Es el método para anotar la acumulación y/o disminución de las operaciones normales del negocio que afectan su lado debito o su lado crédito .

1. MODULO 2
ANALISIS DE LAS CUENTAS
MGTER. TOMASA GONZALEZ J.
6 DE ABRIL DE 2020

2. Objetivo de la clase
Identificar los diferentes grupos de
cuentas ,
Conocer la ecuación básica

3. CONTENIDO
O Las concepto e
importancia
O Cuentas reales
O Cuentas nominales
O Cuentas mixtas
O Código de cuentas

4. LA CUENTAS CONCEPTOS E
IMPORTANCIA
O Es el método para anotar la acumulación
y/o disminución de las operaciones
normales del negocio que afectan su lado
debito o su lado crédito
O Las cuentas reconocen la clasificación de
las transacciones que se desarrollan en
una empresa o negocio.

5. LA CUENTAS CONCEPTOS E
IMPORTANCIA
O Las cuentas facilitan el registro de las
operaciones contables en los libros de
contabilidad que representa los:
O Activos ( Bienes)
O Pasivos ( obligaciones )
O Patrimonio ( derechos de los dueños o
accionistas )
O Ingresos , costos y gastos

6. Cuentas reales o permanente
cuentas del BALANCE GENERAL
O Son las cuentas que identifican a los
O ( Activos , Pasivos y Capital )
O Se denominan cuentas reales , por que
no son saldadas o cerradas al final de
cada periodo contables, debido a que
representan los bienes, obligaciones e
inversión de los dueños o accionistas .

7. BALANCE GENERAL
O Estado Financiero que identifica la
posición económica de las empresas ,
atreves de los bienes (activos),
obligaciones ( pasivos ), e inversiones (
patrimonio ) de los dueños , accionistas o
socios
O Este informe financiero también se
conoce como Estado de Situación
O Presentación puede ser en forma vertical
o horizontal.

8. Activos
O Son los recursos controlados por la
empresa como resultado de sucesos
pasados, que la empresa espera obtener
en el futuro, beneficios económicos ;
constituye además la fuente económicas
que posee un negocio
O Efectivos y Bienes

9. ACTIVOS
DEBITO + CREDITO -
O Entrada de dinero
O Adquisición de
maquinaria y equipo
O Ventas o servicios
al crédito
O Pagos anticipados
O Salida de efectivo
O Compras al contado
O Ventas de un bien

10. Clasificación del activo
O 1- Activo corriente o
circulante
O Efectivo u otro
medio liquido que
se espera realizar
en un periodo de 12
meses
O 2- Activo no
corriente
O Son bienes que por
su naturaleza no
están disponible
para la venta , pero
permiten la
operación de la
empresa.

11. Clasificación del activo
O 3- Otros activos
O Activos que no se
clasifican en las
dos categorías
anteriores
O Ósea, que no se
convierten en
efectivo en un
periodo corto ni
forman parte de
activo no
corriente.

12. Pasivos
O Obligaciones o deudas actuales del ente
económico ( empresa o persona ),surgida
a raíz de transacciones pasadas con el
compromiso de ser canceladas en el
futuro según políticas de credito de las
empresas.

13. Cuentas de pasivos
DEBITO - CREDITO +
O Abono a
proveedores
O Pagos a prestamos
O Pagos de salarios y
reservas
O Cargos ingresos
diferidos
O Compras crédito a
proveedores
O Servicios recibidos al
crédito
O Prestamos adquiridos
O Salarios y reservas
por pagar

14. Clasificación del pasivo
O Según la Norma
Internacional de
Contabilidad
N°.NIIF1
O 1- El pasivo se
clasifica en
corriente
O Obligación o
deudas con
acreedores menos
1 año.
O 2- Pasivo no
corriente
O Obligaciones o
deudas que se
pagaran en
periodos
posteriores; ósea
mayor a un año .

15. Patrimonio o capital
O Representa la participación de los
dueños, accionistas y /o socios de una
empresa natural o jurídica.
O Se considera como la parte residual de
los activos de la empresa, una vez
deducidos todos sus pasivos.

16. Cuentas de patrimonio o
capital
DEBITO _ CREDITO +
O Resultado (
perdidas) de
periodo
O Retiro ( persona
natural )
O Pago de dividendo (
persona jurídica )
O Aporte de los
dueños, accionistas
o socios
O Resultados ( utilidad
) del periodo
O Ajustes

17. Clasificación del patrimonio o
capital
O 1- Persona natural
O El negocio o
empresa es de un
solo dueño
O las cuentas están
idenficadas por el
nombre del dueño
O EJEMPLO ROSA
PEREZ , CAPITAL
O Persona Jurídica
O El patrimonio se
constituye mediante la
adquisición de
certificados de
aportación, identificado
mediante el nombre de
acciones y el resultado
de las operaciones
O Reglamentado además
por la ley 32 de 26-02-
1927.

