Este documento resume las características, tipos y beneficios del factoring. El factoring es una herramienta financiera que permite a las empresas obtener recursos líquidos a partir de la cesión de sus cuentas por cobrar a una empresa denominada factor. El factoring es un contrato oneroso, consensual, conmutativo y de duración que involucra a la empresa cliente, los deudores y la compañía factor. Existen diferentes tipos de factoring y la Ley 1231 de 2008 establece beneficios tanto para emisores como para pagadores de facturas en Colombia
TIPOS DE PLANES administracion una perspectiva global - KOONTZ.pptx
Factoring: financiación a través de la cesión de cuentas por cobrar
1. INTEGRANTES :
EMMANUEL CASTRO C
FATIMA BELTRAN
CANDELARIA TORRALVO
MARIA A. AMARANTO
MAILING HUETO
UNIVERSIDAD LIBRE SEDE CARTAGENA
X SEMESTRE CONTADURÍA PUBLICA
OPERACIONES DE
FACTORING
2. INTEGRANTES :
EMMANUEL CASTRO C
FATIMA BELTRAN
CANDELARIA TORRALVO
MARIA A. AMARANTO
MAILING HUETO
UNIVERSIDAD LIBRE SEDE CARTAGENA
X SEMESTRE CONTADURÍA PUBLICA
ORIGEN Y EVOLUCION –
FACTORING
Los orígenes del factoraje se remontan al siglo XVII.
Debido a las dificultades en el cobro de las
manufacturas (principalmente textiles) que
Inglaterra exportaba a Estados Unidos, las
empresas inglesas comenzaron a delegar la tarea
de venta y cobro a empresarios norteamericanos.
El desplazamiento de un continente a otro
encarecía la operación comercial, a lo que se
agregaba la falta de información sobre el cliente.
3. FACTORING: Es una
herramienta financiera que
permite a las empresas
obtener recursos líquidos, a
partir de la cesión de sus
cuentas por cobrar, a otra
empresa denominada factor.
DEFINICION:
FACTORING
4. Típico: A diferencia de muchos países en los que el factoring es
un contrato atípico, en el nuestro es típico, es decir, es un contrato
que tiene regulación propia.
Consensual.- Como lo reconoce la mayor parte de la doctrina,
el factoring es un contrato consensual, es decir, se perfecciona por
la sola manifestación del consentimiento por las partes
contratantes. Su conclusión opera en el mismo momento en que la
factorada acepta la oferta de la empresa de factoring).
Oneroso.- El factoring es uno de los contratos onerosos más
representativos; pues las ventajas que procuran cada una de las
partes contratantes no le serán concedidas sino por la prestación
que cada una haga o se obligue hacer en favor de la otra.
CARACTERISTICAS DEL
FACTRORING
5. Conmutativo.- Tanto la doctrina como la jurisprudencia reconocen
que el factoring es un contrato conmutativo, y ello, ante todo,
porque en el acto mismo de estipulación de este negocio, cada una
de las partes, es decir, la empresa de factoring y la factorada,
realizan la valoración del sacrificio y la ventaja que le depara su
celebración.
De duración.- La doctrina está de acuerdo que el factoring es un
contrato de duración porque las prestaciones, tanto de la empresa
factora como de la factorada, se van ejecutando en el tiempo,
durante un lapso prolongado.
De prestaciones recíprocas.- Este característica se observa
inmediatamente en el factoring, ya que la empresa factora es
acreedora de los créditos cedidos e, inversamente, deudora de los
servicios a que se obligó con la firma del contrato; la factorada, por
su parte, es acreedora de las sumas acordadas por la cesión de los
créditos y deudora de estos créditos.
CARACTERISTICAS DEL
FACTRORING
6. ¿QUIÉNES INTERVIENEN EN EL
FACTORING?
DEUDORCIA. FACTORCLIENTECLIENTE CIA. FACTOR DEUDOR
¿QUIÉNES INTERVIENEN EN EL
FACTORING?
OPERACIONES DEL FACTORING
7. REQUISITOS DEL FACTORING
Establecer las condiciones
financieras: tasa, plazo, descuento,
forma de desembolso.
Enviar las facturas y con su
correspondiente endoso.
Enviar la relación de facturas a
pagar, aceptadas por el deudor.
El desembolso es realizado por
Factoring Bancolombia.
Esta solicitud debe ser firmada
por el representante legal.
9. VENTAJAS DEL FACTORING
Aumenta
la eficacia en los cobros de tus facturas.
el flujo de caja de tu empresa.
la rentabilidad de tu negocio al aumentar la
rotación de tus inventarios.
Reduce
el costo de material de oficina y comunicaciones.
los costos fijos en estructura administrativa.
los gastos financieros por retrasos de cobro (el
factoring es una alternativa de financiamiento
menos costosa).
Elimina
los gastos de procedimientos contenciosos
11. Ley 1231 de 2008 – Beneficios
Para el Emisor (VENDEDOR):
1. Las facturas sin fecha de vencimiento se entienden a 30 días.
2. Se podrán negociar facturas antes o después de su aceptación.
3. Las facturas se entienden aceptadas a los 10 días después de ser
recibidas.
4. La factura puede ser aceptada en documento físico o electrónico.
5. Los pagos parciales no tienen que constar en la factura.
6. El comprador paga al tercero que compra la factura.
7. No se pueden hacer pactos para limitar, restringir o prohibir la libre
circulación de las facturas o su aceptación.
8. De acuerdo con el decreto # 4270 de 11 noviembre de 2008, las
empresas que tengan facturas cambiarias de compraventa o
transporte con resolución autorizada de la DIAN pueden hacer uso de
las mismas:
1. Hasta agotar existencia
2. Hasta que venza la resolución, o
3. Hasta el 28 de febrero de 2009
LEY 1231 DE 2008: BENEFICIOS
12. Ley 1231 de 2008 – Beneficios
Para el pagador (COMPRADOR):
1. Exigir la expedición de la factura.
2. Si la factura cumple con los requisitos de la Ley, el
pagador puede descontar los impuestos
correspondientes.
3. Sólo se puede endosar la factura original. El endoso de
más de un original de la misma factura es delito.
4. El endosatario le debe informar al comprador por lo
menos con 3 días hábiles de anticipación a la fecha de
vencimiento para el pago.
5. Quienes negocien facturas que deberán verificar su
procedencia.
6. El comprador se libera de responsabilidad por la
idoneidad de los factores.
7. Los factores sólo pueden ser personas debidamente
constituidas e inscritas en Cámara de Comercio.
LEY 1231 DE 2008: BENEFICIOS
13. CONCLUSION
Producto - Herramienta financiera
Es Oneroso – uno de los mas reconocidos
Es reciproco: ACREEDORA Y DEUDORA
La empresa puede tener financiación inmediata
de sus ventas a crédito
Además de la gestión de cobro se encarga de
estudio de clientes y asunción de riesgos.
Realizadas por entidades de financiación o
entidades de crédito