Este documento presenta un curso sobre el Código Fiscal de la Federación de México. Explica los objetivos del curso, que son identificar la estructura y aplicación del Código Fiscal, sus principales figuras jurídicas y procedimientos, y los medios de defensa establecidos. Luego detalla la estructura y contenidos del curso, incluyendo temas como el marco normativo fiscal, la estructura del Código Fiscal, disposiciones generales, facultades de autoridades fiscales y procedimientos administrativos.
Resumen codigo fiscal de la federacion arts 1 25soledad85
Este documento presenta los artículos fundamentales del Código Fiscal de la Federación de México. Establece que las personas físicas y morales están obligadas a contribuir a los gastos públicos conforme a las leyes fiscales (Artículo 1). Clasifica las contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos (Artículo 2). Define los ingresos que percibe el estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones (Artículo 3).
La norma NIIF 19 establece los requisitos contables para los beneficios a empleados. Requiere que las empresas reconozcan un pasivo por beneficios devengados y un gasto a medida que los empleados prestan servicios. Distingue entre planes de aportaciones definidas y beneficios definidos. Además, define los tipos de beneficios y el alcance de la norma.
Las disposiciones transitorias son medidas legales de cumplimiento obligatorio que se aplican por un tiempo limitado para facilitar la transición entre un sistema jurídico anterior y uno nuevo. El documento explica la función, alcance y algunas de las 27 disposiciones transitorias específicas incluidas en la legislación tributaria peruana.
Este documento define las sociedades civiles y describe sus características principales. Una sociedad civil es un contrato entre dos o más personas para compartir dinero, bienes o industria con el objetivo de repartir ganancias. Existen dos tipos: ordinarias, donde los socios responden ilimitadamente por las deudas, y de responsabilidad limitada, donde la responsabilidad está limitada a las aportaciones. Las sociedades civiles se rigen por la ley de sociedades y su normativa.
Este documento describe la fusión y escisión de sociedades mercantiles en México. Explica los elementos, tipos y procesos de constitución de sociedades, así como los antecedentes históricos. Define la fusión como la unión de dos o más sociedades en una sola, ya sea formando una nueva o absorbiendo una a otra. Describe clasificaciones de fusiones y el inicio de sus efectos. Define la escisión como la división de una sociedad en dos o más, explicando sus formas, efectos y procedimientos.
Este documento presenta una reseña histórica del Seguro Social en Chile y define los principios rectores que lo rigen, como la solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia y suficiencia. Explica que estos principios buscan garantizar la protección y restitución de los derechos de las personas a través de normas y acuerdos internacionales.
El documento define una sociedad cooperativa como una organización formada por al menos 5 personas con intereses comunes para satisfacer necesidades económicas a través de actividades de producción, distribución o consumo. Las sociedades cooperativas pueden ser de consumidores, productores o de ahorro y préstamo. Se rigen por una asamblea general, consejo de administración, consejo de vigilancia y otros comités.
Seccion 21 y 22: Provisiones y Contingencias / Pasivos y PatrimonioLorena Escobar Ruiz
El documento proporciona un resumen de las secciones 21 y 22 de la NIIF para PYMES. La sección 21 establece los criterios para la contabilización de provisiones, pasivos y activos contingentes. La sección 22 trata sobre la clasificación de instrumentos financieros como pasivos o patrimonio y la contabilización de instrumentos de patrimonio emitidos.
Resumen codigo fiscal de la federacion arts 1 25soledad85
Este documento presenta los artículos fundamentales del Código Fiscal de la Federación de México. Establece que las personas físicas y morales están obligadas a contribuir a los gastos públicos conforme a las leyes fiscales (Artículo 1). Clasifica las contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos (Artículo 2). Define los ingresos que percibe el estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones (Artículo 3).
La norma NIIF 19 establece los requisitos contables para los beneficios a empleados. Requiere que las empresas reconozcan un pasivo por beneficios devengados y un gasto a medida que los empleados prestan servicios. Distingue entre planes de aportaciones definidas y beneficios definidos. Además, define los tipos de beneficios y el alcance de la norma.
Las disposiciones transitorias son medidas legales de cumplimiento obligatorio que se aplican por un tiempo limitado para facilitar la transición entre un sistema jurídico anterior y uno nuevo. El documento explica la función, alcance y algunas de las 27 disposiciones transitorias específicas incluidas en la legislación tributaria peruana.
Este documento define las sociedades civiles y describe sus características principales. Una sociedad civil es un contrato entre dos o más personas para compartir dinero, bienes o industria con el objetivo de repartir ganancias. Existen dos tipos: ordinarias, donde los socios responden ilimitadamente por las deudas, y de responsabilidad limitada, donde la responsabilidad está limitada a las aportaciones. Las sociedades civiles se rigen por la ley de sociedades y su normativa.
Este documento describe la fusión y escisión de sociedades mercantiles en México. Explica los elementos, tipos y procesos de constitución de sociedades, así como los antecedentes históricos. Define la fusión como la unión de dos o más sociedades en una sola, ya sea formando una nueva o absorbiendo una a otra. Describe clasificaciones de fusiones y el inicio de sus efectos. Define la escisión como la división de una sociedad en dos o más, explicando sus formas, efectos y procedimientos.
Este documento presenta una reseña histórica del Seguro Social en Chile y define los principios rectores que lo rigen, como la solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia y suficiencia. Explica que estos principios buscan garantizar la protección y restitución de los derechos de las personas a través de normas y acuerdos internacionales.
El documento define una sociedad cooperativa como una organización formada por al menos 5 personas con intereses comunes para satisfacer necesidades económicas a través de actividades de producción, distribución o consumo. Las sociedades cooperativas pueden ser de consumidores, productores o de ahorro y préstamo. Se rigen por una asamblea general, consejo de administración, consejo de vigilancia y otros comités.
Seccion 21 y 22: Provisiones y Contingencias / Pasivos y PatrimonioLorena Escobar Ruiz
El documento proporciona un resumen de las secciones 21 y 22 de la NIIF para PYMES. La sección 21 establece los criterios para la contabilización de provisiones, pasivos y activos contingentes. La sección 22 trata sobre la clasificación de instrumentos financieros como pasivos o patrimonio y la contabilización de instrumentos de patrimonio emitidos.
