mi trabajo de RIF en diapositivas y texto

1. Domicilio
Fiscal
Persona
Físicas
a. Local-principal asiento
negocio
b. Desempeña actividades
c. Casa habitación
NO LOCALIZADA
I. Entidades financieras
II. Sociedades cooperativas
ahorro
Personas
Morales
Local - administración
principal negocio
ARTÍCULO 10 C.F.F.

2. BUZON
TRIBUTARIO
PERSONAS
FISICAS Y
MORALES
a. Notificar acto o
resolución admva.
b. Presentar
promociones, solicitudes
avisos, solvataciones.
Vigencia
Para personas
ARTÍCULO 17-K, 134 C.F.F.
fiscas
1 enero 2015
Para personas
morales
30 junio 2014
Fundamento
Artículo 17-K,
134, SEGUNDO
TRANSITORIO
fracción VII C.F.F.
Regla II. 2.10.5
3ª. Resolución
Miscelánea
ejercicio 2013

3. • Persona físicas y
morales expidan
actualmente:
• Comprobantes fiscales
impresos código
bidimensional y
comprobantes digitales,
deberán expedir:
VIGENCIA A PARTIR
1 ENERO DE 2014
ARTÍCULO 29 C.F.F.
FACTURAS
ELECTRONICAS
• Se tramita con:
• Certificado Firma
electrónica
avanzada(FIEL) y/o
• Certificado de
Sellos Digitales,
uno o más,
exclusivamente
para comprobantes
digitales
• Se generar a través de
herramienta pagina
S.A.T.
• Proveedores
autorizados, para
validar, asignar folio e
incorporar sello
SOLO SE PODRÁ
DEDUCIRSE CON
FACTURA ELECTRONIACA

4. 1.NO resulta aplicable respecto del
nombre, denominación o razón social y
clave del R.F.C.
2. Supuestos: existan créditos fiscales
firmes, no estén pagados ni
garantizados, contribuyente no
localizado, sentencia condenatoria
respecto delito fiscal, incosteabilidad y
condonación de créditos fiscales.
RESERVA DE INFORMACIÓN ,
DECLARACIONES,
PROPORCIONADOS POR
CONTRIBUYENTES O TERCEROS
U OBTENIDOS FACULTADES DE
COMPROBACIÓN
3. El S.A.T. publicará en su pagina del
internet nombre, denominación o razón
social y clave del R.F.C. cualquiera de los
ARTÍCULO 69 C.F.F.
supuestos
4.El contribuyente inconforme con la
publicación, aportará las pruebas dentro
del procedimiento de aclaración, la
autoridad tiene tres días para resolver, y
en su caso eliminar publicación.

5. NOTIFICACIONES
ACTOS ADMVOS.
Personalmente, correo certificado,
buzón tributario, cuando se trate
citatorios, requerimientos, informes o
documentos y actos admvos.
Impugnables.
Notificaciones electrónicas : se genera
acuse de recibo electrónico al momento de
abrir el documento a notificar en el buzón
tributario, previamente a la notificación se
enviará un aviso al correo electrónico
proporcionado por contribuyente.
Cuando el notificador no
encuentre al contribuyente, le
dejará citatorio en el domicilio, o
bien, la autoridad comunicará
citatorio e inclusive notificación a
través de buzón tributario.
Cuando en el domicilio fiscal no se localice el contribuyente o
representante legal, se ignore su domicilio, desaparezca, se oponga
a la diligencia de notificación o se coloque en el supuesto de la
fracción V del artículo 110 del C.F.F., Tanto el requerimiento de pago
como diligencia de embargo se realizarán por buzón tributario.
ARTÍCULO 17-k, 134, 137 C.F.F. y REGLA II.2.10.5, 3ª.
RESOLUCIÓN MISELANEA EJERCICIO 2013

6. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
(RIF) CAPÍTULO II, SECCION II, ART. 111
LISR

7. PERSONAS FISICAS QUE REALICEN UNICAMENTE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES QUE ENAJENEN BIENES O PRESTEN SERVICIOS, POR LO
QUE NO SE REQUIERA PARA SU REALIZACION DE UN TITULO PROFESIONAL
INGRESOS OBTENIDOS EN EL AÑO INMEDIATO ANTERIOR, NO EXCEDAN
DOS MILLONES DE PESOS