18. ECUACION BASICA DE
CONTABILIDAD
O Es la formula mediante la cual se expresa
la situación económica de una empresa
natural o jurídica.
O Atreves del informe Balance General
O La cual identifican la clasificación de cada
uno de los grupos de cuentas del activo,
pasivo y patrimonio
O ACTIVO = PASIO +CAPITAL

19. CUENTAS NOMINALES O TEMPORALEAS
( ESTADO DE RESULTADO)
O Cuentas que miden los resultados de las
operaciones financieras de los negocios
en un periodo contable.
O Las mismas están representadas por los
ingresos , costos y gastos.
O Al final del periodo contable presentan
una utilidad o perdida neta
O Igualmente estas cuentas no tienen saldo
al final del periodo fiscal.

20. Ingresos
O Es la suma de dinero o equivalente
monetaria que se obtiene mediante la
venta o servicio al contado o crédito
según la naturaleza del negocio.

21. Cuestas de Ingresos
O Las cuentas de ingresos deben identificar si
corresponden a actividades gravadas con el Impuesto
sobre la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación
de Servicios (ITBMS)
O 7%: cosméticos, ropa, perfumes, pinturas, equipos,
artículos del hogar, automóvil. etc.
O 10%: bebidas alcohólicas (cervezas, vinos, )
O 15%: cigarrillos.
O Exentas ( medicamentos , víveres, útiles escolares ,
insumos agropecuarios

22. Cuestas de Ingresos
DEBITO - CREDITO +
O Ajustes
O Cierre periodo
contable
O Ventas
O Servicios
O Alquiler
O Otros ingresos
O Ajustes

23. Costos
O Representa el valor de la mercancía
adquirida ya sea para la venta o su
transformación .
O Al igual que las ventas las compras
O Pueden ser gravadas con (ITBMS )o
exentas
O Compras 7%, 10% , 15%
O Compras exentas .

24. Cuentas de costo
DEBITO + CREDITO -
O Adquisición de
mercancía para la
venta
O Ajuste por error u
omisión
O Traslado al
inventario de
mercancía
O Ajustes por error u
omisión
O Cierre del periodo
contable.

25. GASTOS
O Los gastos son los montos monetarios
que en el Estado de Resultado se
deducen de los ingresos.
O Son desembolsos de capital
O Gastos de operaciones y activos usados
,consumidos con la finalidad de obtener
resultados.

26. Cuentas de Gastos
DEBITO + CREDITO -
O Activos consumidos
y /o usados
O Desembolso de
capital
O ajustes
O Ajuste por errores u
omisión
O Cierre del periodo
contable

27. FORMULA DEL ESTADO DE
RESULTADO
O Proporciona el resultado de las operaciones de un
periodo contable ( ganancias o perdidas ) a una
fecha determinada.
O R=I – ( CV+G )
O R= Resultado ( ganancias o perdida)
O I= Ingresos
O CV= costo de ventas
O G= gastos

28. Cuentas mixtas
O Son aquellas cuentas cuyo saldo en una
fecha determinada está formado por una
parte real y otra parte nominal, sin
embargo al cierre económico todo su
saldo debe ser de naturaleza real como
por ejemplo, alquiler prepagados , seguro
prepagados

29. Sistema de cuentas
O Todo negocio por muy pequeño que sea
debe estructurarse sobre la base de un
sistema de contabilidad.
O Así como también diseñar un clasificador
de cuentas que permita relacionar los
nombre de las cuentas con el numero o
código asignado de forma clara y
razonable.

30. Objetivo del Sistema o
catalogo de cuentas
O 1- permite que el personal de una
empresa, pueda mantener registros
coherentes con la implementación de un
catalogo de cuenta
O Facilita el trabajo contable sobre todo
cuando se trata de consolidar cifras
financieras.
O Facilita y satisface la necesidad de
registro diario de las operaciones de una
empresa o entidad.

31. Codificador de Cuentas
BALANCE GENERAL
ESTADO DE
RESULTADO
O ACTIVOS digito
1
O PASIVO digito
2
O CAPITAL digito
3
O INGRESOS digito
4
O COSTOS
digito 5
O GASTOS
digito 6

32. Preguntas y conclusiones