Este documento clasifica las obligaciones en dos categorías: provisiones y pasivos contingentes. Las obligaciones que cumplen los criterios de reconocimiento se clasifican como provisiones, mientras que aquellas que no cumplen los criterios se clasifican como pasivos contingentes. La clasificación es importante porque solo las provisiones se reconocen en el estado financiero de la entidad. El documento también proporciona un ejemplo de una provisión donde existe incertidumbre sobre el monto y fecha de vencimiento de la obligación.
El documento resume los principales aspectos de la normatividad del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) relacionados con el dictamen fiscal, incluyendo los requisitos para registrarse como contador público autorizado, el proceso de aviso y presentación de dictámenes, los anexos requeridos, y las disposiciones sobre revisiones, correcciones y sanciones.
El documento proporciona información sobre los requisitos y procedimientos para el Dictamen IMSS. Brevemente, el Dictamen IMSS es un documento elaborado por un contador público autorizado que evalúa el cumplimiento de las obligaciones del patrón ante el IMSS. Los patrones con 300 o más trabajadores deben dictaminarse de forma obligatoria, mientras que otros pueden hacerlo de forma voluntaria. El dictamen debe presentarse antes del 30 de septiembre con determinada documentación.
Este documento describe las sociedades cooperativas en 3 oraciones: Habla sobre el equipo que estudia las sociedades cooperativas y su índice de contenidos. Explica que las sociedades cooperativas son organizaciones formadas por personas con un interés común para satisfacer necesidades mediante la producción, distribución o consumo de bienes y servicios, donde los socios son más importantes que el capital. Finalmente, clasifica las sociedades cooperativas en de consumidores, productores y ahorro y préstamo.
1) El documento describe las diferentes clases de sociedades mercantiles en España, incluyendo las sociedades personalistas como la colectiva y comanditaria, y las sociedades capitalistas como la Sociedad Anónima. 2) Explica que la Sociedad Anónima se caracteriza por tener un capital dividido en acciones, responsabilidad limitada para los socios, y ser una sociedad impersonal regida democráticamente. 3) Indica que las sociedades de capital como la S.A. siempre tendrán carácter mercantil en España cualquiera que sea su objeto y de
La escritura constituye una sociedad colectiva llamada "RUIZ y HERMANOS" entre los socios Anaya Ruiz Max y Ruiz Poma Hover. La sociedad tendrá una duración de 5 años y se dedicará a la distribución de productos de tocador, importación de prendas de vestir de lana, y exportación de suministros para computadoras. El capital social es de 20,000 soles aportados en partes iguales por los dos socios, quienes serán responsables de manera ilimitada y solidaria por las deudas de la sociedad.
Cuaro comparativo disolución, ecsisión y transformacióntanihastephania
Este documento describe diferentes conceptos legales y doctrinales relacionados con la transformación, escisión, fusión, disolución y liquidación de sociedades mercantiles. Define cada uno de estos conceptos y explica los sujetos involucrados y características de cada proceso.
El documento describe las disposiciones del Artículo 123 de la Constitución Mexicana relacionadas con los derechos laborales. Establece la jornada máxima de trabajo, salarios justos, seguridad social, derechos de asociación y huelga. También regula conflictos laborales, vacaciones pagadas, indemnizaciones y más.
Este documento presenta el contenido y objetivos de un curso sobre el Código Fiscal de la Federación mexicana. El curso busca que los participantes identifiquen la estructura, aplicación y figuras jurídicas previstas en este cuerpo normativo, así como los medios de defensa establecidos. El contenido incluye temas como el marco normativo fiscal, la estructura del Código, las facultades de las autoridades fiscales, los procedimientos administrativos y el juicio contencioso administrativo.
Temas desarrollados para enviar a lic ciria barron derecho economico interClau Vallejo
Este documento describe los aspectos generales del comercio exterior en México, incluyendo las obligaciones administrativas y fiscales relacionadas con las importaciones y exportaciones. También explica conceptos como la balanza de pagos, la composición y cuentas de la balanza de pagos, así como los tratados de libre comercio celebrados por México.
Este documento presenta una introducción a los fundamentos del derecho fiscal mexicano. Explica conceptos clave como la actividad financiera del Estado, el derecho financiero y el derecho fiscal. Además, describe las principales fuentes formales del derecho fiscal en México, incluyendo la Constitución, las leyes, los reglamentos y la jurisprudencia. Finalmente, anticipa los temas que se abordarán en el documento como los principios constitucionales del derecho fiscal mexicano, la codificación del derecho tributario y los organismos de la actividad financ
Este documento presenta una introducción a los fundamentos del derecho fiscal mexicano. Explica conceptos clave como la actividad financiera del Estado, el derecho financiero y el derecho fiscal. Además, describe las principales fuentes formales del derecho fiscal como la Constitución, las leyes, los reglamentos y la jurisprudencia. Finalmente, presenta un índice de los temas que serán abordados en el documento como los fundamentos constitucionales del derecho fiscal mexicano, la codificación del derecho tributario y los organismos de la actividad financiera
El documento describe las facultades y atribuciones de la Secretaría de Finanzas del Estado de México como organismo fiscal autónomo. Entre ellas se encuentran la administración y recaudación de impuestos, la determinación de créditos fiscales, la imposición de sanciones por infracciones fiscales, y la celebración de convenios de colaboración administrativa con otros estados y municipios en materia fiscal.
Este documento establece las disposiciones generales de la Ley del Seguro Social en México. Define la seguridad social como un derecho que garantiza la salud, asistencia médica y servicios sociales, así como pensiones. Establece que la organización y administración del seguro social está a cargo del Instituto Mexicano del Seguro Social. También describe los regímenes obligatorio y voluntario, así como los deberes de patrones y trabajadores en materia de afiliación y cotización.
Revista Excelencia Profesional noviembre 2017 - Procedimiento Administrativo ...Jacobo Meraz Sotelo
Artículo publicado en la Revista Excelencia Profesional (noviembre 2017) Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, en el domicilio o establecimiento del Contribuyente, y sus medios de defensa.
Este documento describe varios aspectos relacionados con el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México, incluyendo los requisitos para tributar bajo este régimen, las obligaciones de los contribuyentes del RIF, cómo calcular y pagar impuestos, y excepciones al RIF.
