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1. CONTROL INTERNO

2. CONTROL INTERNO
• DEFINICIÓN
• OBJETIVOS
• PREMISAS
• CATEGORÍAS
• INFORME COSO
• IMPORTANCIA

3. CONTROL INTERNO
DEFINICIÓN
Comprende el conjunto de
mecanismos o procedimientos
aplicados por una empresa, con el
objeto de proporcionar seguridad
razonable en el logro de los objetivos
institucionales.

4. CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
– La protección de los activos de la empresa.
– La obtención de información financiera veraz,
confiable y oportuna.
– La promoción de la eficacia y eficiencia en las
operaciones.
– Que la ejecución de las operaciones se
adhieran a las políticas preescritas por la
administración de la empresa.

5. CONTROL INTERNO
PREMISAS
– El Control Interno nunca deberá constituir
pesados mecanismos burocráticos
añadidos a las organizaciones, que generen
complejidad en su aplicación.
– El Control Interno es un proceso, es un
medio utilizado para la consecución de un
fin y no un fin en si mismo.
– El Control Interno lo ejecutan las personas.
No se trata sólo de políticas preescritas,
sino de personas que lo ejecutan en cada
nivel de la empresa.
– El Control Interno sólo aporta un grado
razonable de seguridad, no la seguridad
total.

6. CONTROL INTERNO
CATEGORÍAS
- OPERACIONALES:
Relacionadas con el Objeto social o Razón de ser de la
Organización.
- FINANCIERAS:
Relacionadas con la fiabilidad de la Información financiera y
preparación de los estados financieros y derivados.
- CUMPLIMIENTO:
Relacionadas con las acciones que se adopten en función del
cumplimiento del marco legal regulatorio de la materia en estudio.

7. CONTROL INTERNO
INFORME COSO
Constituye un proceso o enfoque Integrado y
diseñado, con el fin de que su ejecución conjunta y
coordinada por los recursos humanos de la
empresa, les proporcione la seguridad razonable
acerca del cumplimiento de los objetivos
organizacionales. En referencia al logro de:
• La efectividad y eficiencia de sus operaciones.
• La confiabilidad y suficiencia de la información
financiera y operativa.
• El cumplimiento de las leyes, políticas y normas
que regulan su funcionamiento.

8. CONTROL INTERNO
COSO
Este enfoque integrado sostiene que el Control Interno
esta constituido por 5 componentes interrelacionados o
interactuante en todo el proceso, los cuales son:
• El Ambiente de Control. Refiere el establecimiento de un entorno
que estimule la conciencia del personal en cuanto al cumplimiento de
sus actividades y la consecución de los objetivos.
• La Evaluación de los Riesgos. Identifica y evalúa los Riesgos
asociados a los objetivos de la Dirección, tanto internos como
externos.
• Las Actividades de Control. Prevé el establecimiento de políticas,
normas, procedimientos que garanticen el logro de los objetivos
organizacionales.
• La Información y la Comunicación. Identificación, recopilación y
comunicación de la información operativa y financiera, pertinente,
suficiente y oportuna para la toma de decisiones.
• El Monitoreo. Constituye un proceso institucional que comprueba de
manera sistemática el funcionamiento del sistema en el tiempo.

9. CONTROL INTERNO
IMPORTANCIA
Constituye un sistema de información gerencial,
conformado por un conjunto de acciones
positivas y armónicas ejecutadas por los
recursos humanos de la empresa, con el fin de
facilitar el adecuado desempeño institucional,
mediante el seguimiento y evaluación, que
permita realimentar su ciclo de operaciones y
contribuya al logro de sus objetivos.