8. NO PODRAN PAGAR EL IMPUESTO EN LOS
TERMINOS DE ESTA SECCION:
• LOS SOCIOS ACCIONISTAS INTEGRANTES DE PERSONAS
MORALES
• PERSONAS QUE REALICEN ACTIVIDADES RELACIONADAS CON
BIENES RAICES, CAPITALES INMOBILIARIOS, NEGOCIOS
INMOBILIARIOS O ACTIVIDADES FINANCIERAS
• PERSONAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR COMISION,
MEDIACION AGENCIA , REPRESENTACION, CORREDURIA,
CONSIGNACION Y DISTRIBUCION , SALVO QUE NO EXCEDAN EL
30% DE SUS INGRESOS TOTALES
• ESPECTACULOS PUBLICOS Y FRANQUICIATARIOS
• FIDEICOMISOS Y ASOCIACION EN PARTICIPACION

9. Tramites
OBLIGACIONES DEL RIF:
• SOLICITAR INSCRIPCION DEL R.F.C.
• CONSERVAR COMPROBANTES POR CADA OPERACIÓN , CUANDO
nominas
--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL
-REVISIÓN DE NÓMINAS
-ANÁLISIS DE PRESTACIONES
-CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
-DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS
-RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y
ARBITRAJE
-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
NO SE HAYA EMITIDO UN COMPROBANTE FISCAL POR LA
OPERACIÓN
• REGISTRAR EN LOS MEDIOS O SISTEMAS ELECTRONICOS LO
SEÑALADO EN EL ARTICULO 28 DEL C.F.F.
• ENTREGAR COMPROBANTES FISCALES
• EFECTUAR EL PAGO DE LAS EROGACIONES RELATIVAS A SUS
COMPRAS E INVERSIONES SUPERIORES A DOS MIL PESOS
MEDIANTE CHEQUE, TARJETA DE CREDITO, DEBITO O DE
SERVICIOS.
• PRESENTAR DECLARARCIONES BIMESTRALES A MAS TARDAR EL DIA
17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR
• RETENCIONES POR CONCEPTO DE SALARIOS (ART 90 LISR)
• PAGAR EL IMPUESTO ISR, INCLUYENDO INVERSIONES Y
OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES

10. Tramites
nominas
CUANDO NO SE PRESENTE LA DECLARACION EN EL PLAZO
--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL
-REVISIÓN DE NÓMINAS
-ANÁLISIS DE PRESTACIONES
-CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
-DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS
-RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y
ARBITRAJE
-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
ESTABLECIDO DOS VECES EN FORMA CONSECUTIVA O EN CINCO
OCASIONES DURANTE LOS SEIS AÑOS QUE ESTABLECE EL ART. 111 DE
LA LEY DE ISR, DEBERA TRIBUTAR EN LOS TERMINOS QUE REGULA EL
REGIMEN GENERAL
CUANDO ENAJENEN LA TOTALIDAD DE LA NEGOCIACION, ACTIVOS,
GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS
CUANDO SE DEJE DE TRIBUTAR CONFORME AL R.I.F. EN NINGUN CASO
PODRAN TRIBUTAR NUEVAMENTE EN ESTE REGIMEN

11. ¿Cuáles son las
deducciones del Régimen
de Incorporación Fiscal?
Las personas que
tributen en el Régimen
de Incorporación Fiscal
podrán deducir:
Las devoluciones que se
reciban o los descuentos
o bonificaciones que se
hagan.
Las adquisiciones de
mercancías, así como de
materias primas,
productos
semiterminados o
terminados, que utilicen
para prestar servicios,
para fabricar bienes o
para enajenarlos.

12. •A MÁS TARDAR EL
DÍA 17
-PAGOS
BIMESTRALES
-DEFINITIVOS
• A TRAVÉS DEL PORTAL
SAT (MI PORTAL)
MARZO
MAYO
JULIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE Y
ENERO DEL AÑO SIGUIENTE

13. Tramites
UTILIDAD FISCAL BIMESTRAL
nominas
INGRESOS (-)
--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL
-REVISIÓN DE NÓMINAS
-ANÁLISIS DE PRESTACIONES
-CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
-DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS
-RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y
ARBITRAJE
-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
DEDUCCIONES
AUTORIZADAS
(ESTRICTAMENTE
INDISPENSABLES PARA
LA OBTENCIÓN DE
INGRESOS)
EROGACIONES
(EFECTIVAMENTE
REALIZADAS EN PERIODO
ACTIVOS, GASTOS,
CARGOS DIFERIDOS)
PTU

14. 1. Cuando los ingresos percibidos, sean inferiores a las
Deducciones del periodo que corresponda, los
contribuyentes deberán considerar la diferencia que
resulte entre ambos conceptos como deducibles en los
periodos siguientes.
2. Para determinar el impuesto, los contribuyentes de esta
Sección considerarán los ingresos cuando se cobren
efectivamente y deducirán las erogaciones efectivamente
realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos
fijos, gastos o cargos diferidos.