I. La hacienda pública comprende los bienes y deudas del gobierno para realizar sus funciones. Las contribuciones son obligaciones establecidas en ley que los gobernados deben pagar para financiar el gasto público.
II. La planeación nacional de desarrollo busca dar solidez, dinamismo y equidad al crecimiento económico del país. El Estado obtiene recursos financieros como impuestos, precios públicos y empréstitos para satisfacer sus gastos.
III. Los impuestos se basan en la capacidad
Este documento presenta el Código de Ética de Petróleos Mexicanos (PEMEX) y sus filiales. El código establece reglas para prevenir conductas incorrectas mediante la promoción de un comportamiento ético, honesto e imparcial. También requiere la revelación completa y oportuna de información a las autoridades financieras y el público inversionista, así como el cumplimiento de las leyes aplicables. El código es vinculante para todos los empleados de PEMEX involucrados en la elaboración y difusión de información financiera.
El documento presenta una introducción al Código Fiscal de la Federación mexicano. Explica los objetivos del curso, los antecedentes del Código, el contexto de su creación, y analiza conceptos clave como su jerarquía normativa, estructura, aplicación y objetivo de regular las relaciones entre el fisco federal y los contribuyentes.
Este documento presenta información sobre el derecho tributario y los códigos tributarios en Perú. Explica que el derecho tributario regula los tributos y la relación jurídico-tributaria. Además, describe los antecedentes y contenidos de los cuatro códigos tributarios aprobados en Perú hasta la fecha, el último en 1996. Finalmente, resume las normas y disposiciones generales establecidas en el título preliminar del código tributario peruano.
Este documento clasifica las obligaciones en dos categorías: provisiones y pasivos contingentes. Las obligaciones que cumplen los criterios de reconocimiento se clasifican como provisiones, mientras que aquellas que no cumplen los criterios se clasifican como pasivos contingentes. La clasificación es importante porque solo las provisiones se reconocen en el estado financiero de la entidad. El documento también proporciona un ejemplo de una provisión donde existe incertidumbre sobre el monto y fecha de vencimiento de la obligación.
El documento resume los principales aspectos de la normatividad del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) relacionados con el dictamen fiscal, incluyendo los requisitos para registrarse como contador público autorizado, el proceso de aviso y presentación de dictámenes, los anexos requeridos, y las disposiciones sobre revisiones, correcciones y sanciones.
El documento proporciona información sobre los requisitos y procedimientos para el Dictamen IMSS. Brevemente, el Dictamen IMSS es un documento elaborado por un contador público autorizado que evalúa el cumplimiento de las obligaciones del patrón ante el IMSS. Los patrones con 300 o más trabajadores deben dictaminarse de forma obligatoria, mientras que otros pueden hacerlo de forma voluntaria. El dictamen debe presentarse antes del 30 de septiembre con determinada documentación.
Este documento describe las sociedades cooperativas en 3 oraciones: Habla sobre el equipo que estudia las sociedades cooperativas y su índice de contenidos. Explica que las sociedades cooperativas son organizaciones formadas por personas con un interés común para satisfacer necesidades mediante la producción, distribución o consumo de bienes y servicios, donde los socios son más importantes que el capital. Finalmente, clasifica las sociedades cooperativas en de consumidores, productores y ahorro y préstamo.
1) El documento describe las diferentes clases de sociedades mercantiles en España, incluyendo las sociedades personalistas como la colectiva y comanditaria, y las sociedades capitalistas como la Sociedad Anónima. 2) Explica que la Sociedad Anónima se caracteriza por tener un capital dividido en acciones, responsabilidad limitada para los socios, y ser una sociedad impersonal regida democráticamente. 3) Indica que las sociedades de capital como la S.A. siempre tendrán carácter mercantil en España cualquiera que sea su objeto y de
La escritura constituye una sociedad colectiva llamada "RUIZ y HERMANOS" entre los socios Anaya Ruiz Max y Ruiz Poma Hover. La sociedad tendrá una duración de 5 años y se dedicará a la distribución de productos de tocador, importación de prendas de vestir de lana, y exportación de suministros para computadoras. El capital social es de 20,000 soles aportados en partes iguales por los dos socios, quienes serán responsables de manera ilimitada y solidaria por las deudas de la sociedad.
Cuaro comparativo disolución, ecsisión y transformacióntanihastephania
Este documento describe diferentes conceptos legales y doctrinales relacionados con la transformación, escisión, fusión, disolución y liquidación de sociedades mercantiles. Define cada uno de estos conceptos y explica los sujetos involucrados y características de cada proceso.
El documento describe las disposiciones del Artículo 123 de la Constitución Mexicana relacionadas con los derechos laborales. Establece la jornada máxima de trabajo, salarios justos, seguridad social, derechos de asociación y huelga. También regula conflictos laborales, vacaciones pagadas, indemnizaciones y más.
Este documento presenta el contenido y objetivos de un curso sobre el Código Fiscal de la Federación mexicana. El curso busca que los participantes identifiquen la estructura, aplicación y figuras jurídicas previstas en este cuerpo normativo, así como los medios de defensa establecidos. El contenido incluye temas como el marco normativo fiscal, la estructura del Código, las facultades de las autoridades fiscales, los procedimientos administrativos y el juicio contencioso administrativo.
Temas desarrollados para enviar a lic ciria barron derecho economico interClau Vallejo
Este documento describe los aspectos generales del comercio exterior en México, incluyendo las obligaciones administrativas y fiscales relacionadas con las importaciones y exportaciones. También explica conceptos como la balanza de pagos, la composición y cuentas de la balanza de pagos, así como los tratados de libre comercio celebrados por México.
