(1) La panadería y pastelería Panadería Y Pastelería Superior 2021, C.A. contrata a expertos fiscales para realizar su ajuste inicial por inflación, ya que no lo había hecho desde que finalizó su etapa preoperativa el 02/01/2015. (2) La compañía presenta estados financieros al 31/12/2015 que muestran activos por Bs. 5.795.019,72, pasivos por Bs. 2.659.694,96 y patrimonio neto de Bs. 3.144.324,76. (3) Los expertos

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La entidad “Panadería Y Pastelería Superior 2021, C.A.” Contrata a su equipo en calidad de
expertos en las ciencias fiscales para que regularicen su situación fiscal, en vista de que a la fecha de
hoy (15-03-2016) no ha realizado su ajuste inicial por inflación, en virtud de haber culminado su
etapa pre operativa el 02-01-15. Para ello le suministra la siguiente información:
PANADERIA Y PASTELERIA SUPERIOR 2021, C.A.
RIF J401675760
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Dic/2015
Expresado en Bolívares Nominales
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 590.500,00
EXIGIBLE 1.176.942,80
REALIZABLE 39.806,84
MERCANCÍA EN TRANSITO 22.500
PREPAGADOS 1.884.613,12
AMORTIZACIÓN ACUML. POLIZAS (726.912,34)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.987.450,42
NO CORRIENTE
PROP.PLANTA Y EQUIPO 2.973.102,74
DEPRECIACIONES -165.533,44
TOTAL PROP.PLANTA Y EQ. (NETO) 2.807.569,30
CARGOS DIFERIDOS 0,00
AMORTIZACIONES 0,00
TOTAL INTANGIBLE 0,00
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 0,00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 0,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.807.569,30
TOTAL ACTIVO 5.795.019,72
PASIVO
CORRIENTE
INSTITUCIONES FINANCIERAS 370.500,00
CUENTAS POR PAGAR 779.000,00
RETENCIONES POR ENTERAR 128.513,28
TRIBUTOS POR PAGAR 276.044,27
PRESTACIONES ACUMULADAS POR PAGAR 88.891,72
CUOTA TRIBUTARIA IVA POR PAG 59.245,69
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.702.194,96

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NO CORRIENTE
INSTITUCIONES FINANCIERAS 864.500,00
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS 84.000,00
PASIVO IMPUESTO DIFERIDO 0,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 948.500,00
TOTAL PASIVO 2.659.694,96
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL EN ACCIONES 3.500.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 3.500.000,00
SUPERÁVIT
GANADO -331.681,22
RESERVADO 0,00
LIBRE -23.994,02
TOTAL SUPERÁVIT -355.675,24
TOTAL PATRIMONIO NETO 3.144.324,76
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5.795.019,72
0,00
Representante Legal
ver informe preparación del cpc papel seguridad

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PANADERIA Y PASTELERIA SUPERIOR 2021, C.A.
RIF J401675760
ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Bolívares Nominales
Del 02/Ene /2015 Al 31/Dic/2015
INGRESOS
Operacionales 6.676.107,03
Otros Ingresos 0,00
TOTAL INGRESOS 6.676.107,03
COSTOS
De Venta 3.110.042,44
Utilidad Bruta 3.566.064,59
EGRESOS
De Operación 3.987.745,81
Otros Egresos 0,00
TOTAL GASTOS 3.987.745,81
RESULTADO DEL EJERCICIO -331.681,22
Representante Legal
ver informe preparación del cpc papel seguridad
Nota. Se presenta resumido ya que el detalle no es requerido para el ajuste inicial.

