4. ALCANCE DE UNA AUDITORÍA
FINANCIERA
La ley,
los reglamentos,
los gremio
Obtener seguridad
razonable de la
información

5. Con un examen de los estados financieros
por parte de un contador público diferente
del que preparo la información contable
El informe que presenta
el contador público
independiente otorga fe
pública a la confiabilidad
de los estados financieros
Con la finalidad de
establecer su
razonabilidad, dando a
conocer los resultados de
su análisis

6. Fiabilidad e
integridad de los
informes
Utilización
económica y
eficiente de los
recursos
Formular
recomendaciones
dirigidas a mejorar
el control interno
Evaluación de
errores
Revisar los medios
de salvaguarda de
los activos

7. Se debe organizarse,
documentarse y registrarse de
forma apropiada para que de
esta manera los mismos,
puedan aplicar la soluciones
que el auditor considera
correspondientes
Es importante que el
profesional a cargo de la
auditoria financiera de una
empresa, realice un análisis
con total imparcialidad y
objetividad ya que es la única
manera de que el trabajo
realizado posea la credibilidad
Quien se encargue de las
auditorias financieras en dicha
empresa, sea de total
confianza ya que en este
individuo cargaran las
soluciones a los problemas
mas habituales que suelen
presentar las empresas

9. AUDITORIA FINANCIERA
1. Objetiva,
Porque el auditor revisa
hechos reales
sustentados en
evidencias susceptibles
de comprobarse.
2. Sistemática
Porque su ejecución es
adecuadamente
planeada.
3. Profesional,
Porque es ejecutada por
auditores o contadores
públicos a nivel
universitario o
equivalentes, que posean
capacidad, experiencia y
conocimientos en el área
de auditoría financiera.

10. 4. Específica,
Porque cubre la revisión
de las operaciones
financieras e incluye
evaluaciones, estudios,
verificaciones,
diagnósticos e
investigaciones
5. Normativa,
Ya que verifica que las
operaciones reúnan los
requisitos de legalidad,
veracidad y propiedad,
evalúa las operaciones
examinadas,
comparándolas con
indicadores financieros e
informa sobre los
resultados de la evaluación
del control interno.
6. Decisoria,
Porque concluye con la
emisión de un informe
escrito que contiene el
dictamen profesional
sobre la razonabilidad de
la información presentada
en los estados
financieros, comentarios,
conclusiones y
recomendaciones, sobre
los hallazgos detectados
en el transcurso del
examen.

11. CONCEPTO
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que
utiliza el auditor para obtener la evidencia suficiente y
competente para fundamentar sus opiniones y resultados
que figuran en el informe de auditoría

12. Técnicas de verificación
ocular
Técnicas de
verificación Verbal
Técnicas de verificación
Documental
Comparación, Observación, Revisión
selectiva y Rastreo
Indagación
Comprobación, Computación

13. Técnicas de
verificación Escrita
Técnicas de
verificación Física
Conciliación,
Confirmación
Inspección

14. Se divide en tres fases:
 Planeación
 Ejecución
 Informe
 PLANEACION
Se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para
determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la
situación de la entidad, acerca de su organización, sistema
contable, controles internos, estrategias y demás elementos
que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria
que se llevará a efecto.

15.  EJECUCION
Se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los
estados financieros para determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de
las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las
autoridades de la entidad auditada.

16.  PREPARACION DEL INFORME
El informe de Auditoría debe contener a lo menos:
1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área
administrativa auditada.
2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad
(Plan de organización y métodos y procedimientos, Para ayudar al logro del objetivo
organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables, y preparación oportuna de información
financiera confiable)
3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos
encontrados.

17. El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor
exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados
financieros o la información suministrada a él estén afectados por
una distorsión material o normativa.
En auditoria se conocen tres tipos de riesgo:
 EL RIESGO INHERENTE es la posibilidad de que existan errores
significativos en la información auditada, al margen de la
efectividad del control interno relacionado; son errores que no se
pueden prever.

18.  EL RIESGO DE CONTROL
está relacionado con la posibilidad de que los controles internos
imperantes (destacados) no prevén o detecten fallas que se están dando
en sus sistemas y que se pueden remediar con controles internos más
efectivos.
 EL RIESGO DE DETECCIÓN
está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la utilización
de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información
que le suministran.