15. A la utilidad fiscal que se obtenga
se le aplicará la siguiente:

17. Tramites
UTILIDAD FISCAL (EJERCICIO)
nominas
--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL
-REVISIÓN DE NÓMINAS
-ANÁLISIS DE PRESTACIONES
+
-CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
-DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS
-RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y
ARBITRAJE
-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
UTILIDADES FISCALES BIMESTRALES
Cuando los contribuyentes dejen de tributar RIF, en
ningún caso podrán volver a tributar en los términos de
la misma

18. Los contribuyentes que tributen en RIF, y que tengan su
domicilio fiscal en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios
de Internet, podrán ser liberados de cumplir con la obligación
de presentar declaraciones, y realizar el registro de sus
operaciones a través de Internet o en medios electrónicos,
siempre que cumplan con los requisitos que las autoridades
fiscales señalen mediante reglas de carácter general.
Trámites en el 01 800 46 36 728, vía telefónica
Las localidades sin internet son aquellas rurales que, de
acuerdo al criterio del INEGI, cuenten con menos de 2 mil
500 habitantes y en las que, además, la totalidad de sus
habitantes censados hayan confirmado la ausencia de este
servicio.

19. LISTADO OFICIAL DE
LOCALIDADES SIN
INTERNET
Fuente:http://www.sat.gob.mx/CrezcamosJuntos/dctos/LocSinAcc
esoInternet.pdf

20. LISTADO OFICIAL DE
LOCALIDADES SIN
INTERNET

21. COMPROBANTES EN
OPERACIONES CON EL
PÚBLICO EN GENERAL
RMF-2014
REGLAS
I.2.7.1.22
I.2.7.1.5.
• EXPEDIR CFDI: DIARIO, SEMANAL, MENSUAL Y RIF
BIMESTRAL DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN
GENERAL ASENTANDO LA CLAVE GENÉRICA RFC:
XAXX010101000
REQ. 29-A
FRACC. I y III
CFF
• RFC DE QUIEN EXPIDE COMPROBANTE
• RÉGIMEN FISCAL EN QUE TRIBUTA
• (+) DE UN LOCAL O ESTABLECIMIENTO, EL
DOMICILIO DONDE SE EXPIDE
• LUGAR Y FECHA DE EXPEDICIÓN

22. COMPROBANTES EN
OPERACIONES CON EL
PÚBLICO EN GENERAL
RMF-2014
REGLA
I.2.7.1.22
• VALOR DE LOS ACTOS
• CANTIDAD, CLASE DE LOS BIENES O MERCANCÍAS
O DEL SERVICIO, USO O GOCE QUE AMPAREN
• Y EN SU CASO:
• NÚMERO DE REGISTRO DE LA MÁQUINA EQUIPO
O SISTEMA
• EL LOGOTIPO FISCAL
• LOS COMPROBANTES DE OPERACIONES CON EL
PÚBLICO EN GENERAL PODRÁN EXPEDIRSE EN
ALGUNA DE LAS FORMAS SIGUIENTES:

23. I. COMPROBANTES IMPRESOS EN ORIGINAL Y COPIA CON
NÚMERO DE FOLIO CONSECUTIVO; EL ORIGINAL DEBE
CONSERVARLO EL CONTRIBUYENTE
II. COPIA DE LA PARTE DE LOS REGISTROS DE AUDITORÍA DE
SUS MÁQUINAS REGISTRADORAS, CON IMPORTE DE LAS
OPERACIONES CON ORDEN CONSECUTIVO, RESUMEN TOTAL
DE VENTAS DIARIAS , REVISADO Y FIRMADO POR AUDITOR
INTERNO O CONTRIBUYENTE.
III. COMPROBANTES EMITIDOS POR LOS EQUIPOS DE
REGISTRO DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL,
SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS SIGUIENTES:

24. A) CONTAR CON SISTEMAS DE REGISTRO CONTABLE ELECTRÓNICO
QUE PERMITAN IDENTIFICAR EN FORMA EXPRESA EL VALOR TOTAL
DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS CADA DÍA CON EL PÚBLICO EN
GENERAL, ASÍ COMO EL MONTO DE LOS IMPUESTOS
TRASLADADOS EN DICHAS OPERACIONES.
B) QUE LOS EQUIPOS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES
CON EL PÚBLICO EN GENERAL CUMPLAN CON LOS REQUISITOS:
1. CONTAR CON UN DISPOSITIVO QUE ACUMULE EL VALOR DE LAS
OPERACIONES CELEBRADAS DURANTE EL DÍA, ASÍ COMO EL
MONTO DE LOS IMPUESTOS TRASLADADOS EN DICHAS
OPERACIONES.

