El documento describe el procesamiento de datos y su importancia en la auditoría. Explica que el procesamiento de datos consiste en recolectar, evaluar, ordenar y analizar datos para obtener información útil para la toma de decisiones. También describe los elementos clave de un sistema de procesamiento de datos electrónico y cómo estos sistemas pueden afectar el trabajo del auditor.

1. UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORIA DE SISTEMAS
CARRERA AUDITORIA

3. Josué Valey

4. PROCESAMIENTO DE DATOS
Es la técnica que consiste en la recolección de los datos primarios de entrada,
que son evaluados y ordenados, para obtener información útil, que luego
serán analizados por el usuario final, para que pueda tomar las decisiones o
realizar las acciones que estime conveniente.

5. PASOS PARA PROCEDIMIENTO
 En primer lugar el objetivo es graficar el procesamiento de datos,
elaborando un diagrama que permita identificar las entradas, archivos,
programas y salidas de cada uno de los procesos.
 Su antecedente es el diagrama de flujo.
 Los elementos claves son los programas.
 Se confecciona el diagrama de procesamientos de datos.

6. INFORMACIÓN Y DATOS
 Información: es una colección de hechos significativos y pertinentes, para el
organismo u organización que los percibe.
 Datos Significativos: para ser significativos, los datos deben constar de
símbolos reconocibles, estar completes y expresar una idea no ambigua.
 Datos pertinentes: Se tiene datos pertinentes (relevantes) cuando pueden
ser utilizados para responder a preguntas propuestas. Solo los hechos
relacionados con las necesidades de información son pertinentes; así la
organización selecciona hechos entre sucesos y entidades particulares para
satisfacer sus necesidades de información.

8. Diferencias
 Los datos a diferencia de la información son utilizados como diversos
métodos para comprimir la información a fin de permitir una transmisión o
almacenamiento más eficaz.
 La cantidad de información de un mensaje puede ser entendida como el
número de símbolos posibles que representan el mensaje. “los símbolos que
presentan el mensaje no son más que datos significativos”.
 La información es, entonces, conocimientos basados en los datos a los
cuales, mediante un procesamiento, se les ha dado significado, propósito y
utilidad.

9.  Provee un vincula para obtener la información inter-operacionales racional y
las parametrizaciones.

10.  Las unidades de disco de la computadora y otros medios de
almacenamiento externo permiten almacenar los datos a más largo plazo,
manteniéndolos disponibles pero separados del circuito principal hasta que
el microprocesador los necesite.

11.  Consiste en asegurar la veracidad e integridad de los datos que ingresan a
un archive. Existen numerosas técnicas de validación tales como: digito
verificador, chequeo de tipo, chequeo de rango.

13. Elementos del Sistema
PED
Un procesador electrónico de datos.
Equipo periférico asociado, formado por dispositivos de
preparación de datos, de su entrada y salida, etc. Este elemento
ejecuta funciones lógicas, aritméticas y almacenamiento de
datos.
Procedimientos para indicar que datos se necesitan y cuando,
así como donde obtenerlos y en que forma utilizarlos.
Rutinas de instrucción para el procesador.
Personal para operar, conservar y mantener el equipo, para
analizar y establecer procedimientos, para preparar
instrucciones y supervisar la operación en su totalidad.

14. PROCESAMIENTO ELECTRONICO
DE DATOS EN LA AUDITORIA
El rastro de auditoria es esencial al auditor para rastrear la corriente
sistemática de datos dentro de una compañía. Las empresas también
usan los rastreos de auditoria en respuesta a preguntas y solicitudes de
fuentes, tales como los clientes, los empleados, los vendedores y las
dependencias de gobierno.
La computadora puede tomar decisiones lógicas que pueden ayudar
enormemente al auditor. En un sistema PED en el cual los registros de
inventario se conserven en cinta magnética o en discos magnéticos, una
pregunta redactada en forma educada puede informar, en un plazo
relativamente breve , la cantidad de inventario que no a sido usada
durante un periodo especifico de tiempo.

