Este documento presenta información sobre ajustes de nómina para 2023, incluyendo un aumento en las cuotas del IMSS, las tablas de ISR, el salario mínimo, reformas a las vacaciones, y valores actualizados de la UMI y UMA. También incluye tablas de cuotas del IMSS y cálculos de cuotas patronales para 2023, así como detalles sobre la no retención de ISR para trabajadores que perciban solamente el salario mínimo.

2. AJUSTES DE
NÓMINA 2023

3. • Aumento Cuotas IMSS
• Tablas ISR
• Salario Mínimo
• Reforma Vacaciones
• UMI
• UMA
• CFDI 4.0
AGENDA:

4. 4
TABLA DE CUOTAS IMSS E
INFONAVIT 2022
Régimen Obligatorio Patrón Obrero
Enfermedades y Maternidad
Cuota fija 20.40% -
Excedente 3 UMA 1.10% 0.400%
Prestaciones en dinero 0.70% 0.250%
Gastos médicos pensionados 1.05% 0.375%
Riesgo de Trabajo Determinado por el
patrón
-
Guarderías y Prestaciones Sociales 1.00% -
Invalidez y Vida 1.75% 0.625%
Retiro 2.00% -
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.15% 1.125%
Infonavit 5% 5.00% -

5. 5
CÁLCULO CUOTA
PATRÓN 2022
CÁLCULO
CUOTA PATRONAL 2022
CESANTÍA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ 2022
SBC $500
X DÍAS 59
RESULTADO $29,500
X 3.15%
CUOTA PATRONAL $929.25

6. CÁLCULO CONFORME A LA REFORMA IMSS SALARIO BASE DE
COTIZACIÓN DEL
TRABAJADOR
2023
1.0 SM 3.15%
1.01 SM a 1.50 UMA 3.28%
1.51 a 2.00 UMA 3.58%
2.01 a 2.50 UMA 3.75%
2.51 a 3.00 UMA 3.87%
3.01 a 3.50 UMA 3.95%
3.51 a 4.00 UMA 4.02%
4.01 UMA en
adelante
4.24%
CÁLCULO
CUOTA PATRONAL 2023
CESANTÍA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ 2023
SBC $500
X DÍAS 59
RESULTADO $29,500
X 4.24%
CUOTA PATRONAL $1,250.80
✓ UMA= $96.22 * 4.01= $385.84

7. 7
CONFORME A LA REFORMA IMSS
SALARIO BASE DE
COTIZACIÓN DEL
TRABAJADOR
2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
1.0 SM 3.15% 3.15% 3.15% 3.15% 3.15% 3.15% 3.15% 3.15%
1.01 SM a 1.50 UMA 3.28% 3.41% 3.54% 3.68% 3.81% 3.94% 4.07% 4.20%
1.51 a 2.00 UMA 3.58% 4.00% 4.43% 4.85% 5.28% 5.70% 6.13% 6.55%
2.01 a 2.50 UMA 3.75% 4.35% 4.95% 5.56% 6.16% 6.76% 7.36% 7.96%
2.51 a 3.00 UMA 3.87% 4.59% 5.31% 6.03% 6.75% 7.46% 8.18% 8.90%
3.01 a 3.50 UMA 3.95% 4.76% 5.56% 6.36% 7.16% 7.97% 8.77% 9.57%
3.51 a 4.00 UMA 4.02% 4.88% 5.75% 6.61% 7.48% 8.35% 9.21% 10.08%
4.01 UMA en
adelante
4.24% 5.33% 6.42% 7.51% 8.60% 9.69% 10.78% 11.88%

8. 8
COMPARATIVA CÁLCULO 2022 VS 2023
CÁLCULO
CESANTÍA EN
EDAD AVANZADA
Y VEJEZ 2022
CESANTÍA EN
EDAD AVANZADA
Y VEJEZ 2023
DIFERENCIA
SBC $500 $500 -
X DÍAS 59 59 -
RESULTADO $29,500 $29,500 -
X 3.15% 4.24% 1.09%
CUOTA PATRONAL $929.25 $1,250.80 $321.55

9. 9
CONFORME A LA REFORMA IMSS A PARTIR
DE 2023 (RESTO DEL PAÍS)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN DEL
TRABAJADOR
LÍMITE INFERIOR LÍMITE SUPERIOR CUOTA PATRONAL
1.00 SM $207.44 3.15%
1.01 SM a 1.50 UMA $209.51 $144.33 3.28%
1.51 a 2.00 UMA $145.29 $192.44 3.58%
2.01 a 2.50 UMA $193.40 $240.55 3.75%
2.51 a 3.00 UMA $241.51 $288.66 3.87%
3.01 a 3.50 UMA $289.62 $336.77 3.95%
3.51 a 4.00 UMA $337.73 $384.88 4.02%
4.01 UMA en adelante $385.84 En adelante 4.24%
SBC= ($207.44 x 1.0452)= $216.82 RESTO DEL PAÍS

10. 10
CONFORME A LA REFORMA IMSS A
PARTIR DE 2023 (ZONA LIBRE DE LA
FRONTERA NORTE)
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN DEL
TRABAJADOR
LÍMITE INFERIOR LÍMITE SUPERIOR CUOTA PATRONAL
1.00 SM $312.41 3.15%
1.01 SM a 1.50 UMA $315.53 $144.33 3.28%
1.51 a 2.00 UMA $145.29 $192.44 3.58%
2.01 a 2.50 UMA $193.40 $240.55 3.75%
2.51 a 3.00 UMA $241.51 $288.66 3.87%
3.01 a 3.50 UMA $289.62 $336.77 3.95%
3.51 a 4.00 UMA $337.73 $384.88 4.02%
4.01 UMA en adelante $385.84 En adelante 4.24%
SBC= ($312.41 x 1.0452)= $326.53 ZLFN

11. TABLAS DE ISR 2023
• Actualización de las tablas de ISR Sueldos y Salarios
✓ Las tarifas se actualizan de conformidad con el aumento inflacionario, cuando
ésta rebase del 10% desde la última vez que hubiera sido actualizada.
✓ Estas tarifas fueron actualizadas para entrar en vigor el 1 de enero de 2021.
✓ La tarifa del subsidio al empleo no es sujeta de actualización, porque no está
previsto en la legislación correspondiente que esta se actualice, por lo que
permanece igual para 2023.