Este documento presenta una introducción a los fundamentos del derecho fiscal mexicano. Explica conceptos clave como la actividad financiera del Estado, el derecho financiero y el derecho fiscal. Además, describe las principales fuentes formales del derecho fiscal en México, incluyendo la Constitución, las leyes, los reglamentos y la jurisprudencia. Finalmente, anticipa los temas que se abordarán en el documento como los principios constitucionales del derecho fiscal mexicano, la codificación del derecho tributario y los organismos de la actividad financ
Este documento presenta una introducción a los fundamentos del derecho fiscal mexicano. Explica conceptos clave como la actividad financiera del Estado, el derecho financiero y el derecho fiscal. Además, describe las principales fuentes formales del derecho fiscal como la Constitución, las leyes, los reglamentos y la jurisprudencia. Finalmente, presenta un índice de los temas que serán abordados en el documento como los fundamentos constitucionales del derecho fiscal mexicano, la codificación del derecho tributario y los organismos de la actividad financiera
El documento describe las facultades y atribuciones de la Secretaría de Finanzas del Estado de México como organismo fiscal autónomo. Entre ellas se encuentran la administración y recaudación de impuestos, la determinación de créditos fiscales, la imposición de sanciones por infracciones fiscales, y la celebración de convenios de colaboración administrativa con otros estados y municipios en materia fiscal.
Este documento establece las disposiciones generales de la Ley del Seguro Social en México. Define la seguridad social como un derecho que garantiza la salud, asistencia médica y servicios sociales, así como pensiones. Establece que la organización y administración del seguro social está a cargo del Instituto Mexicano del Seguro Social. También describe los regímenes obligatorio y voluntario, así como los deberes de patrones y trabajadores en materia de afiliación y cotización.
Revista Excelencia Profesional noviembre 2017 - Procedimiento Administrativo ...Jacobo Meraz Sotelo
Artículo publicado en la Revista Excelencia Profesional (noviembre 2017) Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, en el domicilio o establecimiento del Contribuyente, y sus medios de defensa.
Este documento describe varios aspectos relacionados con el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México, incluyendo los requisitos para tributar bajo este régimen, las obligaciones de los contribuyentes del RIF, cómo calcular y pagar impuestos, y excepciones al RIF.
I. La hacienda pública comprende los bienes y deudas del gobierno para realizar sus funciones. Las contribuciones son obligaciones establecidas en ley que los gobernados deben pagar para financiar el gasto público.
II. La planeación nacional de desarrollo busca dar solidez, dinamismo y equidad al crecimiento económico del país. El Estado obtiene recursos financieros como impuestos, precios públicos y empréstitos para satisfacer sus gastos.
III. Los impuestos se basan en la capacidad
Este documento presenta el Código de Ética de Petróleos Mexicanos (PEMEX) y sus filiales. El código establece reglas para prevenir conductas incorrectas mediante la promoción de un comportamiento ético, honesto e imparcial. También requiere la revelación completa y oportuna de información a las autoridades financieras y el público inversionista, así como el cumplimiento de las leyes aplicables. El código es vinculante para todos los empleados de PEMEX involucrados en la elaboración y difusión de información financiera.
El documento presenta una introducción al Código Fiscal de la Federación mexicano. Explica los objetivos del curso, los antecedentes del Código, el contexto de su creación, y analiza conceptos clave como su jerarquía normativa, estructura, aplicación y objetivo de regular las relaciones entre el fisco federal y los contribuyentes.
Este documento presenta información sobre el derecho tributario y los códigos tributarios en Perú. Explica que el derecho tributario regula los tributos y la relación jurídico-tributaria. Además, describe los antecedentes y contenidos de los cuatro códigos tributarios aprobados en Perú hasta la fecha, el último en 1996. Finalmente, resume las normas y disposiciones generales establecidas en el título preliminar del código tributario peruano.
Este documento describe los lineamientos legales para la apertura y funcionamiento de una empresa en México. Explica los aspectos corporativos, administrativos, laborales y fiscales que deben seguirse. Entre ellos se incluyen constituir una sociedad anónima con al menos 2 accionistas y un capital mínimo de $50,000 MXN, obtener permisos de uso de suelo y funcionamiento, cumplir con las leyes laborales de seguridad social y salario, y cumplir con las obligaciones fiscales de impuestos federales.
1) El decreto 735-4 de 1975 establece el reglamento de la Ley de Ejercicio de la Contaduría Pública en Venezuela. 2) El reglamento define las normas para la inscripción de contadores públicos, el ejercicio profesional de la contaduría y los organismos profesionales como los colegios de contadores. 3) Se especifican las funciones de la Junta Directiva de cada colegio y del Tribunal Disciplinario.
Este documento presenta el plan de estudios de un curso de finanzas sobre impuestos. El objetivo general es que los estudiantes conozcan los fundamentos constitucionales relacionados con el derecho fiscal, la actividad financiera del Estado y la relación tributaria, así como los derechos y obligaciones de los contribuyentes. El curso se divide en siete unidades que cubren temas como impuestos, la actividad financiera del Estado, la relación tributaria, facultades de comprobación y notificaciones.
Este documento presenta la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México. La ley establece la creación de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores como un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con autonomía técnica y facultades ejecutivas. La Comisión tiene como objetivo supervisar y regular a las entidades financieras mexicanas para procurar su estabilidad, correcto funcionamiento y desarrollo sano. La ley también describe las facultades que tiene la Comis
Expo concurso mercantil finisch bueno ni tanto le falto la portanda mañana la...Edgar Flores
Este documento explica aspectos clave del concurso mercantil en México. Define el concurso mercantil como una figura jurídica que permite a empresas con deudas insostenibles reestructurar sus obligaciones. Describe las dos etapas del proceso: conciliación, donde la empresa negocia un convenio de pago con acreedores; y quiebra, si no se logra un acuerdo. También cubre aspectos legales, fiscales y contables relacionados con el concurso mercantil.
Este documento presenta el plan de estudios de un curso de finanzas sobre impuestos. El objetivo general es que los estudiantes conozcan los fundamentos constitucionales relacionados con el derecho fiscal, la actividad financiera del Estado y la relación tributaria, así como los derechos y obligaciones de los contribuyentes. El curso consta de siete unidades que cubren temas como los impuestos y su base constitucional, la actividad financiera del Estado, la relación tributaria, obligaciones de los contribuyentes y facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
El documento presenta un resumen del primer módulo de un diplomado en derecho tributario con mención en política fiscal. Se explican conceptos básicos como la administración tributaria, sujetos de la relación jurídico-tributaria, fuentes del derecho tributario y la clasificación de los tributos. También se define la relación jurídica tributaria y los elementos que la configuran.
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
2. CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
OBJETIVOS DEL CURSO:
• Que el participante identifique la estructura y
aplicación de éste ordenamiento legal en materia
fiscal.