25. 2. CONTAR CON UN ACCESO QUE PERMITA A LAS AUTORIDADES FISCALES
CONSULTAR LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL DISPOSITIVO MENCIONADO.
3. CONTAR CON LA CAPACIDAD DE EMITIR COMPROBANTES QUE REÚNAN LOS
REQUISITOS A QUE SE REFIERE EL INCISO A) DE LA PRESENTE REGLA.
4. CONTAR CON LA CAPACIDAD DE EFECTUAR EN FORMA AUTOMÁTICA, AL FINAL
DEL DÍA, EL REGISTRO CONTABLE EN LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS AFECTADAS
POR CADA OPERACIÓN, Y DE EMITIR UN REPORTE GLOBAL DIARIO.
5. FORMULE UN COMPROBANTE FISCAL, QUE INTEGRE TODAS LAS OPERACIONES
REALIZADAS CON EL PÚBLICO EN GENERAL DURANTE EL DÍA.
LOS CFDI GLOBALES SE FORMULARÁN CON BASE EN LOS COMPROBANTES DE
OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL, SEPARANDO EL MONTO DEL IVA A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE.

27. ARTÍCULO 2o.- AL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE A
CONTINUACIÓN SE SEÑALAN, SE APLICARÁN LAS TASAS Y
CUOTAS SIGUIENTES:
J) ALIMENTOS NO BÁSICOS QUE SE LISTAN A CONTINUACIÓN,
CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR
POR CADA 100 GRAMOS …………… 8%
1. BOTANAS.
2. PRODUCTOS DE CONFITERÍA.
3. CHOCOLATE Y DEMÁS PRODUCTOS DERIVADOS DEL CACAO.
4. FLANES Y PUDINES.
5. DULCES DE FRUTAS Y HORTALIZAS.
6. CREMAS DE CACAHUATE Y AVELLANAS.
7. DULCES DE LECHE.
8. ALIMENTOS PREPARADOS A BASE DE CEREALES.
9. HELADOS, NIEVES Y PALETAS DE HIELO.

28. LEY IEPS
Reformas D.O.F. 11-12-2013
CUANDO LOS ALIMENTOS MENCIONADOS CUMPLAN CON LAS
DISPOSICIONES RELATIVAS A LAS ESPECIFICACIONES GENERALES
DE ETIQUETADO PARA ALIMENTOS, LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN
TOMAR EN CONSIDERACIÓN LAS KILOCALORÍAS MANIFESTADAS EN
LA ETIQUETA. TRATÁNDOSE DE ALIMENTOS QUE NO TENGAN LA
ETIQUETA MENCIONADA, SE PRESUMIRÁ, SALVO PRUEBA EN
CONTRARIO, QUE TIENEN UNA DENSIDAD CALÓRICA IGUAL O
SUPERIOR A 275 KILOCALORÍAS POR CADA 100 GRAMOS.
EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, DARÁ A CONOCER LOS
ALIMENTOS DE CONSUMO BÁSICO, CONSIDERANDO SU
IMPORTANCIA EN LA ALIMENTACIÓN DE LA POBLACIÓN, QUE NO
QUEDAN COMPRENDIDOS EN ESTE INCISO.

29. TORTILLA DE
HARINA DE
TRIGO
PASTA DE
HARINA DE
TRIGO PARA
SOPA SIN
ESPECIES,
CONDIMENTOS,
RELLENO, NI
VERDURAS
PAN NO DULCE:
BOLILLO,
TELERA,
BAGUETTE,
CHAPATA,
BIROTE Y
SIMILARES,
BLANCO E
INTEGRAL, PAN
DE CAJA
HARINA DE
TRIGO,
INCLUYENDO
INTEGRAL
ALIMENTOS A
BASE DE
CEREALES DE
TRIGO SIN
AZÚCARES
TORTILLA DE
MAÍZ,
INCLUSO
CUANDO ESTÉ
TOSTADA
HARINA DE
MAÍZ
NIXTAMAL Y
MASA DE MAÍZ
ALIMENTOS A
BASE DE
CEREALES PARA
LACTANTES Y
NIÑOS DE
CORTA EDAD
ALIMENTOS A
BASE DE
CEREALES DE
MAÍZ SIN
AZÚCARES
ALIMENTOS A
BASE DE OTROS
CEREALES SIN
AZÚCARES
PAN NO DULCE
DE OTROS
CEREALES
PAN DE CAJA