12. SALARIOS MÍNIMOS
• Salario mínimo a partir del 1° de enero 2023.
✓ Resto del país: $207.44
✓ Zona frontera norte: $312.41
✓ Salarios mínimos profesionales (61 profesiones, oficios y trabajos especiales).
Cambiar en sistema de nómina a trabajadores cuya cuota diaria no debe ser menor
que lo anterior.

13. SALARIO
MÍNIMO EN
LA ZONA
LIBRE DE LA
FRONTERA
NORTE

14. SALARIOS
MÍNIMOS
PROFESIONALES

15. SALARIOS
MÍNIMOS
PROFESIONALES

16. 16
NO RETENCIÓN DE ISR PARA TRABAJADORES QUE PERCIBAN
SOLAMENTE EL MÍNIMO
No se efectuará retención del ISR a las personas que únicamente perciban un
salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
EJEMPLO: TRABAJADOR DE SALARIO MÍNIMO
RESTO DEL PAÍS: $207.44
• RETENCIÓN: SEMANAL
• INGRESOS TOTALES: $1,452.08
✓ ISR TOTAL: $94.92
✓ SUBSIDIO PARA EL EMPLEO: $58.38
✓ IMPUESTO DEL PERIODO: $36.54

17. 17
No se efectuará retención del ISR a las personas que únicamente perciban un
salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
EJEMPLO: TRABAJADOR DE SALARIO MÍNIMO
ZONA LIBRE DE LA FRONTERA NORTE: $312.41
• RETENCIÓN: SEMANAL
• INGRESOS TOTALES: $2,186.87
✓ ISR TOTAL: $174.86
✓ SUBSIDIO PARA EL EMPLEO: $0
✓ IMPUESTO DEL PERIODO: $174.86
NO RETENCIÓN DE ISR PARA TRABAJADORES QUE PERCIBAN
SOLAMENTE EL MÍNIMO

18. NO RETENCIÓN DE ISR PARA TRABAJADORES
QUE PERCIBAN SOLAMENTE EL MÍNIMO

19. 19
VACACIONES: REFORMA
LABORAL EN LA NÓMINA
Son varios los efectos que tendrá la posible y
para muchos inminente reforma al aumento
de las vacaciones en México.

20. EFECTOS LABORALES
Veamos la tabla
de como
quedarían las
vacaciones en
caso de
aprobarse, así
como una
comparación
contra la que
tenemos
actualmente:
Ley Actual Propuesta de Reforma
AÑOS LABORADOS DÍAS DE VACACIONES AÑOS LABORADOS DÍAS DE VACACIONES
1 6 1 12
2 8 2 14
3 10 3 16
4 12 4 18
5-9 14 5 20
10-14 16 6-10 22
15-19 18 11-15 24
20-24 20 16-20 26
25-29 22 21-25 28
30-34 24 26-30 30

21. ¿YA ESTÁN APROBADOS LOS 12 DÍAS DE VACACIONES
COMO MÍNIMO?
• El proceso legislativo demanda la aprobación por parte del Poder Ejecutivo y
su correspondiente publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
• Actualmente nos encontramos en la discusión y aprobación en la Cámara de
Diputados.
• Surtiría efectos a partir del 1 de enero 2023.

22. CASO TRABAJADOR INGRESÓ EL 1 DE JULIO 2022
• Al 31 de diciembre 2022 tiene 6 meses cumplidos.
• A partir del 1 de enero 2023 comienza a devengar 12 días de
vacaciones.
• El 1 de julio 2023 tendrá derecho a 12 días disfrute de vacaciones.

23. UMI 2022
• Valor de Unidad Mixta INFONAVIT en 2022.
✓ Diario: $91.56
• La UMI se utiliza para calcular los descuentos de los créditos
denominados en Veces de Salario Mínimo.

24. UMA 2022
• Valor de Unidad de Medida y Actualización en 2022.
✓ Diario: $96.22

25. 25
Atributo Comentario
Rfc Clave del RFC del trabajador asalariado o asimilado a salarios persona física
Nombre Se indica el nombre(s), primer apellido, segundo apellido del colaborador, el cual
debe corresponder a la clave de RFC
DomicilioFiscalReceptor Código postal del domicilio fiscal del asalariado o asimilado, el cual debe estar
asociado a la clave de RFC registrado en el atributo RfFC por lo que dicho código
puede consultarse en la constancia de situación fiscal emitida por el SAT al
colaborador
RegimenFiscalReceptor Tiene que registrarse la clave “605” Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a
Salarios, como régimen fiscal del receptor, el que puede consultarse en la
constancia de situación fiscal
CFDI DE NÓMINAS 4.0
Nodo: Receptor

26. ¡MUCHAS GRACIAS!

27. CALENDARIO
NOVIEMBRE 2022

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