracción 15,000
203 Mercaderías agropec. y piscí. 20,000
2031 De origen animal 12,000
2032 De origen vegetal 8,000
204 Mercaderías inmuebles 80,000
208 Otras mercaderías 30,000
01/01 Asiento de adecuación
Diario

3394 Inversión inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiación – Iinversiones Inmobiliarias
33971 Costo de financiación-Edificaciones
3398 Costo de financiación – Inmuebles, Maquinaria y Equipo
33981 Costo de financiación-Edificaciones
33982 Costo de financiación-Maquinarias y equipos de explotación
3399 Otros activos en curso
33 31
313 Construcciones en curso
3131 Edificaciones
31311 Costo
31312 Revaluación
31313 Costos de financiación

3131 Edificaciones
3131 Edificaciones
31311 Costo 200,000
31313 Costos de financiación 30,000
339 Construcciones y obras en curso
3394 Inversión inmobiliaria en curso 200,000
3397 Costo de financiación – Inv. Inmob 30,000
X/X Asiento de adecuación al PCGE
Asiento en Libro
Diario

Comparación entre el PCGE 2010 y PCGE 2019
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
321 Inversiones Inmobiliarias 321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3211 Terrenos 3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
3212 Edificaciones 3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
322 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
32201 Costo
32202 Revaluación
3221 Terrenos 3221 Planta productora en desarrollo
32211 Costo
32212 Revaluación
3222 Edificaciones 3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Maquinarias y equipos de explotación 3223 Edificaciones
32231 Costo
CPCC JOSE LUIS G3A22R3C2IA Q
32233
URIeSvPaEluación 46
Costo de financiación

Comparación entre el PCGE 2010 y PCGE 2019
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
(…) (…) (…) (…)
3224 Equipo de transporte 3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
3225 Muebles y enseres 3225 Unidades de transporte
32251 Costo
32252 Revaluación
3226 Equipos diversos 3226 Muebles y enseres
32261 Costo
32262 Revaluación
3227 Herramientas y unidades de reemplazo 3227 Equipos diversos
32271 Costo
32272 Revaluación
3228 Herramientas y unidades de reemplazo
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
3234 Maquinaria y equipo de explotación
32341 Costo
32342 Revaluación
3235 Unidades de transporte
32351 Costo
32352 Revaluación
3236 Equipos diversos
CPCC JOSE LUIS G3A23R6C1IA QUCIoSsPtoE 47
32362 Revaluación

Caso: Contrato de Alquiler edificación (Arrendatario)
La Gerencia de una empresa concreta el alquiler de una
edificación a ser utilizada como oficinas administrativas;
las condiciones son la siguientes:
• Plazo del contrato 3 años
• Cuotas anuales de S/ 10,000
• Tasa interés incremental anual 7%
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
323 Propiedad, planta y equipo – Arrendamiento operativo

PCGE: JustificacionesANALISIS DE LAS MODIFICACIONES PCGE 2010 vs 2019
Contrato de Alquiler – Arrendatario
Paso 1: Determinar el valor presente de los pagos
mínimos
A : Pago periódico
r : Tasa de interés
n : Número de cuotas
10,000
0.07 (1 + 0.07) 3
= 26,243

Perio
do
Saldo
Interés
7%
Amortiz Cuota
Saldo del
Pasivo
1 26,243 1,837 8,163 10,000 18,080
2 18,080 1,266 8,734 10,000 9,346
3 9,346 654 9,346 10,000 0
3,757 26,243 30,000

1. Reconocimiento del Activo y Pasivo
---------------------- x ---------------------- CARGO ABONO
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 26,243
323 Propiedad, planta y equipo – Arrend. Oper.
3233 Edificiaciones
48 PROVISIONES 26,243
487 Provisión por activos por derecho de uso

4. Reconocimiento de Depreciación
Depreciación: S/ 26,243 ÷ 3 años = S/ 8,748
------------ x ------------ CARGO ABONO
68 VALUAC. Y DETER. ACT. Y PROVISIONES 8,748
683 Deprec. Act. derecho de uso – arrend. Op.
6831 Deprec. Act. derecho de uso – arrend. Op.
68311 Edificaciones
683111 Costo
39 DEPREC. y AMORTIZAC. ACUMULADOS 8,748
394 Deprec. Acumul. – Arrend. operativo
3941 Act. derecho de uso – arrend. Op.
39412 Edificaciones

