El documento presenta una introducción al análisis financiero de micro y pequeñas empresas. Explica conceptos contables básicos como el balance general, estado de resultados, flujo de efectivo y notas a los estados financieros. También describe indicadores financieros comunes como liquidez, actividad y endeudamiento que son útiles para el análisis financiero. Finalmente, detalla obligaciones tributarias para microempresarios como llevar contabilidad, facturación y registro de ingresos y egresos.

1. ANALISIS FINANCIERO DE MICRO Y PYMES ECO. MARCELO CRUZ GUEVARA M.B.A

2. CONTENIDOCONTENIDOUNIDAD 1: Importancia del Análisis FinancieroUNIDAD 2: El Sistema Contable UNIDAD 3: Los Estados Financieros en una Micro y Pequeña EmpresaUNIDAD 4: Análisis de los Estados Financieros

3. CONTENIDOMETODOLOGÍA Se utilizará un método teórico – práctico. Con ayudas audiovisuales se presentará los contenidos básicos y fundamentales de cada uno de los temas establecidos en el programa de estudios. Se conformará grupos de trabajo para la resolución de casos prácticos de aplicación.

4. CONTENIDOEVALUACIÓN

5. MARCO REFERENCIAL

6. NUEVO SISTEMA DE TASAS DE INTERES

7. PRODUCTIVO:SEGMENTO DE CRÉDITOSe entiende por crédito productivo a todos aquellos otorgados a sujetos de crédito que registren ventas anuales iguales o superiores a USD 100.00, y cuyo financiamiento este dirigido a las diversas actividades productivas.También son considerados créditos productivos las operaciones de crédito dirigidas a personas naturales que ejercen su trabajo como profesionales en libre ejercicio, obligados a llevar contabilidad conforme a las normas establecidas por el SRI

8. PRODUCTIVO PYMES:SEGMENTO DE CRÉDITOSon aquellas operaciones cuyo monto por operación y saldo endeudado en créditos productivos a la institución financiera sea menor o igual a USD 200.000 , otorgado a personas naturales o jurídicas que cumplen los parámetros de definición de crédito productivo

9. MICROCRÉDITO:SEGMENTO DE CRÉDITOEs todo crédito no superior a USD 20.0000 concedidos a un prestatario, sea una empresa constituida como persona natural o jurídica con un nivel de ventas inferior a USD 100.000, un trabajador por cuenta propia, o un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinados a financiar actividades en pequeña escala de:Producción

10. Comercialización

11. ServiciosLa fuente principal de pago constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificados por la institución del sistema financiero

12. MICROCRÉDITO:SEGMENTO DE CRÉDITOMINORISTAACUMULACIÓN SIMPLESon aquellas operaciones de crédito cuyo monto por operación y saldo adeudado en microcréditos a la institución financiera sea menor o igual a USD 3.000, otorgadas a microempresarios que registran ventas anuales inferiores a USD 100.000, a trabajadores por cuenta propia o a un grupo de prestatarios con garantía solidariaSon aquellas operaciones de crédito, cuyo monto por operación y saldo adeudado en micro crédito a la institución financiera sea superior a USD 3.000 y hasta USD 10.000, otorgados a microempresarios que registran un nivel de ventas o ingresos anuales inferior a 100.000, a trabajadores por cuenta propia, o a un grupo de prestatarios con garantía solidariaACUM. AMPLIADASon aquellas operaciones de crédito superiores a USD 10.000 otorgadas a microempresarios y que registran un nivel de ventas anuales inferior a USD 100.000, a trabajadores por cuenta propia, o un grupo de prestatarios con garantía solidaria

13. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD:SEGMENTO DE CRÉDITOLas personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con. un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo) tengan ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000tengan costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 80.000 tendrán la obligación de llevar contabilidad y realizar sus declaraciones tributarias.

14. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD:SEGMENTO DE CRÉDITOEn caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado.

15. RUC: REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTESSEGMENTO DE CRÉDITO El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias Los microempresarios deben estar debidamente autorizados, obtener el RUC y mantenerlo actualizado.