• Que el participante identifique las principales
figuras jurídicas y procedimientos previstas en
este cuerpo normativo.
• Que el participante identifique los medios de
defensa que se establecen en este ordenamiento
legal y sus aspectos mas relevantes.
3. • Marco Normativo en Materia Fiscal
• Estructura del Código Fiscal
• Disposiciones Generales
• Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
• Facultades de las Autoridades
• Infracciones y Delitos
• Procedimientos Administrativos
• Juicio Contencioso Administrativo
CONTENIDO
4. MARCO NORMATIVO
IMPUESTOS FEDERALES
Constitución
Tratados
Internacionales
Código Fiscal
de la
Federación y
su Reglamento
En ausencia de
Norma Fiscal
Expresa
Derecho Federal Común C.F.F.
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Reglas de
carácter general
y circulares
Leyes Fiscales
Especiales de
Impuestos
Federales
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
Ley del Impuesto Sobre Tenencia y
Uso de Vehículos
5. JERARQUIA DE NORMAS
1. CONSTITUCION POLITICA
2. TRATADOS INTERNACIONALES
3. LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA
UNION
4. REGLAMENTOS
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
CIRCULARES
6. ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS
1. CONSTITUCION POLITICA DEL PAIS
2. TRATADOS INTERNACIONALES
3. LEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTO
4. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5. REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL,
CIRCULARES
6. DERECHOS FEDERALES COMUN
7. ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo
segundo. De los medio electrónicos.
TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.
TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
Capítulo Unico.
TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De
las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.
TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De
los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las
Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del
Procedimiento Administrativo de Ejecución.
TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I.
Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y
del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y
Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la
Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De
las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción.
Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos.
Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los
Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.
8. TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.
APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
CRÉDITO FISCAL.
DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL
DERECHO FEDERAL COMUN.
CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.
DOMICILIO FISCAL.
EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.
CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.
CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.
ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.
CAPITULO PRIMERO
9. SUJETOS OBLIGADOS A
PAGAR CONTRIBUCIONES
SUJETOS DEL IMPUESTO SON
LOS QUE REALIZAN EL
HECHO GENERADOR DE
TRIBUTO
SUJETOS OBLIGADOS
PUEDEN SER:
EL ARTICULO 26 DEL CODIGO
PREVE LA RESPONSABILIDA
SOLIDARIA
Personas físicas
Personas morales
Por deuda propia
Responsabilidad solidaria
10. LOS QUE TENGA
DERECHO PERCIBIR EL
ESTADO QUE PROVENGA
DE ....
MULTAS
RECARGOS
GASTOS DE EJECUCION
INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS
ACCESORIOS DE LOS DOS
ANTERIORES
RESPONSABILIDAD QUE
TENGA DERECHO A EXIGIR
EL ESTADO DE
LAS CONTRIBUCIONES
ART. 2 C.F.F.
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
LOS APROVECHAMIENTOS
ART.3 C.F.F.
LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F
SERVIDORES PUBLICOS
PARTICULARES
11. PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES
ART .149, C.F.F.
EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA
COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR
A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.
FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *
REFERENCIA EN SU PAGO
LOS GARANTIZADOS
CON PRENDA O
HIPOTECA
LOS DERIVADOS DE
SALARIO O SUELDOS
DEL ULTIMO AÑO O
INDEMNIZACIONES
LABORALES
EXCEPCIONES
LOS ALIMENTOS
* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensión de pagos, concursos) la autoridad exigirá los créditos fiscales a través del procedimiento administrativo
de ejecución, último párrafo del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación.
12. DETERMINACION CONTRIBUCIONES
ART . 6, C.F.F.
PRINCIPIO DE
AUTODETERMINACION
COMO CONSECUENCIAS DE NO
AUTODETERMINARSE O HACERLO
INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD
FINCARÁ EL CREDITO FISCAL
CAUSACION DE CONTRIBUCIONES
SE CAUSAN AL REALIZARSE LA
HIPOTESIS QUE GENERA LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
OPCIONES ELEGIDAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES
NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL
MISMO EJERCICIO
DETERMINACION DE
CONTRIBUCIONES
NORMA SUSTANTIVA APLICABLE
AQUELLA VIGENTE CUANDO SE
CAUSO LA CONTRIBUCION
APLICACIÓN DE NORMA DE
PROCEDIMIENTO
LA VIGENTE EN LA DETERMINACION
13. FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE
CONTRIBUCIONES
• El acuse de Recibo Electrónico con sello digital
se considera como comprobante de pagos
efectuados en las instituciones de créditos.
Artículo 6, párrafo séptimo
14. LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN
EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE
PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN
ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA
POSTERIOR (ART. 7)
PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE
ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL
TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA
ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR
TERRITORIAL
15. RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO
9
PERSONAS FISICAS PERSONAS MORALES
• CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS
LEYES MEXICANASASÍ COMO HAYAN
ESTABLECIDO EN MÉXICO LA
ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO
O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.
• QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION.
CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL
EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES
VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA
CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONAL
CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN
CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
1. CUANDO MÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES QUE
OBTENGA LA PERSONA FÍSICA EN EL AÑO DE
CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.
2. CUANDO EN EL PAÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE
SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.
16. DOMICILIO FISCAL
ARTICULO 10,
DE LAS PERSONAS FISICAS
DE LAS PERSONAS MORALES
CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES
PRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES
OTRAACTIVIDAD
DE RESIDENTES EN EL PAIS
DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
PRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA
GENERAL)
PRINCIPAL ASIENTO DEL
NEGOCIO
LOCAL PARA EL DESEMPEÑO
DE SUS ACTIVIDADES
PRINCIPAL ASIENTO DE
ACTIVIDADES
ADMINISTRACION PRINCIPAL
DEL NEGOCIO
UN ESTABLECIMIENTO
VARIOS ESTABLECIMIENTOS
EL LOCAL EN QUE
SE ENCUENTRE
LA PRINCIPAL
ADMINISTRACION
EL QUE
DESIGNEN
17. COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE
CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE
OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE
LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O
ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE
DESAPAREZCA.
