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- 1. DERECHO TRIBUTARIO Marco Legal de las Organizaciones.
- 2. Estrada Estrada Ana Karen Flores Solis Anayssa Guadalupe Guzmán Vicencio Joshua Ostos Zaragoza David Santiel Sánchez Herbert Elizabeth Equipo #2, Unidad 4. Derechos y Obligaciones de los contribuyentes. Ingresos del estado
- 3. DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE.
- 4. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. ¿Quées? Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.
- 5. Artículo46(CFEMyM) Los derechos a los contribuyentes son:
- 6. La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios. La devolución o compensación de contribuciones y sus accesorios. La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus accesorios. La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad. La autorización del pago mediante prórroga o parcialidades para regularizar su situación fiscal. I. Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. II. Recibir de la autoridad fiscal, en los términos del Código Financiero del Estado de México y Municipios, la respuesta que proceda, respecto de las solicitudes presentadas para:
- 7. III. Presentar declaraciones complementarias. IV. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones. V. Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades. VI. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. VII. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus facultades de comprobación, la Carta de Garantías del Contribuyente Auditado Estatal. VIII. Los demás que Código Financiero del Estado de México y Municipios y otros ordenamientos señalen.
- 8. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. ¿Quées? Expedir facturas y llevar contabilidad electrónica, así como presentar declaraciones, son obligaciones.
- 9. Artículo47(CFEMyM) Las obligaciones a los contribuyentes son:
- 10. • Inscripción en el RFC. • Expedir comprobantes fiscales. • Llevar contabilidad. • Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual. • Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. • Presentar declaraciones informativas anuales.
- 11. Realizar el pago de la cuota tributaria por la Agencia Tributaria en tiempo y forma. Realizar pagos fraccionados a cuenta de la obligación tributaria principal. El contribuyente podrá deducir de la obligación tributaria principal el importe de los pagos a cuenta soportados. Cumplir con las obligaciones tributarias accesorias, como el interés de demora, recargos por declaración extemporánea, recargos del período ejecutivo, así como otras que imponga la ley. Cumplir con las obligaciones tributarias formales, impuestas por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios.
- 12. Inscripción en el RFC El "alta" en el RFC es la primera obligación fiscal que adquieren las personas que comienzan a trabajar. Cuando se prestan servicios de manera independiente, el régimen fiscal en el que se debe inscribir es el de "Actividades Profesionales"
- 13. Requisitos para obtener RFC. De acuerdo con el SAT, el solicitante deberá concretar una cita y cumplir con los siguientes documentos. Acta de nacimiento o constancia del curp. Comprobante de domicilio Identificación Personal. Número de folio asignado en la preinscripción. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal.
- 15. Ingresos Tributarios. ¿Quées? Se considera ingreso tributario conforme a lo señalado en la ley de Ingresos de la Federación, a los impuestos, las Aportaciones de Seguridad Social, las Contribuciones de Mejoras y los Derechos, así como sus accesoríos. Impuestos Aportaciones de Seguridad Social. Contribuciones de mejoras. Derechos.
- 16. Tipos de ingreso tributarios Impuestos directos: Son aquellos que gravan la renta o el patrimonio de forma directa. Es decir, si ganas o tienes más, pagas más. Impuestos indirectos: Son impuestos que gravan el consumo y, por tanto, gravan la renta de forma indirecta. En este caso, todos los contribuyentes pagan la misma cantidad independientemente de su renta o patrimonio. Tasas y otros ingresos: Se trata de pagos por los que se recibe una contraprestación directa. Diferencia entre impuestos directos e indirectos
- 17. Impuestos. Son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstos por la misma (ISR, IVA, IDE, IEPS, etc.)
- 18. Contribuciones de mejoras. Son establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas (Pavimentación, agua, drenaje, electricidad, etc.)
- 19. Aprovechamientos de Seguridad Social. Son las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. Ejemplo: IMSS, ISSSTE, INFONAVIIT, etc.
- 20. Derechos. Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público. Ejemplo: Registro Civil, Licencias, Pasaportes, etc.
- 21. Ingresos NO tributarios. Derivan de la explotación de los recursos del Estado y de los financiamientos que obtiene por diferentes vías a fin de completar la existencia de Ingresos Patrimoniales e Ingresos Crediticios. Patrimonio. Crediticios Productos Aprovechamientos.
- 22. Tipos de Ingresos NO tributarios. Precios Públicos: Ingresos de carácter voluntario y contractual, que financian actividades en régimen de derecho público de solicitud voluntaria por los administrados. Ventas de bienes reales: Rentabilidad obtenida por la venta de activos no financieros por el sector público Otros Ingresos financieros: Rentabilidad obtenida por la venta de activos y pasivos financieros por el sector público Sanciones: Cualquier sanción dictada y exigida coactivamente por no cumplir con lo dispuesto en la normativa vigente, suelen estar clasificadas en leve, grave y muy grave.