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PLANEACIÓN DE
UNA AUDITORÍA
Presentado por: Lcda. Carla Pérez
DEFINICIÓN
En auditoría, la planificación corresponde al
proceso de seleccionar un plan adecuado para
practicar un examen de acuerdo con las normas
de auditoría generalmente aceptadas.
Todo trabajo de auditoría debe ser planeado en forma
general antes de realizarse y desglosarse detalladamente
al inicio de cada fase del trabajo de auditoría. De esta
manera, se debe prever la totalidad del trabajo por
desarrollar, los objetivos de la auditoria y los medios de
que se dispone antes de iniciar cualquier examen.
Estrategia
general
Enfoque detallado
para la naturaleza,
oportunidad y
alcance esperados
de la auditoria.
La naturaleza se
refiere al tipo de
procedimiento que
se va a llevar a cabo
El alcance es la
amplitud que se da a
los procedimientos, es
decir, la intensidad y
profundidad con que se
aplican prácticamente
La oportunidad es la
época en que deben
aplicarse los
procedimientos para
examinar partidas
especificas
PLANEACIÓN
Importancia de la Planeación de
Auditoría
1
• Permite asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la
auditoria
2
• Los problemas potenciales son identificados y se resuelven de manera
oportuna.
3
• Establecer un plan de trabajo, donde se pueda organizar y administrar de
forma apropiada, de modo que se desempeñe las actividades de manera
efectiva y eficiente.
4
• Permite conocer la entidad que será auditada.
5
• Evita o minimiza la improvisación.
Objetivos de la Planeación de
Auditoría
1. Conocer la estructura organizacional.
2. Familiarizarse con las operaciones de la
entidad.
3. Estudiar la reglamentación aplicable.
4. Evaluar los controles internos y riesgos
asociados.
5. Identificar las áreas u objetivos a estudiar.
6. Seleccionar los programas que se utilizaran.
7. Preparar un plan de trabajo y estimado de
tiempo.
Ventajas de la Planeación de
Auditoría
Permite al auditor
familiarizarse con
la organización o
área bajo examen
Maximiza el uso
de tiempo
disponible.
Evita la ejecución
de labores
innecesarias o
duplicadas.
Planificación Eficaz
Para que sea eficaz se debe cumplir con los siguientes
principios:
Precisión
Unidad
Flexibilidad
Acciones previstas
planteadas concretamente
Fácil adaptación a
imprevistos
Acciones previstas deben
estar coordinadas
Etapas de la Planeación de
Auditoría
Determinación del objetivo de
auditoría
Conocimiento de la empresa
Preparación de programas de
auditoría
Distribución del trabajo
Diseño de los papeles de
trabajo
Revisión de la planificación.
La primera etapa debe consistir en
establecer el objetivo que se persigue con el
examen que se va a practicar, el cual está
directamente relacionado con los
requerimientos del compromiso, es decir con
la razón por la cual se contrató la auditoria.
Determinación
del objetivo de
auditoría
Diseño de los
papeles de
trabajo
En la segunda etapa, el auditor debe
concretar un estudio detallado para conocer a
su cliente, su organización, su actividad
económica, el desarrollo de las operaciones y sus
políticas contables y obtener toda la información
concerniente a esta entidad.
Preparación
de programa
de auditoría
En la tercera etapa, el auditor debe
preparar los programas de trabajo específicos
con los procedimientos que han de aplicarse
por cada una de las áreas por evaluar con el
fin de obtener evidencia válida, suficiente y
competente, y lograr el cumplimiento de los
objetivos de auditoría.
La cuarta etapa concerniente a la
distribución del trabajo, se debe distribuir
entre el personal asignado para la auditoria
el desarrollo de los distintos procedimientos
por aplicar durante el examen..
Distribución
del trabajo
Conocimiento
de la empresa
La quinta etapa requiere una cuidadosa
planificación antes y durante el curso de la
auditoria. a medida que se va desarrollando el
examen, el auditor, teniendo en cuenta los
aspectos por cubrir, deberá visualizar el tipo de
papel de trabajo que se va a utilizar, de tal
forma que se presente la evidencia de la mejor
manera.
Revisión de la
planificación
En la última etapa, la revisión de esta planificación, se debe
antes de iniciar el trabajo de auditoría hacer una revisión
detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de
planificación, enfatizando durante la revisión en el contenido
de los programas de trabajo, el alcance de los
procedimientos, la correcta asignación del personal y el
tiempo que se va a emplear en función de los objetivos del
examen encomendado.
Aspectos que el Auditor debe
considerar al Planificar
Asuntos
que se
relaciona
n con el
negocio.
La confianza
que se
espera
depositar
en los
controles
internos
contables.
Las políticas y
procedimient
os contables.
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estimaciones
preliminares
de los niveles
de
importancia
relativa.
Las partidas
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estados
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que
probableme
nte
requerirán
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Algunos Procedimientos para la
Planeación de una Auditoría
1
• Revisión de los expedientes de correspondencia, papeles de trabajo de
auditorías anteriores, archivos permanentes, estados financieros y
dictámenes.