EN EL CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO
PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTÍCULO 11,
18. TODA TRANSMISION DE
PROPIEDAD: EJEMPLO
LAS ADJUDICACIONES
LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O
ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOS
SE
CONSIDERA
ENAJENACIO
N
(Artículo 14)
19. SON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
LAS COMERCIALES
Compra-venta de bienes abastecimiento y
suministros construcción, etc.
LAS INDUSTRIALES
Transformación de materia prima y venta
de bienes terminados
LAS AGRICOLAS
Siembra, cultivo, cosecha y su primera
enajenación de productos no
industrializados
LAS GANADERAS
Cría, engorda y su primera enajenación
de animales
DE PESCA
Reproducción, captura y su primera
enajenación de especies
LAS SILVICOLAS
Cultivo, conservación de la vegetación y
su primera enajenación
Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF
20. • Operaciones financieras derivadas
Concepto del C.F.F. solo para
efectos fiscales
CONCEPTO
Una de las partes adquiere al
derecho o la obligación de
adquirir o enajenar a futuro,
mercancías, acciones, títulos que
cotizan en mercados reconocidos.
Artículo 16-A
21. ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES
Artículos 17-A y 21 C.F.F.
1) Obtención del factor de actualización
INPC del mes inmediato anterior del más reciente período
INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período
2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitido
= Factor de
actualización
MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES
22. • El factor de actualización cuando
no existe inflación: será de 1.
Artículo 17-A, quinto párrafo
• Actualización de cantidades en
moneda nacional que prevé el
Código. Se efectuara cuando la
inflación sea mayor al 10%.
• Ajuste de estas cantidades a la
decena inferior o superior.
Artículo 17-A, sexto y último párrafos
23. • Asociación en participación.
Artículo 17-B
Concepto – conjunto de personas que
realicen actividades empresariales que
participan de las utilidades o pérdidas.
Cumplimiento de sus obligaciones
fiscales como persona moral
El asociante interpone los medios de
defensa en la A en P
Identificación de la A en P con razón o
denominación social
24. CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrónicos
Aspectos relevantes en materia de
disposiciones relacionadas con la
firma electrónica y presentación de
pagos y promociones mediante
medios electrónicos:
25. •Cuando las disposiciones fiscales
obliguen a presentar documentos,
éstos deberán ser digitales (mensaje
de datos) y contener una firma
electrónica avanzada del autor, salvo
los casos en que establezcan una regla
diferente.
Artículo 17-D
Documentos Digitales
26. La certificación de firma avanzada de P.M
lo hara el SAT.
En el caso de personas físicas, la
certificación será expedida por un
prestador de servicios de certificación.
El certificado tendrá vigencia de 2 años.
Durante 2004, la firma electrónica
avanzada será optativa.
Certificación de Firma
27. • Cuando los contribuyente remitan
un documento digital a la autoridad,
recibirán el acuse de recibo por
parte de ésta, que contenga sello
digital. El SAT establecerá los
medios para verificar la veracidad
de los acuses de recibo.
Artículo 17-E
28. • Se señalan los servicios de
certificación de firmas electrónicas
avanzadas, que podrá proporcionar
el Servicio de Administración
Tributaría.
Artículo 17-F
29. • Datos que deben de contener los
certificados emitidos por el SAT:
I. La mención de que son
II. Código de identificación
III. Por quién fue emitido
IV. Nombre y RFC
V. Vigencia
VI. Tecnología aplicada
VII. Clave pública del titular
30. • Supuestos en los que los certificados que
emita el SAT quedan sin efectos:
I. A solicitud del firmante
II. Por resolución judicial o administrativa
III. Por fallecimiento
IV. Por disolución, liquidación o extinción
V. Por fusión o escisión
VI. Por vencimiento del plazo
VII. Por pérdida
VIII. Por no cumplir los requisitos legales
IX. Por riesgos de la confidencialidad
31. • Se prevén mecanismos para
verificar la integridad y autoría de
un documento digital con firma
electrónica avanzada o sello digital.
• Al efecto se verificará mediante el
método de remisión al documento
original con la clave pública del
autor.
Artículo 17-I
32. • Obligaciones del titular de un
certificado emitido por el SAT
I. Evitar el uso no autorizado
II. Verificar que los datos utilizados son
exactos
III. Solicitar su revocación en tiempo
33. TITULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
DERECHOS.
PRESENTAR PROMOCIONES.
NOMBRAR REPRESENTANTE.
QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.
COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.
PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.
OBLIGACIONES.
PAGAR CONTRIBUCIONES.
PAGAR RECARGOS.
SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.
34. CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL
OBLIGACION
FISCAL
DAR
HACER
NO HACER
TOLERAR
35. OBLIGACION
FISCAL
SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES FISCALES
CONTRIBUYENTE
TERCEROS
RELACIONADOS CON EL
CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE
SOLIDARIO
RESPONSABLES
SOLIDARIOS
AUTORIDADES
FISCALES
36. PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES
Artículos 18
REGLA GENERAL
MEDIANTE FORMAS OFICIALES
A FALTA DE FORMATO
ESCRITO
LIBRE
REQUISITOS
1. Por escrito en documento
digital
2. Nombre, denominación y
domicilio fiscal del promovente
3. Autoridad ante la que se dirige
4. Propósito de la promoción
5. Firma electrónica promovente
6. Señalar correo electrónico para
recibir notificaciones
• Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de
correo electrónico
• Plazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promoción
37. No obligados a utilizar forma digital con firma
electrónica avanzada.
No estaran obligados los AGAPES, las
personas fisícas no empresarias con un
ingresos menores en el ejercicio anterior de
$1’750,000.00 y los no empresarios con
ingresos de hasta $300,000.00 estos deberán
utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.
Las promociones deben enviarse a la dirección
electrónica que indique el SAT. Disposición que
entrarará en vigor cuando se indique en Reglas
Generales.
Otros requisitos de las promociones:
38. • Funciones de la Procuraduría de la
Defensa del Contribuyente
Artículo 18-B
Protección y defensa de los particulares
en materia fiscal y administrativa
Podrá asesorar, representar y defender
al contribuyente
39. • En material fiscal se prohibe la
gestión de negocios y se estable la
forma en que se debe de acreditar
la representación ante autoridades
fiscales.
