Este documento presenta las normas de control interno para la administración financiera y tesorería en el sector público. Se describen los procedimientos para el control presupuestario, incluyendo la autorización y aprobación de transacciones, el control previo al compromiso y devengado, y la evaluación de la ejecución presupuestaria. También se detallan los procesos de recaudación de ingresos, conciliaciones bancarias, pagos a beneficiarios, inversiones financieras y otros controles relacionados con la tesorería.

1. AUTOINSTRUCCIONAL DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
TEMA : NORMAS DE CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:
MÓNICA CHANGOLUISA
ROSSANA NEGRETE
MÓNICA VELÁSQUEZ
INSTRUCTOR: ING. ROBERT CARPIO

2. 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
Responsables del
control interno
- Máxima autoridad
- Servidoras y
servidores
401-01 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES
- Procurar la rotación de las tareas
- Separación de funciones incompatibles
- Reducción del riesgo de errores o acciones
irregulares
401 GENERALES

3. 401-03 SUPERVISIÓN
Máxima autoridad establecerá procedimientos de
autorización que aseguren la ejecución de los
procesos y el control de las operaciones
administrativas y financieras
401-02 AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES
Conocer a tiempo real las incidencias de los procesos y los
parámetros más importantes, gestionar los datos para
realizar análisis de los cuales van a permitir: mejorar el
rendimiento, optimizar los recursos e inversiones con
eficiencia y eficacia.
402 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTO
402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
Máxima autoridad dispone a los responsables el diseño
y controles que se aplicará para asegurar el
cumplimiento de las fases del ciclo presupuestario.

4. 402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO
Conjunto de procedimiento y acciones que adoptan los niveles directivos
de las entidades, para precautelar la administración del talento humano.
- Estar relacionada con la misión de la entidad y actividades aprobadas en
POA
- Reunir los requisitos legales pertinentes
- Existir la partida presupuestaria con la disponibilidad de fondos
suficientes.
402-03 CONTROL PREVIO AL DEVENGADO
Previo a la aceptación de una obligación (bien o servicio), se verificará lo
siguiente:
- Veracidad de transacción financiera, que esté registrada contablemente con
autorización.
- El bien o servicio esté en conformidad respecto a la factura o contrato.
- La transacción esté conforme respecto al presupuesto establecido en control
previo.
- Diagnóstico y programación de presupuestos de ingreso.
- Documentación clasificada que respalde los ingresos.
- Legalidad en el ingreso de información.
- Sustento económico del proceso.

5. 402-04 CONTROL DE LA EVALUACIÓN EN LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
- Determina el comportamiento de ingresos y gastos a fin de cumplir
las metas programadas en base al presupuesto aprobado del POA.
- Determina la ejecución y comportamiento financiero.
- El propósito es proporcionar la responsabilidad financiera, autorizar
proyectos en comparación con lo planificado.
- La máxima autoridad dispondrá que verifiquen el cumplimiento de
objetivos.
- Los responsables comprobaran que exista concordancia con los
gastos dentro de los plazos convenidos.
- Se mantendrá procedimientos de control respecto al POA.
- Controles de ingresos y gastos efectivos.
- Controles reformas presupuestarias.
- Controles en fases de ejecución, evaluación, clausura, liquidación, y
seguimiento.

6. 403 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA- TESORERÍA
403-01 DETERMINACIÓN Y
RECAUDACIÓN DE LOS
INGRESOS
Son recursos establecidos en
las disposiciones legales para
el financiamiento del
presupuesto de las entidades
y organismos del sector
público.
Los ingresos públicos según
su procedencia pueden ser
tributarios y no tributarios, de
autogestión de financiamiento
y donaciones.
Estos ingresos se clasifican
en corrientes, de capital y
financiamiento.
EL Ministerio de Finanzas y
todo organismo del sector
público que disponga de
recursos públicos que recaude
o reciba recursos financieros
por concepto de ingresos,
consignaciones , depósitos ,
por los que el Estado sea
responsable , otorgarán un
comprobante de ingreso
preimpreso y numerado.
403-02 CONSTANCIA
DOCUMENTAL DE LA
RECAUDACION

7. Las especies valoradas son emitidas, controladas y custodiadas por la
unidad responsable que es el Tesorero Nacional.
El único organismo autorizado para elabora las especies valoradas para
todo el sector público en el Ecuador es el Instituto Geográfico Militar.
Las instituciones que dispones de cajas recaudadoras, efectuarán una
verificación diaria a fin de comprobar que los depósitos realizados en el
banco corresponde a los valores recibidos
La máxima autoridad de cada entidad pública o el servidor encargado
de administrar los recursos optarán por medidas para resguardar los
fondos que recauden directamente hasta ser depositados en los bancos
corresponsales.
403-05 MEDIDAS DE PROTECCIÓN DE LAS RECAUDACIONES
403-04 VERIFICACIÓN DE LOS INGRESOS
403-03 ESPECIES VALORADAS

8. El Tesorero Nacional ingresa todos los recursos provenientes de la fuente
que alimenta el presupuesto general del Estado y de gobiernos
seccionales a través de cuentas auxiliares.
Se mantendrán cuentas especiales para pagos de amortización e
intereses de la Deuda Pública interna y externa recursos que se transfiere
de la cuenta corriente única.
La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar
que tanto el saldo como los registros contables, y el saldo del banco
sean los correctos.
La conciliación bancaria se realiza en forma regular y
periódicamente por lo menos una vez al mes.
Los servidores de instituciones del sector público designados para ordenar
un pago deben suscribir: comprobantes de egresos o cheques, devengar o
solicitar pagos por vía electrónica.
403-08 CONTROL PREVIO AL PAGO
403-07 CONCILIACIONES BANCARIAS
403-06 CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS

9. 403-11 UTILIZACIÓN DEL FLUJO DE CAJA
EN LA PROGRAMACIÓN FINANCIERA
El sistema de tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de
las entidades y organismos del sector público.
403-10 CUMPLIMIENTO DE
OGLIGACIONES
Las entidades y organismos del sector público, para la correcta utilización
de los recursos financieros, elaborarán la programación de caja, para la
ejecución presupuestaria
403-9 PAGOS A BENEFICIARIOS

10. En los contratos que celebren las entidades del sector público, para
asegurar el cumplimiento de los mismos se exigirá a los contratistas los
montos señalados por la ley.
403-13 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS
Toda transferencia de fondos por medios electrónicos, estará sustentadas
en documentos que aseguren su validez y confiabilidad.
403-12 CONTROL Y CUSTODIA DE GARANTIAS

11. Las entidades y organismos del sector público, podrán invertir los
excedentes temporales de caja en el mercado nacional e internacional.
403-15 INVERSIONES FINANCIERAS, CONTROL Y VERIFICACIÓN FÍSICA
El sistema de registro contable proporcionará el control que asegure que
han sido registradas, y recibidas y contabilizadas de manera oportuna.
403-14 INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICIÓN Y VENTAS.