2
• Discusión de asuntos que puedan afectar el examen.
3
• Indagación sobre acontecimientos actuales en los
negocios que afectan la entidad.
4
• Consideración de los efectos de pronunciamientos
normativos de contabilidad y auditoría.
5
• Determinación del grado de participación de
consultores, especialistas y auditores interno.
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Planeación de una auditoría

  • 2. DEFINICIÓN En auditoría, la planificación corresponde al proceso de seleccionar un plan adecuado para practicar un examen de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Todo trabajo de auditoría debe ser planeado en forma general antes de realizarse y desglosarse detalladamente al inicio de cada fase del trabajo de auditoría. De esta manera, se debe prever la totalidad del trabajo por desarrollar, los objetivos de la auditoria y los medios de que se dispone antes de iniciar cualquier examen.
  • 3. Estrategia general Enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoria. La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar a cabo El alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican prácticamente La oportunidad es la época en que deben aplicarse los procedimientos para examinar partidas especificas PLANEACIÓN
  • 4. Importancia de la Planeación de Auditoría 1 • Permite asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoria 2 • Los problemas potenciales son identificados y se resuelven de manera oportuna. 3 • Establecer un plan de trabajo, donde se pueda organizar y administrar de forma apropiada, de modo que se desempeñe las actividades de manera efectiva y eficiente. 4 • Permite conocer la entidad que será auditada. 5 • Evita o minimiza la improvisación.
  • 5. Objetivos de la Planeación de Auditoría 1. Conocer la estructura organizacional. 2. Familiarizarse con las operaciones de la entidad. 3. Estudiar la reglamentación aplicable. 4. Evaluar los controles internos y riesgos asociados. 5. Identificar las áreas u objetivos a estudiar. 6. Seleccionar los programas que se utilizaran. 7. Preparar un plan de trabajo y estimado de tiempo.
  • 6. Ventajas de la Planeación de Auditoría Permite al auditor familiarizarse con la organización o área bajo examen Maximiza el uso de tiempo disponible. Evita la ejecución de labores innecesarias o duplicadas.
  • 7. Planificación Eficaz Para que sea eficaz se debe cumplir con los siguientes principios: Precisión Unidad Flexibilidad Acciones previstas planteadas concretamente Fácil adaptación a imprevistos Acciones previstas deben estar coordinadas
  • 8. Etapas de la Planeación de Auditoría Determinación del objetivo de auditoría Conocimiento de la empresa Preparación de programas de auditoría Distribución del trabajo Diseño de los papeles de trabajo Revisión de la planificación.
  • 9. La primera etapa debe consistir en establecer el objetivo que se persigue con el examen que se va a practicar, el cual está directamente relacionado con los requerimientos del compromiso, es decir con la razón por la cual se contrató la auditoria. Determinación del objetivo de auditoría Diseño de los papeles de trabajo En la segunda etapa, el auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener toda la información concerniente a esta entidad. Preparación de programa de auditoría En la tercera etapa, el auditor debe preparar los programas de trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia válida, suficiente y competente, y lograr el cumplimiento de los objetivos de auditoría.
  • 10. La cuarta etapa concerniente a la distribución del trabajo, se debe distribuir entre el personal asignado para la auditoria el desarrollo de los distintos procedimientos por aplicar durante el examen.. Distribución del trabajo Conocimiento de la empresa La quinta etapa requiere una cuidadosa planificación antes y durante el curso de la auditoria. a medida que se va desarrollando el examen, el auditor, teniendo en cuenta los aspectos por cubrir, deberá visualizar el tipo de papel de trabajo que se va a utilizar, de tal forma que se presente la evidencia de la mejor manera. Revisión de la planificación En la última etapa, la revisión de esta planificación, se debe antes de iniciar el trabajo de auditoría hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de planificación, enfatizando durante la revisión en el contenido de los programas de trabajo, el alcance de los procedimientos, la correcta asignación del personal y el tiempo que se va a emplear en función de los objetivos del examen encomendado.
  • 11. Aspectos que el Auditor debe considerar al Planificar Asuntos que se relaciona n con el negocio. La confianza que se espera depositar en los controles internos contables. Las políticas y procedimient os contables. Las estimaciones preliminares de los niveles de importancia relativa. Las partidas de los estados financieros que probableme nte requerirán de ajuste.
  • 12. Algunos Procedimientos para la Planeación de una Auditoría 1 • Revisión de los expedientes de correspondencia, papeles de trabajo de auditorías anteriores, archivos permanentes, estados financieros y dictámenes. 2 • Discusión de asuntos que puedan afectar el examen. 3 • Indagación sobre acontecimientos actuales en los negocios que afectan la entidad. 4 • Consideración de los efectos de pronunciamientos normativos de contabilidad y auditoría. 5 • Determinación del grado de participación de consultores, especialistas y auditores interno.