El documento presenta un caso práctico sobre la determinación y declaración de impuestos para la empresa "Las 5 Fronteras, C.A.". Se proporciona información sobre las ventas y retenciones de ISAE realizadas por la empresa durante el año, así como sobre sus vehículos y publicidad, para que los asesores tributarios revisen su situación fiscal y determinen los impuestos correspondientes como DIBA, complementario, vehículos y publicidad. Adicionalmente, se solicita información sobre permisos sanitarios requeridos y sobre el régimen RACDA.

1. UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
PROYECTO DE CARRERA DE CIENCIAS FISCALES Y CONTADURÍA 2016 –I
Unidad Curricular: Sistema Tributarios
CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
La entidad “Las 5 Fronteras, C.A.” Contrata a su equipo en calidad de Asesores en materia tributaria para que revisen y regularicen la situación fiscal de la entidad.
Para ello le suministra la siguiente información:
Nota 1.- Durante el año realizó las siguientes Ventas y soportó retenciones (ISAE) ver detalle suministrados por clientes:
IMPORTES (BS) IMPORTES (BS) IMPORTES (BS) TOTAL
DETALLE P/DETERMINAR
RETENCIONES SOPORTADAS EN
VENTAS ene-15 may-15 nov-15 31-dic-15
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB… 1.010.000 1.125.000 925.000
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB… 1.030.000 1.425.000 2.025.000
CARNES Y AVES DEL CORRAL 1.070.000 790.000 1.570.000
ABASTOS Y SUPERMERCADO 1.020.000 1.050.000 1.500.000
ABASTOS Y SUPERMERCADO 198.500 598.500 1.850.000
ABASTOS Y SUPERMERCADO 1.023.978 923.978 978.344
DETAL DE PESCADOS Y MARISCOS 1.089.000 789.000 977.000
CIGARRILLOS Y PICADURAS 1.200.345 2.200.345 1.020.345
LICORES EN ENVASE CERRADO 1.023.789 923.789 1.110.789
TOTALES

2. UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
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Unidad Curricular: Sistema Tributarios
CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
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Cuadro para determinar las Retenciones mensuales (ISAE)
IMPORTES (BS) TOTAL ALICUOTA % RETENCION (BS) MT COD
COMPRAS
Mes:
______Año____ Total ________ Bs
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB…
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB…
CARNES Y AVES DEL CORRAL
ABASTOS Y SUPERMERCADO
ABASTOS Y SUPERMERCADO
ABASTOS Y SUPERMERCADO
DETAL DE PESCADOS Y MARISCOS
CIGARRILLOS Y PICADURAS
LICORES EN ENVASE CERRADO
TOTALES

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PROYECTO DE CARRERA DE CIENCIAS FISCALES Y CONTADURÍA 2016 –I
Unidad Curricular: Sistema Tributarios
CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
Cuadro Resumen para determinar las Retenciones (ISAE)
IMPORTES (BS) IMPORTES (BS) IMPORTES (BS) TOTAL ALICUOTA % RETENCION (BS) MT COD
COMPRAS
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____ Total ________ Bs
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB…
PAN EN TODAS SUS FORMAS Y ELAB…
CARNES Y AVES DEL CORRAL
ABASTOS Y SUPERMERCADO
ABASTOS Y SUPERMERCADO
ABASTOS Y SUPERMERCADO
DETAL DE PESCADOS Y MARISCOS
CIGARRILLOS Y PICADURAS
LICORES EN ENVASE CERRADO
TOTALES

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PROYECTO DE CARRERA DE CIENCIAS FISCALES Y CONTADURÍA 2016 –I
Unidad Curricular: Sistema Tributarios
CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
Nota 2.- Durante el año factura las siguientes ventas:
DENOMINACION Y RIF:
DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS Nº L.A.E. 15204
(DIBA) 01 _____ - ____ AL 31 _____ - ____
INGRESOS Mes: ______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
ABASTOS Y SUPERMERCADOS 23.200 27.840 33.408 40.090 48.108 57.729 69.275
VERDURAS,HORTALIZAS Y FRUTAS 14.450 17.340 20.808 24.970 29.964 35.956 43.147
CARNES Y AVES DEL CORRAL 18.350 22.020 26.424 31.709 38.051 45.661 54.793
CHARCUTERIA 28.350 34.020 40.824 48.989 58.787 70.544 84.653
CAFETERIA Y REFRESQUERIA 82.350 98.820 118.584 142.301 170.761 204.913 245.896
PROD PASTEL/CONFIT/REPOSTER 108.350 130.020 156.024 187.229 224.675 269.609 323.531
CIGARRILLOS Y PICADURAS 11.350 13.620 16.344 19.613 23.535 28.242 33.891
PREP/CONSERV/ENVAS/PECES MAR 8.350 10.020 12.024 14.429 17.315 20.777 24.933
PESCADOS Y OTRAS ESPEC SALADAS 18.350 22.020 26.424 31.709 38.051 45.661 54.793
LICORES EN ENVASE CERRADO 80.000 96.000 115.200 138.240 165.888 199.066 238.879
PAN EN TODAS SUS FORMAS 85.000 102.000 122.400 146.880 176.256 211.507 253.809
TOTAL SUMAN.