• Los otorgantes de representación
podrán solicitar que se inscriba en
el registro de representantes
legales, y la autoridad expedirá la
constancia, con la que se podrá
acreditar la representación.
40. • Medios de pago de contribuciones:
Exclusivamente cheques certificados o de
caja y transferencia de fondos a favor de la
Tesorería de la Federación.
• Personas fisicas con ingresos bajos
Efectivo
Cheques personales
Transferencia electrónica
41. LA DEVOLUCION DE
CONTRIBUCIONES
PROCEDE POR:
Saldo a favor
Pago de lo indebido
SE EFECTUA A:
Petición de parte
De oficio
LA ORDEN DE DEVOLUCION NO
CONSTITUYE RESOLUCION DE LA
AUTORIDAD
42. • Las personas que pueden solicitar
devolución de pago de lo indebido
tratándose de impuestos indirectos,
serán quienes lo paguen y no puedan
trasladarlo
• La devolución de impuestos en el caso
de dictaminados será de 25 días y en los
demás casos 40 días.
43. • Emisión de hasta dos
requerimientos de información para
verificar la procedencia de las
devoluciones, con plazo de 20 y 10
días respectivamente.
44. • Devolución parcial o negación de la
devolución.
Cuando se devuelve la
documentación se considera
negada la solicitud de devolución
en forma total, debiendo fundar y
motivar las causas.
Eliminación de la obligación de
garantizar en el caso de solicitud de
devoluciones
Art.22, sexto párrafo
45. El cálculo de intereses cuando se interponga medio de
defensa se efectuará a partir de:
1. Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de
pago de lo indebido determinado por el
contribuyente, a partir de que se negó la
autorización o de que haya vencido el plazo para
efectuar la devolución, lo que ocurra primero.
2. En el supuesto de que el pago de lo indebido se
hubiese determinado por la autoridad, a partir de
que paga.
3. Cuando no haya solicitud de devolución y exista
resolución a un medio de defensa a partir de que se
interpuso este y por los pagos posteriores.
La devolución se aplicará primero a intereses y
posteriormente a las cantidades pagadas
indebidamente.
46. • Formas de pago de las
devoluciones por parte de la
autoridad
Art. 22-B
1. Mediante depósito en la cuenta del contribuyente,
sirviendo como comprobante de la devolución realizada,
el estado de cuenta que expida la institución financiera.
2. Mediante cheque nominativo, cuando sea por montos de
hasta $ 10,000.00 y se trate de personas físicas que
desarrollen actividades empresariales que no hayan
obtenido ingresos superiores a $ 1’000,000.00, así como
de personas físicas que no realicen actividades
empresariales y que hubiesen adquirido ingresos
inferiores a $ 150,000.00.
3. Certificados especiales a nombre del contribuyente o de
terceros, cuando así se le solicite a la autoridad y
mediante previa autorización de la Tesorería de la
Federación.
47. •Compensaciones universales (a partir
del 1-VII-04)
CONDICIONANTES:
• Que no deriven de la importación
• Los administre la misma autoridad
• No tengan destino específico
• No se hubiese pedido la devolución
• No hubiesen prescrito;
48. • Responsabilidad de personas
físicas empresarias hasta el importe
de sus activos afectos a sus
actividades empresariales cuando
cumplan con sus obligaciones
fiscales previstas según su régimen
fiscal en los artículos 133, 134 y 139
de la LISR.
Art. 26-A
49. R.F.C.
OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS
PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS
PERSONAS FISICAS QUE DEBAN
PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR
COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS
DE LAS PERSONAS MORALES SALVO
EXCEPCIONES
50. ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.
INSCRIPCION
AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALES
CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL
APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
REANUDACION DE ACTIVIDADES
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES
INICIO DE LIQUIDACION
APERTURA DE SUCESIÓN
CANCELACION EN EL R.F.C.
51. • No se considera domicilio fiscal el
manifestado por el contribuyente
cuando no corresponde a los
supuestos que prevé el artículo 10
como domicilio fiscal
• El aviso de cambio de domicilio no
surtirá efectos cuando el nuevo
domicilio manifestado por el
contribuyente no se le localice o no
exista el domicilio
Art. 27
52. CONTABILIDAD SE
INTEGRA:
SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES
REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE
OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES
REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS
CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO SEAN
OBLIGATORIOS
LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE
OBLIGUEN LAS LEYES
EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS
DE REGISTRO FISCAL
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE
LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD
COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO
CON LAS DISPOSICIONES FISCALES
LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.
LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA
GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.
CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL VOLUMETRICO DE
COMBUSTIBLE
LOS PAPELES DE TRABAJO
MAQUINAS REGISTRADORAS
53. • Quienes cuenten con un certificado de
firma electrónica y lleven su
contabilidad en sistema electrónico
podrán realizar la expedición de sus
comprobantes digitalmente deberán de
cumplir con lo dispuesto en las
fracciones I a VI de éste artículo.
• Se deberá efectuar la verificación de la
autenticidad de los comprobantes
digitales para su deducción y
acreditamiento.
Art. 29
54. •Por operaciones en parcialidades,
se expedirán comprobantes por
cada uno de los pagos
55. • El original del estado de cuenta se
podrá utilizar como comprobante fiscal
para deducir y acreditar cumpliendo
con lo previsto en las fracciones I a V
del artículo 29-C.
56. • El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años,
determinada documentación deberá de conservarse durante
todo el tiempo que subsista la sociedad, como:
Actas constitutivas
Contratos de A en P
Actas en que se haga constar aumento o disminución de
capital, fusión o escisión de sociedades
Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio
• Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se
deben de efectuar en documentos digitales.
Con excepción de las personas físicas que realizan
actividades empresariales que en ejercicio inmediato
anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $
1’750,000.00, así como las personas físicas que no realicen
actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos
inferiores a $ 300,000.00, podrán presentar las solicitudes,
declaraciones, avisos, informes o documentos en las
oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una
tarjeta electrónica en lugar de la firma electrónica avanzada.
57. • Los trámites relativos a
declaraciones, avisos, solicitudes
y demás documentos, los podrán
realizar las organizaciones que
agrupen a contribuyentes, de
ingresos menores.