15. LOS CONTROLES DEL SISTEMA DE
PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
El control interno:
El plan de organización y todos lo métodos
coordinados y medidas adaptadas dentro de un
negocio para salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de sus datos contables,
mejora la eficiencia de las operaciones y alentar el
apego a las políticas directivas prescritas.
Elementos del Control Interno

16. PROCESAMIENTO ELECTRONICO
DE DATOS (PED)
Los sistemas PED se definen por su complejidad
técnica y el grado en que se utilizan en una
organización. Una mejor medida de la complejidad es
la capacidad de un sistema en comparación con la
capacidad de un sistema conceptuado como mejor
norma, y se define como complejo.

17. El PED tiene varios efectos importantes sobre
las organizaciones. El más importante desde la
perspectiva de la auditoria se relaciona con los
cambios organizacionales, la visibilidad de la
información y el potencial de comisión de errores. El
PED se refiere al procesamiento electrónico de datos,
que forman parte de la organización de una empresa
y que solamente proporcionan servicio a otras
divisiones, áreas o departamentos de la misma
empres

19. Los tipos de procesamiento que existen, son los
siguientes:
a. Proceso Manual:
Este es el proceso más antiguo e involucra el uso de
los recursos humanos,
b. Proceso Mecánico:
considera el uso de máquinas registradoras y
calculadoras, como el ábaco y las reglas de cálculo,
reemplazando en cierto grado el proceso manual

20. c. Proceso Electromecánico:
el enlace de información entre los diferentes
elementos del tratamiento de información, de
almacenamiento y de comunicación, sigue
realizándose de una forma manual,
d. Procesos Electrónicos:
en este proceso se emplean las computadoras,
por lo que intervención humana no es requerida
en cada etapa

22. El sistema Procesamiento Electrónico de Datos (PED)
puede producir una pista o huella de transacciones
para fines de auditoria que tan solo sea aplicable por
un breve periodo,(ventas por teléfono).
Con frecuencia existe menos evidencia documental de
los procedimientos del control del sistema
computarizado que en sistemas manuales.
La información dentro de los sistemas manuales es
visible.
la menor participación humana en el PED puede
ocultar errores que si pueden observarse con los
sistemas manuales.

24. PROCESAMIENTO DE DATOS
En norma establece que el objetivo y alcance globales
de una auditoria no cambian en un ambiente de PED,
sin embargo, el uso de un computador cambia el
procesamiento y conservación de la información
financiera y puede afectar la organización y los
procesamientos empleados por la entidad para
alcanzar una adecuada estructura de control interno.

25. PLANEACION
Conocer los lineamientos generales en cuanto al
ambiente PED.
El flujo de transacciones
Controles generales
Controles de aplicación
La forma en que está organizada la función PED y el
grado de concentración o distribución de los procesos
de computarización a través de la entidad.
El equipo (hardware) y los programas (software).

26. CONSIDERACIÓNES DEL
AUDITOR
Determinación del grado de confianza.
El planeamiento de cómo, dónde y cuándo
Programación del trabajo de los expertos en PED
El planeamiento de los procedimientos de examen.

27. EVIDENCIA DE AUDITORIA
El ambiente PED puede afectar la aplicación de los
procedimientos de cumplimiento y los
procedimientos sustantivos, en diversas formas:
Cuando la ausencia de documentos de entrada de
programas de computación
Cuando la falta de pistas visibles de auditoría
Cuando la falta de salidas de datos visibles .

28. La eficiencia y eficacia de los
procedimientos de auditoría
Algunas operaciones pueden ser verificadas de
manera más efectiva, y a un costo similar, utilizando el
computador para examinar, o todas las operaciones,
o un número de ellas mayor de lo que sería posible de
manera selectiva.
Al aplicar procedimientos de revisión analítica, la
revisión del detalle de las transacciones o saldos, y la
impresión de informes sobre partidas
desacostumbradas,

29. Revisión del
sistema Barbara Nij

30. Revisión del sistema
 La revisión del sistema de control contable del cliente por
el auditor debe comprender todas las actividades
significativas e importantes así como la relación entre el
sistema y los departamentos usuarios.
 Durante esta fase el auditor puede
identificar algunos de los
procedimientos específicos de control
contable relacionados con cada
aplicación y puede darse cuenta de
debilidades materiales aparentes en los
procedimientos.

31. PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
 El propósito de estas pruebas es proporcionar razonable seguridad de
que los procedimientos de control contable son aplicados en la forma
en que fueron descritos.

32. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
La revisión puede hacerse
manualmente si las
condiciones lo permiten, o el
auditor puede tener la
capacidad o considerar
necesario utilizar el PED para
detectar condiciones
inaceptables, ya sea utilizando
sus programas independientes
o utilizando copias de los
programas del cliente.

33. Evaluación del sistema
 La evaluación de los aspectos de PED en un sistema de control
contable no es diferente conceptualmente de la evaluación de
otros aspectos del sistema y deberá ser parte integral de la
evaluación del sistema hecha por el auditor.
 Los procedimientos de control contable
ejecutados tanto dentro de la actividad
de PED como por los departamentos
usuarios, influyen en la efectividad del
sistema y deberán ser considerados en
forma conjunta por el auditor.

34. Evaluación del sistema
 Existen actualmente varios pronunciamientos o guías de auditoría
contra los cuales podríamos contrastar las normas de auditoría de
sistemas.
 La norma internacional de auditoría 315, titulada "Entendimiento
de la entidad y su entorno y evaluación de los riesgos de
representación errónea de importancia relativa".
 En el apartado de Características de elementos manuales y
automatizados del control interno relevantes para la evaluación
del riesgo por el auditor, numeral 58, menciona lo siguiente:
 "El uso de elementos manuales o automatizados en el control
interno también afecta la manera en que las transacciones se
inician, registran, procesan e informan. Los controles en un
sistema manual pueden incluir procedimientos como aprobaciones
y revisiones de actividades, y conciliaciones y seguimiento de
partidas de conciliación.

35. Los controles en sistemas de
TI
 Consisten de una combinación
de controles automatizados
(por ejemplo, controles
integrados en programas de
computador) y controles
manuales. Más aún, los
controles manuales pueden ser
independientes de TI, pueden
usar información producida por
TI, o pueden estar limitados a
monitorear el funcionamiento
efectivo de TI y de los
controles automatizados y a
manejar las excepciones.

36. Los controles en sistemas de
TI
 Los registros contables relacionados, ya sea electrónico o manual,
que soportan información y cuentas específicas en los estados
financieros, respecto de iniciar, registrar, procesar e informar las
transacciones.
 El proceso de información
financiera utilizado para
preparar los estados
financieros de la entidad,
incluyendo estimaciones
contables y revelaciones
importantes.

37. Leyes Internacionales Relacionadas
con PED
NIA 401, Auditoría en un ambiente de sistemas de información por
computadora.
 Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría:
 1001 Ambientes de CIS-Computadoras independientes
 1002 Ambientes de CIS-Sistemas de computadoras en línea
 1003 Ambientes de CIS-Sistemas de Base de Datos
 1008 Evaluación del riesgo y el control interno- Características y
consideraciones del CIS
 1009 Técnicas de Auditoría con ayuda de computadora.

40. PAQUETES MÁS UTILIZADOS EN
GUATEMALA
 SAP
 ORACLE
 VISUAL K
 ASPEL
 GBM (IBM)
 SSA GLOBAL

41.  Estructuras Contables (25 caracteres alfanuméricos).
 Múltiples compañías y consolidación.
 Los periodos contables flexibles.
 Manejo opcional de multimonedas.
 Movimientos en nuevos períodos fiscales aún sin el
cierre del período anterior.
 Mantiene información contable de múltiples años.

42.  Manejo asientos recurrentes).
 Almacenamiento digital de imágenes de los documentos.
 Consulta jerárquica de los saldos de cuentas contables.
 Integración con otros módulos del área financiera.
 Extensivos controles de validación y verificación de datos.
 Deja pistas de auditoría.
 Información en línea.