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Revelaciones, Notas Y Políticas Contables
Nota 1.- Información General de la Compañía
1.1. Constitución Y Objeto De La Entidad De Reporte
La entidad “Panadería Y Pastelería Superior 2021, C.A.” es una compañía anónima con
carácter jurídico, autónoma con personalidad jurídica, patrimonio propio y con fines de lucro;
constituida en la República Bolivariana de Venezuela, creada en Ciudad Guayana. Su acta
constitutiva ha sido inscrita y protocolizada el 02 de Enero de 2014, bajo el Registro de Comercio N
° 30 – TOMO – A Nº 126, sin posteriores modificaciones. De acuerdo a la cláusula tercera de sus
Estatutos, la empresa tiene como objeto principal todo lo relacionado a:
a) La elaboración, distribución y venta al mayor y detal de todos los productos
derivados de harina de trigo (Pan en todas sus formas y repostería en general)
b) Cafetería, lonchería
c) Charcutería nacional e importada
d) compra y venta de víveres en general
e) pudiendo en fin realizar cualquier actividad de lícito comercio relacionado con el
ramo explotado que se considere de interés para la buena marcha y desarrollo de la Compañía, si así
decidiere la Asamblea General de Accionistas sin más limitaciones que las establecidas en la Ley, ya
que esta numeración tiene carácter enunciativo y no limitativo.
El patrimonio es propio y está conformado por mobiliario, maquinarias y equipos. Dicho
Capital social, se encuentra totalmente suscrito y pagado a la fecha de presentación de este informe.
Está representada por Treinta y cinco mil (35.000) Acciones con valor nominal de Bolívares Diez (10)
cada una. Dicho capital accionario está dividido entre sus dos (2) Accionistas, así:
Cuadro C-1:
Cuadro De Accionistas
Accionistas
Total Acción Valor Nominal Monto Total Porcentaje De Acciones
Jesús Ismael Rodríguez
Santana
200.000 10 2.000.000 57%
Kenia Nairobi
Fernández España
150.000 10 1.500.000 43%
Nota: Preparado por la Gerencia
Del Domicilio, Duración y del Ejercicio de la Entidad
De acuerdo a las cláusulas de sus Estatutos, la sociedad está domiciliada en la Parroquia 11
de Abril, manzana Nº 107, Avenida Libertador de San Félix, Municipio Autónomo Caroní, del
Estado Bolívar. Su duración será de 50 años contados a partir de su inscripción ante el Registro
Mercantil. Pudiendo su duración ser prorrogada o disminuida antes de su término. Se fija como
ejercicio económico el período comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre de cada año,
con excepción del primer ejercicio, el cual comenzó a partir de la fecha de protocolización de su Acta
Constitutiva.

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De la Dirección y Operatividad
La Compañía Anónima es administrada, dirigida y representada por una Junta Directiva, la
cual está integrada por un Presidente y un Vice Presidente.
La Junta Directiva
Tendrá una duración de Diez (10) años en el ejercicio de sus funciones. Sus miembros podrán
ser ratificados o destituidos con anticipación según lo decida la Asamblea y deberán mantenerse en
sus funciones hasta tanto no hayan sido relevados efectivamente.
Estará integrada por un Presidente y un Vicepresidente, cuyos cargos recayeron sobre los siguientes
accionistas:
a) La Presidencia recayó en el accionista Jesús Ismael Rodríguez Santana y
b) La Vice Presidencia en los accionistas Kenia Nairobi Fernández España.
Todos, deberán depositar cinco (5) acciones en la caja social de la Compañía tal como lo establece el
Código de Comercio Venezolano vigente en su artículo 244.
Políticas de contabilidad significativas y fuentes de estimaciones
Del Ejercicio Económico
Tendrá inicio el 1º de enero y finalizará el 31 de diciembre de cada año.
Durante el ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2014 la compañía no realizó
operaciones. Presentó su 99026 sin actividad y no presentó RAA-23.
Para el ejercicio económico de 2015, inició operaciones el día 02 de enero de 2015.
Exigibles
A la fecha de cierre del ejercicio económico, la entidad presenta cuentas por cobrar a sus
accionistas y directores:
Accionistas
Total Avances
Jesús Ismael Rodríguez Santana 200.000
Kenia Nairobi Fernández España 150.000
Cuentas por cobrar a sus Filiales:
La Superior IV 1.500.000

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Inventarios de Mercancías
Los inventarios están valorados al menor entre el costo y el valor neto de realización. Los
costos de productos terminados, productos en proceso y materias primas se determinan por el método
del costo promedio. El costo de los productos terminados y productos en proceso incluye materias
primas, mano de obra directa y otros costos directos de producción y excluye costos financieros. El
valor neto de realización es el precio estimado de venta, menos los costos de terminación y los gastos
de venta.
Inicio
Operaciones
Cierre
Ejercicio
MERCANCIAS 139.429,00 20.945,07
MATERIA
PRIMA
176.017,00 18.861,77
MERCANCIA
EN TRANSITO
No
Garantizan
precio fijo
22.500,00
Los gastos pagados por anticipado;
En esta cuenta se registran los gastos pagados por anticipado que realiza la Compañía, los
cuales se deben amortizar durante el periodo de un año, ejemplo: los seguros, el arrendamiento, etc.
1.5 – Prepagados 3.848,12
1.5.05 – Impuestos
1.5.05.01 - Impuesto Sobre la Renta 1.168,07
1.5.10.01 – Intereses anticipados 2.680,05
PREPAGADOS: POLIZAS DE SEGUROS
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos
fijos
Amortizables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de
los activos
fijos
Amortizables
Amortizables
acumuladas
históricas al cierre
del primer ejercicio
gravable.
POLIZA DE SEGUROS (INMUEBLES) 01/03/2015 300.750,00 250.625,00
POLIZA DE SEGUROS (VEHICULOS) 15/04/2015 212.321,00 141.547,33
POLIZA DE SEGUROS (GASTOS MEDICOS) 05/04/2015 467.000,00 311.333,33
POLIZA DE SEGUROS (MAQ/EQUIPOS/MOB) 21/06/2015 900.694,00 450.347,00
Total 1.980.773,00 1.153.852,66
Cuenta Por Pagar;
En esta cuenta se registran las obligaciones de las cuentas por pagar mediante las diferentes
modalidades, (Porción circulante del Crédito 30%) se incluyen:
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 459.000,00
CUENTAS POR PAGAR BANCARIAS 1.235.000,00

