Anexo de activos y pasivos de sociedades

1. Tema:
Anexo de declaración
patrimonial – DPT y
Anexo de activos y
pasivos de sociedades
y establecimientos
permanentes

2. Resultados de Aprendizaje:
Conocer ¿qué es el anexo DPT?, ¿Qué es el
Anexo de Activos y Pasivos Sociedades,
¿quiénes los sujetos obligados a presentar
estos anexos?, ¿cuál es la información que se
debe presentar?, y ¿cuáles son los plazos
establecidos para la presentación del anexo?.

3. Anexo DPT
Se utiliza para presentar la información del
patrimonio de las personas naturales, cuyo total de
activos supere el monto equivalente a 20 fracciones
básicas desgravadas de impuesto a la renta.
Las personas naturales que
posean un patrimonio
superior a las 20 fracciones
básicas desgravadas, es
decir, USD 234.440,00
La sociedad conyugal o unión de
hecho, en el caso de que sus
activos comunes superen el valor
equivalente a 40 fracciones
básicas desgravadas, es decir
USD. 468.880,00
SUJETOS OBLIGADOS:
Ejemplo:
Fracción Básica desgravada en el 2023: USD. 11.722,00

4. Anexo de activos y pasivos de sociedades y
establecimientos permanentes
Las sociedades constituidas legalmente en el Ecuador,
de acuerdo a la definición del artículo 98 de la Ley de
Régimen Tributario Interno;
Los establecimientos permanentes domiciliados en el
Ecuador de sociedades extranjeras no residentes
SUJETOS OBLIGADOS:
Que tengan un total de activos o pasivos en el exterior que
supere el valor de quinientos mil dólares (USD. 500.000,00).

5. SUJETOS NO OBLIGADOS:
Las instituciones y entidades que conforman el sector público, según
la definición señalada en la Constitución de la República del Ecuador;
Las empresas públicas, reguladas por la Ley Orgánica de
Empresas Públicas;
Las personas jurídicas con capital societario
mayoritariamente público, así como los patrimonios
autónomos constituidos por las Instituciones del Estado
siempre y cuando los beneficiarios sean dichas instituciones;
Los organismos internacionales reconocidos por el Estado
ecuatoriano y sus funcionarios extranjeros debidamente
acreditados en el país; misiones diplomáticas, oficinas
consulares, o funcionarios extranjeros de estas entidades,
debidamente acreditados en el país;
Las instituciones que integran el sistema financiero nacional
contempladas en el Capítulo 2 del Título II del Código Orgánico
Monetario y Financiero; y,
Las compañías de seguros y reaseguros.

6. Información a reportar:
ACTIVOS:
• Dinero en Efectivo e inversiones en
instituciones financieras y otros
• Derechos representativos de capital
• Cuentas por cobrar
• Bienes muebles y construcciones en curso
• Vehiculos motorizados terrestres, naves y
aeronaves
• Derechos (incluye propiedad intelectual,
usufructos y derechos hereditarios)
• Bienes inmuebles
• Otros activos (créditos tributarios,
diferencias temporarias)
PASIVOS:
• Las deudas contraídas en el Ecuador y
en el exterior

7. Noveno
Dígito del
RUC o
Cédula
Fecha máxima de
presentación
1 10 de mayo
2 12 de mayo
3 14 de mayo
4 16 de mayo
5 18 de mayo
6 20 de mayo
7 22 de mayo
8 24 de mayo
9 26 de mayo
0 28 de mayo
Se presentará anualmente la información
patrimonial de los saldos iniciales existentes al 1
de enero del año al que corresponda el anexo,
según el siguiente calendario:
Plazos para la presentación: