El documento habla sobre los estados financieros y sus elementos principales como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. Explica que los activos se clasifican en circulantes como efectivo, clientes e inventarios, y no circulantes como equipos y terrenos. También define las inversiones temporales como valores a corto plazo convertibles a efectivo.

2. La finalidad de los Estados Financieros es lograr una
representación estructurada de la situación financiera y del
desempeño de una entidad.
De acuerdo a las NIF, los Estados Financieros suministrarán
información acerca de los siguientes elementos:
a) Activos
b) Pasivos
c) Patrimonio
d) Gastos e Ingresos en los que se incluyen pérdidas y
ganancias.
e) Otros cambios en el patrimonio Neto
f) Flujos de Efectivo

3. Efectivo
Bancos
Inversiones temporales
CIRCULANTE Clientes
Cuentas y documentos por
cobrar
Inventarios
ACTIVO
Equipo de transporte
Maquinaria
Terrenos
NO CIRCULANTE Edificios
Equipo de Oficina
Patentes

4.  La clasificación de los activos en el Balance General se
realizan en forma jerárquica.
 El efectivo disponible , está constituido por:
Efectivo en caja y Bancos
Inversiones a corto plazo (temporales)
 El efectivo en caja (caja chica) es un fondo normalmente
limitado y utilizado para hacer frente a erogaciones menores.
 La cuenta de bancos esta constituida por importes
depositados cuentas de cheques en instituciones bancarias.
 Las inversiones a corto plazo que son los excedentes
temporales de efectivo que se depositen en cuenta de
inversión.

5.  El saldo de la cuenta de efectivo proviene o se destina a la
actividad de operación.
 Es la principal fuente de ingresos de una entidad.
 Las actividades de inversión relacionadas con la adquisición y
venta de activos a largo plazo.
 Las actividades de financiamiento que son préstamos a
terceros o aportaciones de los accionistas.

6. Los mecanismos de control interno para el control
de efectivo son:
 Salvaguardar los recursos
 Promover la real y adecuada contabilización
 Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la
empresa
 Juzgar la eficiencia operativa

7.  Un buen sistema de control exige que todos los pagos se
realicen con cheque.
 Con el fin de pagar cantidades pequeñas se crea el fondo de
caja chica.
El sistema de caja chica funciona de la siguiente manera:
 Creación del fondo fijo de caja o caja chica.
 Erogaciones a través de fondo fijo de caja.
 Reposición del fondo de caja chica.
 Incremento o disminución del fondo de caja chica

8. BANCOS
En la cuenta de bancos se maneja todo el recurso que maneja la
empresa para su operación.
Debe establecerse la persona o personas que firmarán en las
cuentas en la institución bancaria que haya sido elegida.
En esta cuenta se debe prestar especial atención, siendo esta
la que resguarda los recursos de la empresa.
Deben tenerse controles internos estrictos para su control.
Es necesario elaborar conciliaciones bancarias mensuales de
todas y cada una de las cuentas.

9.  La mayoría de las empresas elaboran su presupuesto de efectivo con
el fin de conocer cuáles serían las necesidades de efectivo y si
requerirán de algún préstamo, o bien si contaran con algún
excedente.
 Lo más usual en cuanto a los excedentes o sobrantes de efectivo es
invertir temporalmente esos servicios.
 De acuerdo a las NIF, las inversiones temporales están
representadas por valores negociables o por cualquier otro
instrumento de inversión, convertibles en efectivo a corto plazo.
 Para ser inversiones temporales, deben cumplir al menos dos
requisitos fundamentales:
1. Las inversiones deben ser fácilmente convertibles en efectivo.
2. La administración debe tener por objetivo convertirlas en efectivo
dentro del ciclo normal de operaciones de una organización.

10.  Clientes: son las cuentas pendientes de pago que se derivan
de la actividad normal de la empresa, ya sea la venta de
mercancías , o la prestación de servicios a crédito.
 Documentos por cobrar: esta partida esta integrada por los
documentos pendientes de pago que surgen por las ventas a
crédito o la prestación de servicio a crédito.
 Deudores Diversos: son los documentos o cuentas que se
originan por transacciones distintas de las que representen
la actividad normal de la empresa.
 Inventarios: esta partida esta constituida por los bienes de
una empresa destinados a la venta o producción para su
posterior venta, así como los materiales y suministros que se
consumen en el proceso de producción.

11.  De acuerdo a la NIF, las inversiones temporales están
representadas por valores negociables o cualquier otro
instrumento de inversión, convertibles en efectivo en el corto
plazo y tienen por objeto, obtener un rendimiento hasta el
momento en que estos instrumentos sean utilizados por la
entidad.
Para considerarse inversiones temporales deben cumplir con
los siguientes requisitos:
1. Las inversiones deben ser fácilmente convertibles en
efectivo.
2. La administración debe tener por objeto convertirlas en
efectivo dentro del ciclo normal de operaciones de la
empresa.

12. Los motivos para invertir en Inversiones Temporales se basan
en la premisa de una empresa debe intentar ganar un
rendimiento sobre fondos totalmente ociosos.
 Motivos de transacciones: Se dice que los valores negociables
que se convertirán en efectivo para realizar algún pago futuro
se mantienen como transacción.
 Motivo de Seguridad: Los valores mantenidos por seguridad
se emplean para cubrir las cuentas de efectivo de la empresa,
y protegen a la empresa contra las demandas inesperadas de
dinero en efectivo.
 Motivo Especulativo: Existen valores negociables que la
empresa mantiene porque no cuenta de momento con una
utilización específica.

13. Las características básicas de los valores negociables afectan el
grado de su negociabilidad.
Para ser verdaderamente negociable, el valor debe
representar dos características esenciales:
 Amplitud del mercado.
 Probabilidad mínima de la pérdida de valor.

14. •Acciones Preferentes.
ACCIONES •Acciones Comunes.
• Son titulos que incorporan una parte alicuota, de
un crédito colectivo constituido a cargo de una
BONOS sociedad o entidad sujeta a la inspección y
vigilancia del gobierno.
•Los valores negociables son instrumentos del mercado
VALORES monetario a corto plazo que pueden convertirse
fácilmente en efectivo.