16. OTRAS OBLIGACIONESSEGMENTO DE CRÉDITO Mantener al día su contabilidad

17. Presentar las declaraciones de los impuestos que le correspondan y pagar los impuestos resultantes.

18. Pagar el impuesto a los vehículos, cuando corresponda

19. Presentar mensualmente el Anexo de Retenciones por Otros Conceptos (REOC) y otros anexos cuando corresponda.

20. Actualizar oportunamente su RUCFACTURACIÓNSEGMENTO DE CRÉDITOLos microempresarios que tengan la obligación de llevar contabilidad deberán dirigirse a imprentas debidamente autorizadas por el SRI para imprimir:Las facturasNotas o boletas de venta y Los comprobantes de retención;O solicitando autorización para autoimprimirlos mediante sistemas computarizados

21. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOSSEGMENTO DE CRÉDITOLas personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital, obtengan ingresos y efectúen gastos inferiores a los previstos en el artículo anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

22. FORMATO

23. EJEMPLO DE REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS

24. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOSLas obligaciones tributarias que debe cumplir son: Llevar el registro permanente de sus ingresos y gastos.

25. Presentar las declaraciones de IVA y de impuesto a la renta y del impuesto a los consumos especiales, de ser el caso.

26. Pagar los impuestos resultantes de tales declaraciones.

27. Pagar oportunamente el impuesto a los vehículos, cuando corresponda.

28. Actualizar oportunamente su RUC. SISTEMA CONTABLE

29. PROCESO CONTABLEESTADO DE COSTOS PRODUCCIÓN Y VENTAS

30. FUENTES DE INFORMACIÓNBALANCE GENERAL

31. ESTADO DE RESULTADOS

32. FLUJO DE EFECTIVO

33. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

34. POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVASBALANCE GENERALACTIVOPASIVOCOSTOSINGRESOSPATRIMONIORESULTADOS

35. BALANCE GENERALRepresenta a una fecha determinada los recursos con que cuenta la empresa (activos) las deudas u obligaciones contraídas (pasivos) y la inversión de los accionistas o dueños del negocio (patrimonio).

36. Determina la posición financiera de la empresa en un momento dado.

37. ESTADO DE RESULTADOSEs un resumen de los resultados de las operaciones de un negocio, durante un periodo determinado.

38. Al final del ejercicio económico se registra una utilidad o una perdida.

39. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

40. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

41. COMPONENTES DEL FLUJO

42. COMPONENTES DEL FLUJO

43. MÉTO DIRECTOMETODO DIRECTO

44. ELABORACIÓN DEL FLUJOMuchas empresas registran utilidades y sin embargo no tienen efectivo para hacer frente a sus compromisos de operación y financieros.

45. El flujo de efectivo es la mejor medida de liquidez de la empresa. PRESUPUESTO DE EFECTIVOEs una estimación de las entradas y salidas de efectivo que tendrá la empresa en un período determinado. Permite establecer con anterioridad los EXCEDENTES o NECESIDADES de efectivo para tener una administración óptima de la liquidez y evitar problemas serios por la falta de recursos.

46. FLUJO DE CAJASaldo Inicial F.D. +Entradas de Efectivo -Salidas de Efectivo =Saldo Final F.D. -Nivel Mínimo de Liquidez Excedente para InversiónNecesidad de Financiamiento

48. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOProporciona información sobre los movimientos presentados en las cuentas del patrimonio, en un periodo determinado.EN EL ESTADO DEBE CONSTARPRINCIPALMENTE DE:La utilidad o pérdida neta del período

49. Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios

50. El saldo de la utilidad o pérdida acumulada al inicio del período y a la fecha del balance general, y el movimiento del período.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

51. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPresentan información sobre las bases de preparación de los estados financieros y las políticas contables específicas seleccionadas y aplicadas para transacciones y eventos importantes.