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Otras Obligaciones;
Comprende las cuentas por pagar originadas de las operaciones de la Compañía, así como
aquellos pasivos como son aportes/retenciones oficiales y tributos por pagar.
2.4 – Retenciones por Enterar
2.4.05 - Retenciones Sobre Nómina
2.4.05.01 - Retención S.S.O y L.P.F 90.010,90
2.4.05.04 - Retención I.N.C.E 38.502,38
TOTAL RETENCIONES SOBRE NÓMINA 128.513,28
2.5 - Tributos Acumulados
2.5.05.05 - Aporte de S.S.O. Y L.P.F 37.490,68
2.5.05.07 - Aporte de I.N.C.E. 21.729,65
2.5.35.02 - Patente de Industria y Comercio 216.823,94 276.044,22
2.5 – Cuota tributaria IVA 2.5.01.03 – Cuota I.V.A. Por Pagar 59.245,69 59.245,69
TOTAL TRIBUTOS
ACUMULADOS
335.289,96
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS
La empresa arrendó el terreno de su propiedad el 01-10-2015, por un lapso de dos años, el
canon de arrendamiento fue de Bs. 4.000 mensuales los cuales fueron cobrados en su totalidad en el
momento de formalizar el contrato (octubre-2015).
Propiedad Planta Y Equipo
Comprende los bienes que son propiedad de la Compañía, que están destinados a su uso,
incluyendo los destinados a sus almacenes de depósito, aunque aún no se estén usando, como es el
caso de las obras en ejecución. Los bienes con vida útil menor o igual a doce (12) meses y aquellos
bienes cuyos costos de adquisición individualmente sean inferiores a veinticinco (25) unidades
tributarias (U.T.), se deberán contabilizar en la cuenta de gastos. En las cuentas se expondrán los
saldos netos de los bienes de uso, es decir el valor de los bienes menos su correspondiente depreciación
acumulada.
Criterios de valuación para bienes uso
Estos bienes se valúan a su valor de costo original. El costo original de un bien de uso está
determinado por su costo de adquisición o construcción, según sea el caso. El costo de adquisición
incluye el precio neto pagado más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar y en
condiciones para su uso, tales como los derechos y gastos de importación, fletes, seguros, gastos de
instalación, etc. La Compañía evaluará el posible deterioro del valor de los activos de larga vida que
posee o usa, cuando eventos indican que el valor registrado de un activo puede no ser recuperable. Si
se estima que el valor recuperable de un activo es menor a su valor contable, dicho activo es
disminuido a su valor recuperable.
La depreciación de los bienes
Se calculará con base en el método de línea recta, según la vida útil estimada de los activos.
En el caso de los activos revaluados.