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Unidad Curricular: Sistema Tributarios
CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
INGRESOS Mes: ______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____
Mes:
______Año____ TOTALES COD
ALICUOTA
% ISAE
ABASTOS Y SUPERMERCADOS 900.057 1.017.074 1.052.197 1.097.856 2.057.213
VERDURAS,HORTALIZAS Y FRUTAS 56.092 72.919 94.795 123.233 160.204
CARNES Y AVES DEL CORRAL 71.231 92.600 120.380 156.494 203.442
CHARCUTERIA 110.048 143.063 185.982 241.776 314.309
CAFETERIA Y REFRESQUERIA 319.665 415.564 540.233 702.303 912.994
PROD PASTEL/CONFIT/REPOSTER 420.591 546.768 710.798 924.038 1.201.249
CIGARRILLOS Y PICADURAS 1.044.058 1.057.276 1.074.458 1.096.796 1.125.835
PREP/CONSERV/ENVAS/PECES MAR 32.413 42.137 54.778 71.211 92.574
PESCADOS Y OTRAS ESPEC SALADAS 71.231 92.600 120.380 156.494 203.442
LICORES EN ENVASE CERRADO 3.010.542 3.403.705 3.524.817 3.682.262 3.886.940
PAN EN TODAS SUS FORMAS 1.329.951 1.428.937 1.557.618 1.724.903 1.942.374
TOTALES
Nota 3.- Calcule la Declaración de Ingresos Brutos Anuales (DIBA) para el ejercicio fiscal 2015 valiéndose del anexo anterior.

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CASO PRÁCTICO DETERMINACION Y DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS ANUALES (DIBA) VALOR 1 Ptos.
Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
Nota 4.- Determine el impuesto complementario causado a pagar el ejercicio fiscal 2015:
RESUMEN
TOTAL AÑO:_______________________
TOTAL INGRESOS:__________________
IMPUESTO ESTIMADO 2015:___________
DENOMINACION Y RIF:
DECLARACION DE INGRESOS BRUTOS Nº L.A.E. 15204
(DIBA) 01 _____ - ____ AL 31 _____ - ____
IMPUESTO DETERMINADO SEGÚN ORDENANZA ISAE
(A) IMPUESTO CAUSADO CIERRE FISCAL
(B) MENOS (-) IMPUESTO ESTIMADO
( C ) DIFERENCIA (A - B )
(D) MENOS (-) IMPUESTO RETENIDO
(E) MENOS (-) PAGOS EN EXCESO
(F) AJUSTE
(G) TOTAL AJUSTE IMPOSITIVO (C - D - E -F)
IMPUESTO MENSUAL PROXIMO PERIODO (G /12)
Nota 5.- Determine el impuesto sobre Vehículos a pagar en el ejercicio fiscal 2015, considerando que la entidad posee 2: Van de 24 puestos y un semi remolque de 2 ejes.
Nota 6.- Determine el impuesto sobre medios publicitarios a pagar en el ejercicio fiscal 2015, considerando que la entidad posee 2 Vallas: una luminosa de 20 mt2 y otro no luminoso de 25 mt2.
Nota 7.- Cuáles son los permisos sanitarios que la entidad y su personal requieren?
Nota 8.- Qué es y a quienes aplica el RACDA?
PD

7. UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
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Y DETERMINACION DE RETENCIONES ISAE VALOR 0,5 Ptos.; DETERMINACION DE OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES VALOR
1 Ptos. TOTAL VALORACION CASO DELICATESES LAS 5 FRONTERAS, C.A. (2,5 Ptos.)
Prof. Orlando Oliva
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