Este documento presenta una guía de estudio para la elaboración de presupuestos, incluyendo preguntas conceptuales y ejercicios prácticos. Se explican conceptos como estrategia, planeación, control y presupuesto operativo. También se describen diferentes tipos de presupuestos como continuo, participativo y métodos de proyección. Se proveen instrucciones para elaborar presupuestos maestros y flexibles a través de diagramas de flujo. Finalmente, se incluyen dos ejercicios prácticos para que el estudiante desarrolle pres

1. SOLUCIONARIO SEGUNDO TRABAJO CONTROL COSTOS I
SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA
a) Preguntas de análisis:
Responda los siguientes conceptos en máximo cinco líneas:
Qué es estrategia?
Qué es planeación?
Qué es control?
Qué es presupuesto operativo?
Identifique tres características y proporcione un ejemplos de cada uno:
Presupuesto contínuo - Presupuesto base cero
Presupuesto participativo - Presupuesto totalitario
Presupuestación kaizen - Presupuesto Justo a tiempo
Presupuesto ABC - Presupuesto operativo anual
Actividad de investigación
Cuáles son y en qué consisten los diferentes métodos de proyección
presupuestaria más utilizados (al menos tres)
Con un diagrama explique los pasos a seguir para elaborar un
presupuesto maestro.
Con un diagrama explique los pasos a seguir para elabrorar un
presupuesto flexible.
b) Preguntas de criterio:
Diseñe un presupuesto; y, con datos de su propia autoría identifique lo
siguiente, determinando su forma de aplicación y cálculo efectuado:
Presupuesto de ingresos
Presupuesto de producción en unidades
Presupuesto de utilización de materiales directos y presupuestos de
compras de MP
Presupuesto de mano de obra de fabricación
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto del inventario final
Presupuesto de costo de mercancías vendidas
c) Ejercicios Propuestos

2. 1 La empresa manufacturera MARISCAL, dispone de la siguiente información,
suponga que no se cuenta con inventarios iniciales ni finales:
Niveles de venta presupuestados para diciembre 2010:
600 Producto “A” $300.00 c/u
900 Producto “B” $240.00 c/u
Los requerimientos para cada producto son los siguientes (por unidad):
Producto “A” Producto “B”
Artículo “X” 4.0 mt. 6. mt.
Artículo “Y” 6.0 mt. 8. mt.
Nº horas 10 h. 12 h
Costo por h/confección $ 5.00 $ 7.00
CIF Variables c/hora $ 1.50 $ 1.50
CIF Fijos (total producc.) $13.300
Los costos de los requerimientos son los siguientes:
Producto “A” Producto “B”
Artículo “X” $ 25.00 $ 20.00
Artículo “Y” $ 10.00 $ 8.00
Prepare el presupuesto maestro, siguiendo los lineamientos de esta guía
de estudios
2 La empresa manufacturera DAVIDSON, dispone de la siguiente información.
Niveles de venta presupuestados para diciembre 2010:
1100 Producto “R” $ 125.00 c/u
900 Producto “S” $ 155.00 c/u
Los requerimientos para cada producto son los siguientes (por unidad):
Producto “R” Producto “S”
Artículo “C” 8.50 5.50
Artículo “D” 4.50 mt. 6.00 mt
Nº horas 5 h. 7h
Costo por hora MOD $ 2.50 $ 3.00
CIF Variables c/hora $ 1.8 $ 1.8
CIF Fijos (total producc.) $ 15.500
Los costos de los requerimientos son los siguientes:
Producto “R” Producto “S”
Artículo “C” $ 10.00 $ 12.00
Artículo “D” $ 8.00 $ 8.00
Datos adicionales:
Los costos fijos se prorratean en función de las horas de mano de obra
Se espera un inventario final de artículos terminados así:
Producto “R” 200 unidades
Producto “S” 400 unidades
El inventario inicial de artículos terminados:

3. Producto “R” 105 unidades $ 76.00 cada uno
Producto “S” 90 unidades $ 85.00 cada uno
No se espera tener inventarios ni iniciales ni finales para la materia prima
SE PIDE:
• Prepare el presupuesto maestro, en los siguientes puntos:
• Presupuesto de ingresos
• Presupuesto de compras
• Presupuesto de las mercancías vendidas
RESPUESTAS
• Presupuesto de ingresos= 277000
• Presupuesto de compras=282535
• Presupuesto de las mercancías vendidas=288363
d) Ejercicios propuestos
Analice la siguiente información y calcule las variaciones de precio y
eficiencia de MPD y MOD
1) A continuación se detalla la información de Cicles S.A.:
Información Presupuestada:
Unidades de producción 2.800 unidades
Materia prima directa 6.5 (costo unitario)
Mano de Obra directa 4.0 (costo unitario)
Estándar por unidad de producción:
MPD 6
MOD 3
Información Real:
Unidades de Producción 2.300
Materia prima directa 6.8 (costo unitario)
Mano de Obra directa 3.85 (costo unitario)
Información adicional:
Producción real terminada 85%
Porcentaje de terminación 75%
Materiales directos comprados 22.000 unidades
Materiales directos usados 8.500 unidades
Horas reales trabajadas 8.500 horas
Horas reales del insumo 8.500 horas
VARIACION EN PRECIO DE MPD= 6600D
VARIACION EN CANTIDAD DE MPD=31086F
VARIACION EN PRECIO DE MOD= 1275F
VARIACION EN EFICIENCIA DE MOD=7435D
2) A continuación se detalla la información de la empresa HARLEY:
Información Presupuestada:

4. Unidades de producción 4.200 unidades
Materia prima directa 182.000 (costo total)
Mano de Obra directa 55.800 (costo total)
Requerimientos en cantidades:
Unidades de MPD por cada art. Terminado 5
Horas de MOD por cada art. Terminado 6
Información Real:
Unidades de Producción 4.500 (Producción total)
Unidades terminadas 4.000
Unidades en producción 500 (con el 70% de terminación)
Materia prima directa 7.20 (costo por cada elemento de MPD)
Mano de Obra directa 2.80 (costo unitario por cada hora de MOD)
Requerimientos en cantidades:
Unidades de MPD por cada art. Terminado 5
Horas de MOD por cada art. Terminado 6
Información adicional:
Materiales directos comprados 170.000
Materiales directos usados 165.000
Horas reales trabajadas 19.500 horas
Horas reales del insumo 19.500 horas
VARIACION EN PRECIO DE MPD= 249900F
VARIACION EN CANTIDAD DE MPD=1241977D
VARIACION EN PRECIO DE MOD= 11505D
VARIACION EN EFICIENCIA DE MOD=14586F
e) Desarrolle el presupuesto flexible con los datos presentados a
continuación, y adicional presente otro ejercicio de su propia autoría y
proporciene tres recomendaciones de mejoramiento en cada caso:
RESULTADO PRESUPUESTO
ELEMENTOS DEL COSTO REAL ESTATICO
Unidades vendidas 4350 4200
Ingresos 804.750 756.000
Total igresos 804.750 756.000
Materia Prima Directa X 139.200 126.000
Mano de Obra Directa Y 60.900 63.000
Mano de Obra Directa 56.550 50.400
CIF Variables 19.575 21.000
CIF FIJOS 52.500 55.000
RESULTADO VARIACION PRESUPUESTO FLEXIBLE 17725
RESULTADO VARIACION DE VOLUMEN 17700
VARIACION TOTAL 35425