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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: MAQUINARIAS DE PANADERIA
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos fijos
depreciables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de los
activos fijos
depreciables
Depreciaciones
acumuladas
históricas al cierre
del primer
ejercicio gravable.
REBANADORA DE FIAMBRE 15/02/2015 22.321,43 4.092,26
BALANZA ELECTRONICA NOBEL 05/12/2015 2.857,14 2.857,14
CAVA CUARTO 300x300x240 05/11/2015 44.196,43 10.312,50
CONGELADORA HORIZONTAL 05/11/2015 5.758,93 5.758,93
BATIDORA PARA TORTAS 05/10/2015 5.229,36 5.229,36
NEVERA PASTELERA PANORAMICA 05/10/2015 13.761,46 5.351,68
FREEZER WHITE 14C7 05/09/2015 4.821,43 2.812,50
BALANZA ELECTRONICA 250KGS 01/09/2015 15.178,57 1.011,90
FORMADORA DE PAN 01/08/2015 49.107,14 818,45
MOLINO DE CARNE 05/08/2015 6.254,46 6.254,46
SIERRA BOIA BIFASICA 05/07/2015 14.375,00 5.590,28
AMASADORA 3HP 05/07/2015 16.513,76 3.853,21
FORMADORA DE PAN MARCA GPNIZ 05/06/2015 6.605,50 2.568,80
MAQUINA DE CAFÉ EXPRESO 05/06/2015 3.669,72 3.669,72
REBANADOREA DE JAMON 05/05/2015 3.669,72 3.669,72
BALANZA ELECTRONICA 05/05/2015 11.160,00 6.510,00
REBANADORA DE FIAMBRE 05/05/2015 5.357,14 3.125,00
FABRICADOR DE HIELO EXAGONAL 05/04/2015 25.892,86 6.041,67
SOBADORA INDUSTRIAL 05/04/2015 12.307,27 4.786,16
HORNO INDUSTRIAL 05/04/2015 20.000,00 4.666,67
REBANADORA DE PAN 05/05/2015 20.089,29 4.687,50
BALANZA ATLAS MOD 1.52 05/04/2015 12.946,43 5.034,73
100 BANDEJAS DE PANADERIA 05/03/2015 30.828,00 7.193,20
Total - 352.901,04 105.895,84

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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: MOBILIARIO Y EQUIPOS
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos
fijos
depreciables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de
los activos
fijos
depreciables
Depreciaciones
acumuladas
históricas al cierre
del primer ejercicio
gravable.
AIRE SPLIT CONSOLA 05/12/2015 8.750,00 5.104,17
AIRE ACONDICIONADO CONDENSADOR 6000 05/12/2015 12.321,43 4.791,66
UNIDAD 1 HPR 05/11/2015 7.008,93 4.088,55
IMPRESORA FISCAL HKA 112 01/11/2015 9.694,00 1.077,11
2 MESAS 180x70 05/10/2015 7.832,57 4.569,00
UTENSILIOS DE PANADERIA 05/10/2015 4.743,21 4.743,21
MAQUINA REGISTRADORA CASIO 05/09/2015 3.486,24 3.486,24
MOSTRADOR CHARCUTERO 5 PIES 05/09/2015 6.880,73 4.013,76
MOSTRADOR BURBUJA 100x105 05/08/2015 3.839,29 3.839,29
MOSTRADOR DE PANADERIA 05/08/2015 4.954,13 4.954,13
3 MOSTRADORES DE PANADERIA 05/07/2015 11.805,81 6.886,72
MOSTRADOR DE PANADERIA 05/07/2015 5.803,52 5.803,52
MOSTRADOR 9.90x1.40 05/06/2015 3.160,00 3.160,00
MUEBLE PARA CAJA REGISTRADORA 05/06/2015 1.155,95 1.155,95
ARCHIVO DE PUERTAS PLEGABLES 05/05/2015 1.964,29 1.964,29
Total 93.400,10 59.637,60
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: TERRENOS
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos
fijos
depreciables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de
los activos
fijos
depreciables
Depreciaciones
acumuladas
históricas al cierre
del primer ejercicio
gravable.
TERRENO EN TUMEREMO (MUNIC SIFONTES) 03/01/2015 600.750,00 0,00
TERRENO EN UPATA (MUNIC PIAR) 15/02/2015 412.321,00 0,00
TERRENO EN CASERIO STO DOMINGO
(MUNIC CEDEÑO) 25/03/2015 467.008,00 0,00
TERRENO EN UD 331 (MUNIC CARONI) 21/05/2015 1.046.722,60 0,00
Total 2.526.801,60 0,00
Patrimonio
Capital social
3.500.000,00
Reserva legal
Resultados acumulados al inicio del ejercicio
(23.994,02)
Resultados del ejercicio
(331.681,22)

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Aplique el Título IX de la Ley de ISLR correspondiente al 2015.
Acuda al portal web del Banco Central de Venezuela y compile los índices de precios
Compile las cédulas o papeles de trabajo necesarios para realizar el borrador del ajuste
inicial de las partidas no monetarias.
En el laboratorio de informática, genere una hoja de cálculo (Excel o Linux) y proceda a
compilar las cédulas y demás requisitos exigidos por el artículo 190 de LISLR.
Adquiera en el SENIAT, la planilla RAA-23 para la declaración de la tasa Raa.