33 INMUEBLES,MAQUINARIAYEQUIPO
33 PROPIEDAD,PLANTAYEQUIPO
330 Plantaproductora
3301 Plantaproductoraen producción
33011 Costo
33012 Revaluación
33014 Valorrazonable
3302 Plantaproductoraen desarrollo
33021 Costo
33022 Revaluación
33024 Valorrazonable

NIC 41
AGRICULTURA
NIC 2
INVENTARIOS
Nueva clase de PPE: PLANTA PRODUCTORA

3302 Planta productora en desarrollo 50,000
33021 Costo
X/X Adquisición de materiales y servicios
----------- XX -----------
Registro de
Compras
Tesorería

3301 Planta productora en producción XXXX
33011 Costo
3302 Planta productora en desarrollo XXXX
33021 Costo
Libro Diario

332 EDIFICACIONES
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación-edificaciones
3322 Almacenes
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación-almacenes
3323 Edificaciones para producción
33232 Revaluación
33233 Costo de financiación-edificaciones para producción
3324 Intalaciones
33242 Revaluación
33243 Costo deFinanciación-instalaciones
332 EDIFICACIONES
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
33213 Costo definanciación
3324 Intalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
33243 Costo deFinanciación
3325 Mejorasenlocalesarrendados
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo definanciación

3321 Edificaciones
Traslado de saldos por eliminación de subdivisionarias
3321 Edficaciones
33211 Costo 430,000
33212 Revaluación 70,000
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisición o construcc. 250,000
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o construcc. 180,000
X/X Asiento de adecuación al PCGE
Asiento en Libro
Diario

3325 Mejoras en bienes alquilados 50,000
----------- XX -----------
332 Edificaciones
3325 Mejoras en locales alquilados
Registro de
Compras
Tesorería

3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3364 Equipo de medio ambiente
33641 Costo
33642 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación

336
3364
Equipos diversos
Equipos de medio ambiente
El equipo de protección
del medio ambiente
químico industrial para
el PP Scrubber
El equipo de filtración de
gases de residuos
industriales de la torre
de carbón activado
Olor industriales
absorbedor y el eliminador
de olor Industrial / torre de
carbón activado

336
3364
Equipos diversos
Equipos de medio ambiente
336 Equipos diversos 200,000
3364 Equipos de medio ambiente
33641 Costo
----------- XX -----------
Registro de
Compras
Tesorería

PCGE(vigentehasta31-12-2019) PCGE(vigenteapartirdel01-01-2020)
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTESALSISTEMA
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
40112 IGV- Servicios prestados por no domiciliados 40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
4012 IMPUESTOSELECTIVO AL CONSUMO 4012 Impuesto selectivo al consumo
40113 IGV - Régimen de percepciones 40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones 40114 IGV - Régimen de retenciones
40115 IGV - Importaciones
40116 IGV - Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
4015 DERECHOS ADUANEROS 4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios 40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas 40152 Otros derechos arancelarios
4017 IMPUESTO A LA RENTA 4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría 40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría 40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados 40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones 40175 Otras retenciones
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL 401 Gobierno nacional
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia 40111 IGV - Cuenta propia

PCGE: Novedades
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIÓN
BASE
IGVIMPONIBLE
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIÓN Y A
OPERACIONES NO
GRAVADAS
BASE
IGVIMPONIBLE
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES NO
GRAVADAS
BASE
IGVIMPONIBLE
VALOR DE
LAS
ADQUISICION
ES NO
GRAVADAS
ISC
OTROS
TRIBUTOS Y
CARGOS
IMPORTE
TOTAL
TIPO NUMERO
RAZON SOCIAL
40115 IGV - Importaciones
40116 IGV – Destinada a operaciones gravadas
40117 IGV – Destinada a operaciones comunes

PCGE: Novedades Cuenta 40
Almacén
Ley del IGV (DS Nº 055-99-EF)
Artículo 18º Requisitos sustanciales
Artículo 19º Requisitos formales
Artículo 69º IGV no es Gasto ni Costo
2,3604212
6041 2,000
40117 360
A
3. Compra de envases
10,0004212
6011 10,000
A
2. Compra mercaderías (exonerada)
35,4004212
6011 30,000
40116 5,400
A
2. Compra mercaderías nacionales
Área de Compras
23,6004212
6011 20,000
40115 3,600
A
1. Compra mercaderías importadas
20111
A 6111
20,000
20,000
20111
A 6111
30,000
30,000
20111
A 6111
10,000
10,000
261
A 6141
2,000
2,000