Art. 31, cuarto párrafo
58. • Se presentarán declaraciones
estadísticas cuando no se tenga
impuesto a cargo ni saldo a favor
Art. 31,
• La obligación de utilizar formatos
electrónicos se aplicará siempre
que la difusión en la página del SAT
se lleve a cabo al menos con un
mes de anticipación a la fecha en
que el contribuyente deba
utilizarlas.
59. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
POR REGLA GENERAL SE PODRAN
PRESENTAR HASTA EN TRES
OCASIONES, CON LAS SALVEDADES
QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
60. QUE EN EL EJERCICIO
ANTERIOR HUBIERAN TENIDO
LA
PRESENTACION
DEL DICTAMEN
PUEDE SER
DICTAMEN
VOLUNTARIO
OBLIGATORIO
DONATARIAS AUTORIZADAS
LAS SOCIEDADES QUE SE
FUSIONAN POR EL EJERCICIO
EN QUE ESTO OCURRA
LA ESCINDENTE Y LAS
ESCINDIDAS, POR EL
EJERCICIO FISCLA EN QUE
OCURRA LA ESCICION Y EL
SIGUIENTE
LAS ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA
FEDERAL, ASI COMO LAS
QUE FORMEN PARTE DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA
ESTATAL Y MUNICIPAL
INGRESOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION I
DEL ARTICULO 32-A
ACTIVOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION
I DEL ARTICULO 32-A
QUE POR LO MENOS 300
TRABAJADORES LE HAYAN
PRESTADO SUS SERVICIOS
EN CADA UNO DE LOS
MESES DE EJERCICIO
ANTERIOR
61. • El aviso de opción para dictaminarse se
deberá presentar al presentarse la
declaración del ejercicio y surtirá
efectos siempre y cuando la
declaración se haya presentado a
tiempo. (vigente hasta 2005)
• El dictamen con la información y
documentación se presentara el 31 de
mayo. (vigente hasta 2005)
• En su caso para el entero de
diferencias, tendrán 10 días.
62. TITULO TERCERO
CAPITULO UNICO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales.
Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y
emisión de criterios y reglas de carácter general.
Negativa ficta.
Formalidades de los actos administrativos a notificar.
Facultades el Ejecutivo Federal.
a) Condonación o prórroga.
b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.
c) Subsidios y estímulos fiscales.
Facultades por omisión de declaración.
Facultades de comprobación.
Caducidad.
Presunción de legalidad de actos de
autoridad.
63. • Las reglas de carácter general referidas
a los elementos de las contribuciones,
no generarán cargas adicionales a las
establecidas en la ley
Artículo, 33, fracción I, inciso g
64. LAS RESOLUCIONES
FISCALES
FAVORABLES A LOS
CONTRIBUYENTES
DE CARACTER
INDIVIDUAL SOLO
PODRAN SER
MODIFICADAS POR
EL TRIBUNAL
FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA
MEDIANTE JUICIO
INICIADO POR LAS
AUTORIDADES
FISCALES,
(art. 36)
RESOLUCIONES
FAVORABLES
65. NEGATIVA
FICTA ART.37
C.F.F.
PETICION O INSTANCIAS
SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES
EN MATERIA FISCAL NO EXISTE
LA AFIRMATIVA FICTA
EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE
ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR
LA NEGATIVA FICTA
SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA
RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO
66. REQUISITOS DE LOS
ACTOS
ADMINISTRATIVOS
ART.38 C.F.F.
CONSTAR POR ESCRITO EN
DOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL
SEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE
ESTAR FUNDADO Y MOTIVADO
INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O
PROPOSITO
FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE,
AUTOGRAFA O DIGITAL
NOMBRE DEL DESTINARIO
67. FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION.
CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS
DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS EN
LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD
PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS
SIGUIENTES ACTOS:
I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE
LEY.
II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTE
III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.
IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA
QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD
COMPETENTE.
68. OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS
DE REVISION FISCAL
OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:
- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- Determinar las contribuciones o créditos fiscales.
- Comprobar la comisión de delitos fiscales.
- Proporcionar información a otras autoridades fiscales
69. FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42
- Rectificar errores y omisiones
en las declaraciones solicitudes
o avisos.
- Revisar los dictámenes
formulados por C.P.R. Para
efectos fiscales
- Practicar y ordenar el avalúo o
verificación física de bienes
- Practicar visitas y revisar la
contabilidad, bienes y
mercancías
- Requerir la contabilidad para
revisión en las oficinas de la
autoridad
- Practicar visitas para verificar la
expedición de comprobantes
fiscales y en materia de R.F.C.,
marbetes y precientos y legal
posesión o propiedad de bienes
- Allegarse de pruebas para
formular denuncia al M.P. Para
que ejercite la acción penal
- Recabar de funcionarios y
federatarios informes y datos
70. ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA
VISITA DOMICILIARIA
• INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA
• SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE
ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE
LEGAL.
• SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES
• SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS
• SE DEBEN LEVANTAR ACTAS
71. • Previsión de una sola ampliación de
plazo para concluir visitas domiciliarias
y fijación de plazo de un año para
revisar entre otros a los contribuyentes
del sistema financiero, los que
consoliden y para los que realicen
operaciones con partes relacionadas
dos años
Artículo 46-A
72. • Obligatoriedad de concluir visitas a
contribuyentes que deben dictaminarse
y a quienes se dictaminen
voluntariamente.
Artículo 47
a) Cuando la información proporcionada por el CPR no sea
suficiente para conocer la situación fiscal del
contribuyente:
b) Cuando la información no se proporcione en los plazos
establecidos en el artículo 53-A del Código; o
c) Cuando en el dictamen emitido exista abstención para
efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan
salvedades con implicaciones fiscales.
Lo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar
obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo
EXCEPCIONES:
73. • Derecho de audiencia en revisiones
del artículo 49 CFF
Artículo 49
• Obligación de señalar en las
liquidaciones el plazo del
contribuyente para impugnar, y
señalamiento de determinación de
contribuciones diferentes cuando
se revise el mismo ejercicio.
Artículo 50
74. • Señalamiento en ley de la
secuencia de revisión de
dictámenes fiscales, y supuestos
de visita domiciliaria a
contribuyentes dictaminados.
Artículo 52-A
• Señalamiento de plazos para que
los CPR presenten la
documentación que se les requiera
Artículo 53-A