52. Incluyen descripciones narrativas o análisis más detallados de los montos presentados en el balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, estado de cambios en el patrimonio, así como información adicional, tales como pasivos contingentes y compromisos.(NEC. No.1)IMPORTANCIA DEL ANALISISFINANCIERO

53. CONTENIDOANÁLISIS FINANCIERO

54. CONTENIDOPROCESO DE ANÁLISIS FINANCIERO

55. CONTENIDOIMPORTANCIA DEL ANÁLISIS FINANCIERO

56. IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS FINANCIERO

57. MÉTODOS Y TECNICAS DE ANALISIS FINANCIERO

58. ANÁLISIS HORIZONTALSe muestra en estados financieros comparativos, se emplea para evaluar la tendencia en las cuentas durante varios años y permite identificar fácilmente los puntos que exigen mayor atención.

59. ANÁLISIS VERTICAL Se emplea para revelar la estructura interna de la empresa. Se utiliza una partida importante en el estado financiero como cifra base y todas las demás cuentas de dicho estado se comparan con ella.

60. PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

61. INDICADORES FINANCIEROS

62. CLASES DE INDICADORES FINANCIEROS

63. 1. INDICADORES DE LIQUIDEZ

64. CAPITAL DE TRABAJOCTAS POR PAGAR.DOC. POR PAGAR.IMPUEST.POR PAGARDEUDAS IESSPTMOS SOCIOSRECURSOS QUE DISPONE LA EMPRESA PARA SUS OPERACIONESCAJA BANCOSINVERSIONESDEUDORESINVENTARIOS

65. INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE Se utiliza para medir la capacidad de una empresa para cancelar sus pasivos corrientes con sus activos corrientes.

66. INDICE ACIDO Es una prueba rigurosa de liquidez, demuestra las disponibilidades inmediatas con que cuenta una empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo.

67. 2. INDICADORES DE ACTIVIDADSe utiliza para determinar la rapidez con que varias cuentas se convierten en ventas o en efectivo.

68. Miden la eficiencia del negocio en cada una de sus áreas. COMPORTAMIENTO DEL CICLO DE CAJAEFECTIVO CAJABANCOSCOMPRASCREDITOCTAS PORPAGARPLAZO PROMEDIODE PAGOINVENTARIOSMATERIAPRIMAPRODUCTOPROCESOPRODUCTOTERMINADOPLAZO PROMEDIOINVENTARIOEFECTIVOCAJABANCOSVENTASCREDITOCTAS POR COBRARPLAZO PROMEDIOCOBRO

69. ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Mide con que rapidez se convierten en efectivo las cuentas por cobrar. El resultado se expresa en número de veces

70. PLAZO PROMEDIO DE COBRO Mide el número de días que en promedio tardan los clientes para cancelar sus cuentas con la empresa.El resultado se expresa en número de días

71. ROTACIÓN DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Número de veces que en promedio, la Bodega envía la materia prima a producción.El resultado se expresa en número de veces

72. PERIODO DE TRANSFORMACIÓN DEL INV. DE MATERIA PRIMAMide el número de días que en promedio, la materia prima tarda en la bodega antes de ser procesada.El resultado se expresa en número de días

73. ROTACIÓN DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Mide el número de veces que en promedio, se empieza a procesar y se termina el proceso de producción.El resultado se expresa en número de veces

74. DÍAS DE INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mide el número de días que en promedio, la empresa se tarda en empezar a procesar y terminar la producción.El resultado se expresa en número de días

75. ROTACIÓN DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO Mide la rapidez con que el inventario promedio de Artículos Terminados se transforma en Cuentas por Cobrar o en Efectivo.El resultado se expresa en número de veces

76. PLAZO PROMEDIO INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO Mide el número de días que un artículo permanece en el inventario antes de ser vendido.El resultado se expresa en número de días

77. ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR Permite calcular el número de veces que las cuentas por pagar se convierten en efectivo en el curso de un año.El resultado se expresa en número de veces

78. PLAZO PROMEDIO DE PAGOS Mide el número de días que la empresa tarda en cancelar sus cuentas con los proveedores.El resultado se expresa en número de días

79. ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO Mide la eficiencia en la utilización de la capacidad instalada con respecto a las ventas. El resultado se expresa en número de veces

80. ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL Mide la eficiencia en la utilización del activo total con relación a las ventas. Cuanto mayor sea la rotación de los activos totales de la empresa, mayor será la eficiencia de la utilización de los activos.El resultado se expresa en número de veces