Área de Ventas
Almacén
1. Venta local (CV S/ 20,000)
1212 35,400
40111 5,400
70111 30,000
1212 59,000
40111 9,000
70111 50,000
69121 20,000
20111 20,000
69121 30,000
20111 30,000
69121 10,000
6111 10,000
1212 14,000
70111 14,000
NIIF 15
NIC 2
NIC 1

Prorrateo del IGV de compras
destinadas a operaciones gravadas
(60%) y no gravadas (40%):
40117 IGV ambas operaciones S/ 360
Gravadas 60% S/ 216
No gravadas 40% S/ 144
656 144
40117 144
95656 144
791 144
Área de Impuestos
Tesorería
40111 9,216
40115 3,600
40116 5,400
40117 216
IGV a pagar:
S/ 14,400 – S/ 9,216  S/ 5,184
40111 5,184
1042 5,184
Débito fiscal
40111 5,400
40111 9,000 14,400
Crédito fiscal
40115 3,600
40116 5,400
40117 216 9,216

68
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuestoalosespectáculospúblicosnodeportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia deapertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de Fondos de pensiones
Empresas prestadoras de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimoniovehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a losespectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia deapertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento devehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativosoderechos 41
42

ANALISIS DE LAS MODIFICACIONES PCGE 2010 vs 2019CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE
409 Otroscostosadministrativoseintereses 409 Otroscostos administrativoseintereses

69
41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR 41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR
411 Remuneracionesporpagar 411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldosysalariosporpagar 4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisionesporpagar 4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneracionesenespecieporpagar 4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificacionesporpagar 4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacacionesporpagar 4115 Vacaciones por pagar
413 Participacionesdelostrabajadoresporpagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 BENEFICIOSSOCIALESDELOSTRABAJADORESPORPAGAR 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensaciónportiempodeservicios 4151 Compensación por tiempo de servicios

70
4152 Adelantodecompensaciónportiempodeservicios 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensionesyjubilaciones 4153 Pensiones y jubilaciones
417 Administradorasdefondosdepensiones
419 Otrasremuneracionesyparticipacionesporpagar 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

71
417 Adm. de fondos de pensiones
Remplaza a la subcuenta 407
---------------x-------------- ---------------x--------------
6211 Sueldos y salarios
6271 Essalud
4031 Essalud
407 Administradoras de
XXX
XXX
XXX
XXX
6271 Essalud
4031 Essalud
417 Administradoras de
XXX
XXX
XXX
XXX
fondos de pensiones
por pagar
x/x Remuneraciones del
mes de.
XXX
fondos de pensiones
por pagar
x/x Remuneraciones del
mes de.
XXX
---------------x-------------- ---------------x--------------

72
417 Adm. de fondos de pensiones
Remplaza a la subcuenta 407
---------------x-------------- ---------------x--------------
407 Administradoras de XXX 417 Administradoras de XXX
fondos de pensiones
1041 Cuentas corrientes
operativas
x/x Por el pago de la AFP
del mes de.
XXX
fondos de pensiones
1041 Cuentas corrientes
operativas
x/x Por el pago de la AFP
del mes de.
XXX
---------------x-------------- ---------------x--------------

73
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisiónpordesmantelamiento,retiroorehabilitacióndelinmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
489 Otras provisiones
48 PROVISIONES
481 PROVISIÓN PARA LITIGIOS
482
PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO,RETIRO O REHABILITACIÓN
DEL INMOVILIZADO
483 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
484
PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO
AMBIENTE
485 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
486 Provisión para garantías
489 OTRAS PROVISIONES

2. Reconocimiento de gastos financieros
------------ x ------------ CARGO ABONO
67 GASTOS FINANCIEROS 1,837
679 Otros gastos financieros
6793 Gast. financ. actualiz. Act. derecho de uso
48 PROVISIONES 1,837

Teléfono 995077581
rosama.duranangel@gmail.com

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