Este documento resume los principales aspectos de los gastos y costos deducibles para el impuesto a la renta en Ecuador. Los gastos deducibles deben mantener, generar o incrementar ingresos gravados y cumplir con límites y comprobantes válidos. Algunos gastos comunes deducibles son publicidad, compras, costos de producción, gastos financieros, descuentos, depreciación, intereses y gastos personales limitados para personas naturales.

1. Impuesto a la Renta
COSTOS Y GASTOS

2. GASTOS DEDUCIBLES
CARACTERÍSTICAS
Mantener, generar
FUNDAMENTALES
o incrementar
INGRESOS
GRAVADOS
Bancarización Cumplir limites
Comprobante
de venta válido
Retención en la
(sustento –
Fuente
hecho
económico=
BASE LEGAL PRINCIPAL Art 10 Y 13, 103 L.R.T.I. ART. 26, 27, 28, 29, 30 Y 34 R.L.R.T.I. 2

3. Mantener, generar o incrementar una renta gravada
PUBLICIDAD
COMPRAS, COSTOS
GASTOS
O GASTOS
FINANCIEROS
PRODUCCIÓN
INGRESOS
GRAVADOS
GASTOS
DESCUENTOS O
ADMINISTRATIVOS
DEVOLUCIONES
Y GENERALES
2

4. Comprobante de Venta Válido
NO VÁLIDO VÁLIDO
4

5. Retención en la Fuente
Los costos y gastos por los
que no se hayan efectuado las
correspondientes retenciones
en la fuente, en los casos en
los que la ley obliga a tal
retención
5

6. Bancarización
Mayores a
USD$
5000,00
6

7. PORCENTAJES LEGALES
DEPRECIACIÓN
ACTIVO FIJO
12

8. Otras condiciones
Dependiendo Se verifica la
del gasto condición legal
7

9. INTERESES
QUE NO
EXTERIOR
INTERESES EXCEDA TASAS
GIRO DEL DEBIDAMENTE REGISTRADO
BANCO
PAGADOS NEGOCIO SUSTENTADOS EN EL BANCO
CENTRAL DEL
CENTRAL
ECUADOR
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10. GASTOS PERSONALES
Deducciones exclusivas para Personas naturales:
EDUCACIÓN, VESTIDO, ALIMENTACIÓN Y VIVIENDA EL 0.325 * FBDIR
USD$ 3.159
50% ING. GRAVADOS MÁXIMO EL 1.3 VECES LA F.B.D. USD$ 12.636
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